La nouvelle loi fiscale, à partir de 2018, a rendu beaucoup plus difficile pour les gens de déduire les dons de bienfaisance à leurs organismes de bienfaisance préférés. La loi a augmenté la déduction forfaitaire, garantissant que moins D’américains détailleront les déductions. Cependant, il a également augmenté le pourcentage de revenu que les personnes qui ont détaillé pourraient donner à des organismes de bienfaisance de 50% à 60%.
comment la loi CARES modifie les règles sur les déductions pour bienfaisance.,
en raison de la pandémie de COVID-19 de 2020 et des résultats désastreux sur de nombreux organismes à but non lucratif, le Congrès a inclus des modifications aux déductions de bienfaisance dans sa loi CARES de mars 2020. Premièrement, la loi permet aux contribuables qui détaillent de faire des contributions de bienfaisance déductibles d’impôt jusqu’à 100% de leur revenu brut rajusté plutôt que les 60% précédents. Deuxièmement, pour les contribuables qui ne détaillent pas les déductions, la loi permet jusqu’à 300 $en déductions pour dons de bienfaisance. Les dons doivent être en espèces ou l’équivalent et remis à un organisme de bienfaisance admissible (501c3). Ces changements s’appliquent uniquement à l’année d’imposition 2020.,
mais ces nouvelles règles ont-elles changé la façon dont les organismes de bienfaisance reconnaissent les dons ou la façon dont les donateurs prouvent qu’ils ont fait une contribution caritative?
Non. Les donateurs doivent continuer à justifier les dons par des remerciements écrits contemporains.
Les organismes de bienfaisance (501c3) devraient continuer de fournir une reconnaissance écrite des dons de 250 $ou plus. Les donateurs qui prévoient déduire des contributions de bienfaisance doivent conserver ces lettres dans leurs dossiers fiscaux.
Quelles Sont les Meilleures Pratiques pour Remercier les Donneurs?,
Il y a deux étapes pour remercier un donneur. La première a trait à l’établissement de bonnes relations avec chaque donateur, et l’autre action a un but très juridique.
tout d’abord, vous avez besoin d’une lettre de remerciement chaleureux, mais vous devez également inclure les informations légalement requises afin que les donateurs puissent documenter qu’ils ont fait un don déductible d’impôt à votre organisme de bienfaisance.
l’IRS exige que les organismes de bienfaisance publics (également appelés 501(c)(3) organisations) envoient une lettre officielle d’accusé de réception pour tout don de plus de 250$., Le donateur peut utiliser cette lettre comme preuve de son apport et de la déduction fiscale. En pratique, la plupart des organismes de bienfaisance envoient un accusé de réception pour tous les dons, même les plus petits.
Les deux objectifs, remercier le donateur et satisfaire aux exigences légales, peuvent être atteints en même temps ou séparément. La plupart des organismes de bienfaisance parviennent à remplir les deux conditions en une seule lettre.
quand reconnaître un don
La reconnaissance du don doit avoir lieu au plus tard le 31 janvier de l’année suivant le don., Cependant, les pratiques exemplaires suggèrent que les organismes de bienfaisance devraient envoyer un accusé de réception dès que possible après la réception du don.
de plus, la plupart des organismes de bienfaisance envoient un résumé des contributions d’un donateur pour l’année précédente avant la fin du mois de janvier. À l’ère des appels de fonds et des dons multicanaux, l’envoi de ce résumé de fin d’année par la poste (peu importe si le ou les dons originaux ont été vérifiés physiquement ou en ligne) garantit que votre organisation a correctement informé le donateur.,
pouvez-vous envoyer le résumé final des contributions d’un donateur pour l’année précédente par courriel? Oui. Il n’y a pas de prescription légale pour le formulaire que toute lettre d’accusé de réception doit prendre. Par exemple, il peut s’agir d’une carte postale, d’un e-mail ou d’une lettre physique.,
ce que vous devez inclure
- Le nom de votre organisation
- Une déclaration indiquant que vous êtes un organisme exonéré d’impôt 501c3
- la date à laquelle le Don a été reçu
- Le montant de la contribution en espèces (espèces signifie chèques, carte de crédit et retenues sur la paie)
- une description (mais non la valeur) d’un don non en espèces. Le donateur estime la valeur des contributions non monétaires lors de leur déclaration à l’IRS sur sa déclaration de revenus.,
- Une déclaration indiquant qu’aucun bien ou service n’a été fourni par l’organisme, le cas échéant
- une description et une estimation de bonne foi de la valeur des biens ou services, le cas échéant, que l’organisme a fournis en échange de la contribution. Un exemple pourrait être un dîner où une partie de l’argent paie pour le repas, tout le reste est un don.
- Une déclaration selon laquelle les produits ou services, le cas échéant, que l’organisation a fournis en contrepartie de la contribution consistaient entièrement en des avantages intangibles, le cas échéant., Un exemple pourrait être un petit cadeau d’une valeur inférieure à 75$, comme une tasse ou un sac fourre-tout avec le logo de l’organisation.
Que Faire si nous N’envoyons pas d’accusé de réception?
l’IRS déclare:
« un donateur ne peut demander une déduction fiscale pour une contribution unique de 250 $ou plus à moins que le donateur obtienne une reconnaissance écrite contemporaine de la contribution de l’organisation bénéficiaire., Une organisation qui ne reconnaît pas une contribution n’encourt aucune pénalité; mais, sans une reconnaissance écrite, le donateur ne peut pas demander la déduction fiscale. Bien qu’il soit de la responsabilité d’un donateur d’obtenir une reconnaissance écrite, un organisme peut aider un donateur en lui fournissant une déclaration écrite en temps opportun …. »
L’IRS a refusé les déductions fiscales aux donateurs qui ne peuvent pas offrir une reconnaissance appropriée pour leurs dons à un organisme de bienfaisance.,
Le « Chronicle of Philanthropy” a rapporté que dans un cas, le jugement reposait sur le fait que la reconnaissance n’était pas suffisamment opportune et manquait du langage requis.
développez votre langage de reconnaissance et faites-le évaluer par un avocat spécialisé dans les questions à but non lucratif. Ensuite, utilisez la même langue de manière cohérente.,
quelques exemples:
Il n’y a aucune raison pour que votre organisation ne puisse pas vous remercier chaleureusement pour encourager vos donateurs à vous donner à nouveau et à remplir votre obligation de fournir une reconnaissance acceptable du don par L’IRS.
bien que le langage de reconnaissance devrait être adapté à chaque organisme de bienfaisance, voici deux exemples de déclarations qui répondent à toutes les exigences. Le premier est venu à la fin d’une lettre écrite envoyée par la poste; la deuxième partie d’un courriel merci.
1., « En tant qu’organisme de bienfaisance 501c3, les lois fiscales nous obligent à vous informer que cette lettre est l’accusé de réception officiel de votre don. De plus, nous sommes tenus de certifier que vous n’avez reçu aucun bien ou service en contrepartie de cette contribution; par conséquent, le montant total de votre don est déductible d’impôt. Merci!!!! »
2. « Partners in Health, un organisme sans but lucratif 501 (c)(3), ne vous a fourni aucun bien ou service, en tout ou en partie, en contrepartie de cette contribution volontaire en espèces. Si vous souhaitez demander la déductibilité fiscale de ce don aux États-Unis.,, veuillez conserver cette lettre d’accusé de réception pour vos fichiers. Le numéro EIN de Partners in Health est xxxxx. »
Développez
ces Deux exemples de travail pour les dons en espèces. Mais que se passe-t-il si le cadeau n’est pas de l’argent, mais des biens ou des biens physiques? Dans ce cas , utilisez un langage similaire à cet exemple:
« Merci pour votre contribution d’un réfrigérateur usagé et d’un poêle usagé que, un organisme sans but lucratif 501(c)(3), a reçu le . Aucun bien ou service n’a été fourni en échange de votre contribution., »
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Il est fortement recommandé de lire la Publication 1771 de L’IRS dans son intégralité. Il existe de nombreux types de remerciements et de divulgations qu’un organisme de bienfaisance pourrait avoir besoin de fournir. Cette publication les expose en détail et fournit de nombreux exemples.,