Une « fiducie discrétionnaire” est une structure couramment utilisée pour détenir des investissements et exploiter des petites et Moyennes Entreprises.

lorsqu’elle est utilisée de manière appropriée, une fiducie discrétionnaire offre un certain nombre d’avantages potentiels.,

Les avantages d’une fiducie discrétionnaire comprennent:

• Un niveau de « protection des actifs”, ce qui signifie que les actifs détenus dans une fiducie discrétionnaire ont un degré de protection contre les réclamations injustifiées faites contre les personnes associées à la fiducie. Il est possible d’utiliser une fiducie pour « obscurcir” (mais pas complètement cacher) la propriété des actifs.
• flexibilité en ce qui concerne la transmission des investissements entre les membres de la famille et entre les générations (c.-à-d. « planification successorale”)., En effet, le passage du « contrôle » sur la propriété de la fiducie ne déclenche pas nécessairement un transfert de la propriété de la fiducie – évitant une responsabilité pour le droit de timbre ou la CGT.
• flexibilité en ce qui concerne la transmission des actifs d’entreprise entre les membres de la famille et entre les générations (c.-à-d. « planification de la relève D’entreprise”).
• La capacité de « transférer” des bénéfices à un ou plusieurs contribuables d’une année à l’autre (c.-à-d. le « fractionnement du revenu”). Le revenu de la fiducie peut donc être distribué à des personnes à des taux marginaux d’imposition inférieurs, minimisant ainsi l’impôt sur le revenu de la fiducie.,
• La capacité de transférer des gains en capital à un ou plusieurs contribuables d’une année à l’autre (c.-à-d. « flux de capital”).

En résumé, une fiducie discrétionnaire mise en œuvre de manière appropriée favorise:

• avantages en matière de protection des actifs;
• avantages en matière de planification successorale et successorale; et
• efficacité fiscale.

soins et considération appropriés

comme pour toutes choses, les avantages potentiels d’une fiducie discrétionnaire ne se font pas sans soin et sans effort., Il faut tenir compte des inconvénients potentiels suivants associés à une fiducie discrétionnaire:

• les »pertes fiscales” qui surviennent dans la fiducie ne peuvent pas être « distribuées” aux bénéficiaires. Au lieu de cela, les pertes doivent être reportées à l’intérieur de la fiducie et compensées par rapport aux revenus futurs de la fiducie. La capacité de reporter les pertes fiscales est soumise à un certain nombre de tests stricts. Cela signifie qu’une fiducie discrétionnaire doit être utilisée avec prudence lorsqu’il s’agit d’un « engrenage négatif” (et il faut envisager l’utilisation d’une fiducie à effet de levier).,
• La valeur des actifs de la fiducie doit être suffisante pour justifier les frais de création et d’administration de la fiducie. Si la fiducie gagne un revenu ou des gains en capital, des comptes financiers devront être préparés et une déclaration de revenus déposée pour la fiducie.
• Les Distributions D’une fiducie peuvent avoir une incidence sur le droit d’un bénéficiaire à recevoir la pension de vieillesse ou une autre Sécurité sociale.
• L’administration d’une fiducie peut nécessiter un niveau de coopération entre les membres de la famille, qui peuvent ne pas partager d’objectifs communs., Cela peut conduire à une discorde familiale, en particulier si le contrôle d’une fiducie passe à la génération suivante sans planification appropriée.

les bases d’une fiducie discrétionnaire

Une « fiducie” n’est pas une « entité juridique” (telle qu’une société), mais une « relation juridique” entre au moins deux parties: le fiduciaire et un bénéficiaire. Le fiduciaire détient la propriété « légale » des biens et est tenu de détenir et d’utiliser les biens au profit des bénéficiaires.

Une « fiducie discrétionnaire” est l’une des nombreuses fiducies différentes., En vertu d’une fiducie discrétionnaire, le Fiduciaire a le « pouvoir discrétionnaire” de choisir parmi un certain nombre de « bénéficiaires potentiels”, qui peuvent recevoir une distribution des bénéfices, des gains en capital ou du « capital réglé”initial.

L’élément clé d’une Fiducie Discrétionnaire est qu’aucune Bénéficiaire dispose d’un droit à un revenu ou des biens de la fiducie. Ils ont simplement le” droit d’être considérés  » par le fiduciaire lorsque celui-ci exerce son pouvoir discrétionnaire.

Comment puis-je créer une fiducie discrétionnaire?

1., Une fiducie discrétionnaire est établie par un constituant donnant au fiduciaire une petite somme d’argent, disons 10 $(la somme réglée) à détenir pour une « catégorie” de bénéficiaires potentiels. Le constituant est généralement une personne qui n’est pas liée au fiduciaire ou aux bénéficiaires visés, c’est-à-dire un comptable, un avocat ou un planificateur financier.

2. D’autres biens de fiducie peuvent être ajoutés à la fiducie (ou « réglés”) après sa création.

3. Le fiduciaire est la personne qui détient le titre légal des biens de la fiducie et qui contrôle donc les biens de la fiducie au jour le jour., Il est possible pour une fiducie d’avoir plusieurs Syndics. Le fiduciaire peut être une entreprise ou un particulier. Un fiduciaire de la société est généralement nommé lorsque la fiducie va exploiter une entreprise « active » (plutôt que de détenir des investissements passifs).

4. La « classe” de « Bénéficiaires Potentiels” est définie par référence à un ou plusieurs Bénéficiaires désignés”. Les bénéficiaires désignés sont généralement vous, votre conjoint et/ou vos enfants., La catégorie plus large des « bénéficiaires potentiels” est ensuite définie dans l’acte de fiducie pour inclure les bénéficiaires nommés, ainsi qu’un très large groupe de personnes physiques et autres entités juridiques qui sont d’une manière ou d’une autre liées aux bénéficiaires nommés. Une fiducie discrétionnaire est souvent établie pour bénéficier aux membres d’une famille particulière, de sorte que les bénéficiaires nommés comprennent certains membres de la famille, et les bénéficiaires potentiels sont définis pour inclure la famille au sens large et leurs descendants).

5. Enfin, l’acte de Fiducie nomme généralement un nommé., Le mandataire a le pouvoir de changer de syndic de temps à autre. Étant donné que la personne nommée peut changer de fiduciaire – y compris en se nommant elle – même comme fiduciaire, la personne nommée a le contrôle ultime sur la fiducie-et doit donc être choisie avec soin. Le nommé peut être une entreprise ou un individu. Il est possible que le rôle de mandataire soit partagé entre deux personnes ou plus.,

Les éléments clés d’une Fiducie Discrétionnaire sont illustrées ci-dessous:

Le rôle essentiel de l’Acte de Fiducie

Une Fiducie Discrétionnaire est établi par un document écrit appelé un Acte de Fiducie. L’acte de Fiducie réglemente toutes les parties à la fiducie. Il est essentiel que l’acte de Fiducie soit rédigé de manière appropriée et tienne compte des objectifs actuels et futurs des parties concernées. Tous les actes de confiance ne sont pas d’égale qualité.

Il est également essentiel que l’acte de Fiducie réponde aux objectifs de planification successorale et successorale dès le départ., Bien qu’il soit possible de modifier un acte de Fiducie, cela doit être fait très soigneusement, pour éviter les conséquences involontaires de la CGT et des droits de timbre.

Si vous avez déjà une fiducie discrétionnaire, il est important que l’acte de Fiducie soit examiné périodiquement pour vous assurer que l’acte de Fiducie traite adéquatement de toute modification apportée à nos lois fiscales et continue de faciliter adéquatement vos objectifs de planification successorale et successorale.

un examen de vos actes de Fiducie est un élément essentiel de la planification successorale et successorale.,

Si vous souhaitez explorer l’utilisation d’une Fiducie Discrétionnaire supplémentaire, veuillez appeler Andrew sur 1300 654 590, ou par courriel à [email protected].