la forme d’entreprise de la société à responsabilité limitée (LLC) est la plus récente invention dans les formes commerciales, ajoutant une simplicité d’organisation à la protection de la responsabilité. Une LLC peut être taxée de plusieurs manières différentes pour économiser sur les impôts de l’entreprise et de son propriétaire.,
dans cet article, nous examinerons la forme D’entreprise LLC, comment une LLC est généralement taxée, comment être taxée en tant que société ou société S peut bénéficier à votre entreprise, et le processus d’élection de cette option fiscale.
comment les SARL sont imposées
par défaut, votre SARL est imposée de deux façons, selon le nombre de propriétaires (appelés « membres ») dans la SARL:
- une SARL uninominale est considérée comme une entité non prise en compte et est imposée comme une entreprise individuelle, en produisant L’Annexe C pour la déclaration de revenus personnelle du particulier.,
- une SARL à plusieurs membres est taxée en tant que société de personnes. La société de personnes produit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065, avec L’Annexe K-1 pour chaque membre / associé.
LLC membre taxes sont basées sur leur part du revenu de l’entreprise pour l’année. Peu importe combien ou combien peu les membres de LLC sortent de l’entreprise pour un usage personnel, ils sont imposés sur le montant total du revenu net annuel de cette entreprise.,
propriétaires de LLC et impôts sur le travail indépendant
en plus de payer des impôts sur le revenu en fonction de leurs revenus d’entreprise, les propriétaires de LLC sont normalement considérés comme des travailleurs indépendants, et ils doivent payer l’impôt sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et L’assurance-maladie) sur
taxe FICA vs taxe sur le travail indépendant
La taxe de sécurité sociale et D’assurance-maladie est appelée taxe FICA pour les employés et taxe sur le travail indépendant pour les travailleurs indépendants, y compris les propriétaires d’entreprise., C’est la même taxe et le même montant total, sauf que les taxes de la FICA sont partagées par les employés et les employeurs et les travailleurs indépendants paient le montant total de la taxe.
Si la LLC choisit d’être imposée en tant que société, les règles de l’impôt sur les sociétés s’appliquent. Cela signifie que la société elle-même est taxée. La société paie de l’impôt sur son bénéfice net et les propriétaires/membres paient de l’impôt sur les dividendes qu’ils reçoivent.,
Si la LLC choisit d’être imposée en tant que société S, les propriétaires n’ont pas à payer d’impôt sur le travail indépendant car les propriétaires de la société s ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants. La plupart des propriétaires de sociétés s travaillent dans l « entreprise en tant qu » employés et ils paient des impôts FICA sur ce revenu d » emploi.
LLC imposée comme une Société
de Nombreuses sociétés à responsabilité limitée choisir d’être imposées comme des sociétés d’économiser de l’impôt. Dans cette situation fiscale, les membres de la LLC deviennent actionnaires et ne sont pas des travailleurs indépendants.,
pour les particuliers à revenu élevé ou ceux qui ont des sociétés à Responsabilité Limitée rentables, le fait que les actionnaires de la société n’aient pas à payer d’impôt sur leurs revenus d’actions de la société constitue un avantage fiscal. Le taux des Sociétés (un taux fixe de 21% à partir de l’année d’imposition 2018) peut être inférieur aux taux d’imposition plus élevés pour l’impôt sur le revenu des particuliers.
vous évitez également d’avoir à payer l’impôt sur le travail indépendant, sauf si vous travaillez dans la société en tant qu’employé (et payez l’impôt FICA).
prenons un scénario:
Votre LLC a un bénéfice net de 50 000 $pour l’année., Si vous êtes le seul propriétaire de la LLC, vous devez prendre tout ce bénéfice sur votre déclaration de revenus des particuliers. Si vous avez la LLC imposée en tant que société, la société paie de l’impôt sur ce revenu, mais vous en tant qu’actionnaire ne payez d’impôt que si vous recevez des dividendes.
Un grand avantage d’une LLC par rapport aux sociétés est que les propriétaires évitent la double imposition, où la société paie des impôts sur son bénéfice net pour l’année et les actionnaires paient des impôts sur le revenu reçu sous forme de dividendes.,
Le Principal Avantage et le Désavantage de la SARL Imposés à titre de Société
Le principal avantage d’avoir une SARL imposée comme une société est l’avantage pour le propriétaire de ne pas avoir à prendre la totalité de l’entreprise revenu sur votre déclaration de revenus. Vous n’avez pas non plus à payer d’impôt pour travail indépendant sur votre revenu en tant que propriétaire de la société.
Le principal inconvénient est la double imposition. La société doit payer l’impôt sur le bénéfice net et vous en tant que propriétaire doit payer de l’impôt sur les dividendes que vous recevez.,
LLC taxée en tant que société S
Une société S est un type particulier de société qui présente certains avantages fiscaux. Les propriétaires peuvent diviser leur revenu de la société s entre une distribution (de la même manière qu’un associé dans une société de personnes) et le statut d’employé. Un propriétaire de société s qui travaille dans l « entreprise doit recevoir un salaire raisonnable en tant qu » employé et doit payer l » impôt et la taxe FICA sur ce salaire.
étant donné que les bénéfices de la société S sont distribués aux propriétaires, ce statut fiscal évite la situation de double imposition.,
Pour être admissible à l’impôt en tant que société S, l’entreprise doit répondre à des exigences spécifiques:
- l’entreprise ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires
- aucun actionnaire ne peut être un étranger non résident (non citoyen qui ne vit pas aux États-Unis.,
- Il ne peut y avoir qu’une seule catégorie d’actions
- tous les actionnaires doivent être des particuliers (pas d’autres entreprises)
Un autre avantage du statut de société S est qu’un propriétaire de société s peut prendre une déduction fiscale de 20% de sa part du revenu Cette déduction pour revenu D’entreprise admissible est calculée sur le revenu du propriétaire à titre d’employé. Cette déduction n’est pas disponible pour les entreprises de services personnels comme la comptabilité, le droit, le conseil ou les services financiers., En outre, la déduction QBI est limitée ou n’est pas disponible pour les propriétaires d’entreprises à revenu élevé.
beaucoup de LLC choisissent la société S pour son statut fiscal parce que:
- Il évite la situation de double imposition des sociétés
- Les propriétaires de sociétés S peuvent prendre la déduction QBI sur le revenu d’entreprise (pas le revenu d’emploi)
- Les propriétaires paient la sécurité sociale / ,
Comment Faire le choix
Si vous décidez de faire ce choix, voici quelques informations que vous devez savoir:
Pour être considérée comme une Société, utilisez le Formulaire IRS 8832 — de la Classification des entités de l’Élection. Le choix d’être imposé à titre de nouvelle entité sera en vigueur à la date inscrite à la ligne 8 du formulaire 8832. Le choix ne peut prendre effet plus de 75 jours avant la date du choix, ni plus de 12 mois après la date du choix.,
Le formulaire est accompagné d’une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres, ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement dans les réunions d’adhésion de l’entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
Vous devez fournir le(s) nom(s) et identifier le (S) Numéro (s) de propriétaire (s) (Numéro de sécurité sociale pour une SARL à un seul membre et numéro D’identification de L’employeur pour une SARL à plusieurs membres).
pour être imposé en tant que société S, utilisez le formulaire IRS 2553 – choix par une société de petite entreprise., Pour commencer la nouvelle classification fiscale pour une année, vous devez produire au plus tard le 15 mars, en vigueur pour toute l’année. Vous devrez inclure des informations sur chaque actionnaire: nom et adresse, actions détenues, numéro de sécurité sociale, la date de fin de l’année d’imposition du propriétaire et une déclaration de consentement.,
Qu’advient-il de l’ancienne entité
pour un changement à une société, lorsque votre choix de statut d’entreprise devient effectif, L’IRS détermine que tous les actifs et passifs de l’entreprise précédente (entreprise individuelle ou société de personnes) sont apportés à la société en échange d’actions des actions de la société.
Avertissement: Cette information est fournie pour vous donner une connaissance générale du sujet et pour vous permettre d’avoir des informations à discuter avec votre avocat, CPA ou conseiller fiscal., Chaque situation est unique, et les taxes et les lois changent régulièrement.