Qu’est-ce que la règle Wash-Sale?

La règle de vente wash est un règlement de L’Internal Revenue Service (IRS) qui empêche un contribuable de prendre une déduction fiscale pour un titre vendu dans une vente wash. La règle définit une vente wash comme une vente qui se produit lorsqu’une personne vend ou négocie un titre à perte et, dans les 30 jours précédant ou suivant cette vente, achète une action ou un titre « sensiblement identique », ou acquiert un contrat ou une option pour le faire., Il en résulte également une vente de wash si un particulier vend un titre et que son conjoint ou une société contrôlée par le particulier achète un titre sensiblement équivalent.

la Compréhension de Lavage Règle de Vente

Le but de les laver vente de la règle est d’empêcher les contribuables de demander artificielle pertes. À l’inverse, si un contribuable enregistrait un gain en vendant des titres et qu’il achetait des titres de remplacement identiques dans un délai de 30 jours, le produit de cette opération serait toujours imposable., La vente d’options (qui sont quantifiées de la même manière que les actions) à perte et la réappropriation d’options identiques dans le délai de 30 jours tomberaient également sous le coup de la règle de vente wash. Ainsi, la période de lavage-vente est en fait de 61 jours, comprenant les 30 jours avant à 30 jours après la date de vente.

selon « Revenue Ruling 2008-5 », les transactions IRA peuvent également déclencher la règle de vente de lavage., Lorsque des actions sont vendues dans un compte de non-retraite et que des actions sensiblement identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, l’investisseur ne peut pas réclamer de pertes fiscales pour la vente, et la base de L’IRA de l’individu n’est pas augmentée.

exemple de règle de vente de lavage

par exemple, vous achetez 100 actions de XYZ tech le 1er novembre pour 10 000$. Le 15 décembre, la valeur des 100 actions a diminué à 7 000$, de sorte que vous vendez la totalité de la position pour réaliser une perte en capital de 3 000 for aux fins de déduction fiscale., Le 27 décembre de la même année, vous rachetez à nouveau les 100 actions de XYZ tech stock pour rétablir votre position dans le stock. La perte initiale ne sera pas considérée comme une perte fiscale puisque le titre a été racheté dans l’intervalle de temps limité.

ce qui constitue une vente Wash

Les actions ou les titres d’une société ne sont généralement pas considérés comme substantiellement identiques par L’IRS à ceux d’une autre. De plus, les obligations et les actions privilégiées d’une société ne sont généralement pas considérées comme essentiellement identiques aux actions ordinaires de la société. Toutefois, dans certaines circonstances, les actions privilégiées, par exemple, pourraient être considérées comme essentiellement identiques aux actions ordinaires., Ce serait le cas si l’action privilégiée est convertible en actions ordinaires sans aucune restriction, a les mêmes droits de vote que l’action ordinaire et se négocie à un prix proche du taux de conversion.

Si la perte est refusée par L’IRS en raison de la règle de vente wash, le contribuable doit ajouter la perte au coût du nouveau stock, qui devient la base de coût pour le nouveau stock.

par exemple, prenons le cas d’un investisseur qui a acheté 100 actions de Microsoft pour 33$, Vendu les actions à 30 $et acheté dans les 30 jours 100 actions à 32$., Dans ce cas, alors que la perte de 300 $serait refusée par L’IRS en raison de la règle de vente wash, elle peut être ajoutée au coût de 3 200 $du nouvel achat. Le nouveau coût de base devient donc 3 500 $pour les 100 actions qui ont été achetées la deuxième fois, ou 35 per par action.

rester sur le marché pendant l’attente

cependant, il existe des techniques simples que vous pouvez utiliser pour vous maintenir sur le marché jusqu’à l’expiration de la période de vente de lavage., En utilisant l’exemple de société fictive ci-dessus, si vous vendiez vos 100 actions de XYZ tech le 15 décembre, vous pourriez acheter un fonds négocié en bourse tech (FNB) ou un fonds commun de placement tech pour conserver une position similaire dans le secteur de la technologie, bien que cette stratégie ne reproduise pas entièrement la position initiale. Lorsque la période de 30 jours est écoulée, vendez le fonds ou le FNB, puis rachetez votre action XYZ si vous le désirez. Bien sûr, les stocks initiaux peuvent être rachetés avant la fin de la période de 30 jours, mais les déductions fiscales ne seront pas réalisées.,

Foire Aux Questions

Quelle est la règle de vente de lavage?

comme son nom l’indique, la règle Wash-Sale est une règle de L’IRS relative aux « ventes wash”. Ces types de transactions sont celles dans lesquelles le commerçant vend un titre afin de réaliser une perte déductible d’impôt, seulement pour acheter un titre sensiblement identique peu de temps après. Du point de vue de l’IRS, ces types de ventes wash sont des tentatives de contourner ou de manipuler les lois fiscales., La règle wash-vente cherche à éliminer cette échappatoire en rendant impossible pour les commerçants de demander des déductions fiscales sur ces types de transactions.

Comment puis-je éviter de violer la règle de vente de lavage?

La règle de Vente Wash stipule que, si un placement est vendu à perte puis racheté dans les 30 jours, la perte initiale ne peut pas être réclamée aux fins de l’impôt. Afin de se conformer à la règle de Vente Wash, les investisseurs doivent donc attendre au moins 31 jours avant de racheter le même investissement., Fait important, les investisseurs doivent noter que, même si les titres qu’ils rachètent ne sont pas identiques à ceux qu’ils ont vendus, ils pourraient être considérés comme « substantiellement identiques” si les deux titres sont suffisamment similaires. En cas de doute, les investisseurs qui souhaitent se conformer à la règle de Vente Wash devraient consulter un conseiller fiscal approprié ou un autre professionnel qualifié.

Comment savoir si un titre est « sensiblement identique”?,

malheureusement, L’IRS ne fournit pas de directives spécifiques sur la façon de savoir si un titre particulier est « substantiellement identique” à un autre. Par conséquent, les investisseurs doivent se fier à leur propre jugement et aux conseils de professionnels. Dans certains cas, la réponse peut être évidente: vendre des actions d’une société, puis acheter les actions de cette même société dans les 30 jours suivant la vente, violerait naturellement la règle de Vente Wash., D’autre part, d’autres opérations peuvent être moins claires, par exemple lorsque l’investisseur achète et vend différentes catégories d’actions de la même société émettrice, ou lorsqu’il vend les actions ordinaires mais rachète des actions privilégiées.