Les ministres, pasteurs et autres membres du clergé doivent payer des impôts sur le revenu, au même titre que les autres travailleurs. Mais il y a quelques considérations importantes quand il s’agit de préparer vos impôts lorsque vous êtes dans cette profession. Découvrez si votre programme de rémunération est conçu pour minimiser votre obligation fiscale.
l’Allocation de Voyage
Certaines églises donner à leurs pasteurs, une indemnité de déplacement de chaque mois., Si le montant donné au pasteur est le leur, qu’ils l’utilisent ou non pour les frais de voyage, alors ce montant serait inclus dans le revenu imposable d’un pasteur. Le pasteur pourrait alors (avant les modifications de la loi fiscale de 2019) avoir inclus leurs frais de voyage en tant que déduction détaillée, réduisant ainsi leur revenu imposable. Cependant, dans la plupart des cas, les indemnités de voyage servent à rembourser les frais de voyage., Parce que les remboursements de dépenses compensent simplement les dépenses engagées dans le cours normal des affaires, ils ne procurent pas d’avantages économiques au pasteur (ou à d’autres types d’employés), ce qui les rend non imposables.
cependant, les déductions diverses—qui auraient été limitées à la partie qui dépasse 2% de votre revenu brut rajusté—ne sont plus autorisées., Vous feriez peut-être mieux de demander globalement la déduction forfaitaire pour votre statut de déclaration, qui est de 12 400 for pour les déclarants célibataires et les couples mariés produisant séparément, de 18 650 for pour les chefs de ménage et de 24 800 for pour les couples mariés produisant conjointement pour les déclarations de 2020.
de plus, une déduction détaillée ne ferait que réduire le montant de votre revenu assujetti à l’impôt sur le revenu. Un ministre devrait quand même payer l’impôt sur le travail indépendant sur le montant du remboursement., En conséquence, il est plus avantageux fiscalement pour l’église ou l’organisation religieuse, qui est généralement organisée comme un organisme sans but lucratif, de traiter l’allocation de voyage comme un remboursement des frais de voyage, maximisant ainsi les économies d’impôt individuelles du pasteur.
plan de remboursement responsable
cependant, si l’indemnité de voyage était plutôt établie comme un plan de remboursement responsable, l’argent pourrait également être dépensé pour des choses autres que les voyages, et il ne serait pas imposé.,
avec un plan de remboursement responsable, le ministre devrait remettre des reçus et d’autres documents à la Congrégation pour rendre compte des dépenses de sa poche. Les dépenses doivent être liées à l’entreprise, et l’excédent doit être donné si pas passé. Si les dépenses correspondent à votre remboursement, il n’y a pas de déduction.
l’allocation n’est pas ajoutée à votre salaire et n’est assujettie ni à l’impôt sur le revenu ni à l’impôt sur le travail indépendant.
l’avantage est que Le ministre est remboursée en totalité pour les menues dépenses., La congrégation peut toujours fixer une limite en fonction de son budget, mais l’allocation mensuelle ira beaucoup plus loin si les impôts ne sont pas dans le chemin.
l’Allocation de Logement
les Ministres sont souvent compensée par une allocation de logement, qui est soumis à l’impôt auto-emploi, mais peut être exclu de l’impôt sur le revenu jusqu’à sa juste valeur locative.
Il y a des règles et des limites pour l’allocation de logement. Il est limité à 100% de votre salaire; il doit être raisonnable; il ne peut pas être plus que le montant réellement dépensé pour le logement; et il ne peut pas être plus que la juste valeur marchande locative., L’allocation excédentaire doit être incluse dans le revenu brut.
Si vous êtes propriétaire de la maison, vous pouvez exclure la juste valeur locative de votre revenu brut. En outre, les paiements hypothécaires et l’impôt foncier peuvent être réclamés en tant que déductions détaillées à l’Annexe A de votre 1040 ou 1040SR, même si vous les avez payés en utilisant votre allocation de logement.
taxe sur le travail indépendant
Les ministres occupent une position assez unique dans le code des impôts en ce qui concerne la taxe sur le travail indépendant, qui représente votre part des taxes de sécurité sociale et D’assurance-maladie., Normalement, un employé paierait la moitié de ces impôts et son employeur paierait l’autre moitié. Mais si un ministre est ordonné, autorisé ou mandaté, il est considéré comme un travailleur indépendant aux fins de la sécurité sociale, même s’il est considéré comme un employé aux fins de l’impôt sur le revenu.
Ce double statut, en partie salarié et en partie indépendant, a des conséquences fiscales importantes. Les ministres doivent utiliser L’Annexe SE pour calculer leur impôt sur le travail indépendant.,
cependant, le clergé ne peut généralement pas utiliser l’Annexe C pour réclamer des dépenses d’entreprise, sauf pour le revenu spécifique gagné en accomplissant un mariage religieux, des funérailles et d’autres services cérémoniels.
exonération de sécurité sociale
Les ministres peuvent toutefois se retirer de la taxe sur le travail indépendant. L’exemption s’applique aux salaires pour les services ministériels, mais pas aux autres revenus d’un travail indépendant.,
un mot d’avertissement: les ministres peuvent se retirer de la sécurité sociale et de L’assurance-maladie en raison d’une objection à recevoir une assurance publique en relation avec les gains ministériels. Le simple fait de vouloir éviter de payer l’impôt sur le travail indépendant, ou toute autre raison économique, ne suffit pas.
vos gains ministériels ne seront pas pris en compte dans les futures prestations de sécurité sociale et D’assurance—maladie si vous vous désabonnez-et une fois l’exemption en place, elle ne peut pas être annulée.,
Les ministres pourraient donc recevoir moins de prestations de retraite ou d’invalidité de la sécurité sociale puisque leur salaire ministériel est exonéré, et ils pourraient même ne pas gagner suffisamment de crédits de sécurité sociale par d’autres travaux au cours de leur carrière pour être admissibles à ces prestations.
planification de la retraite
obtenir un emploi parallèle—comme enseigner dans un collège ou un travail de bureau à temps partiel-produit un revenu salarial qui est soumis aux impôts de la sécurité sociale et de L’assurance—maladie, même si vous avez choisi de ne pas ces impôts pour vos gains ministériels., Cela aide le ministre à accumuler des crédits annuels de sécurité sociale pour la retraite future et les prestations d’invalidité.
mettre de l’argent dans un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre plan de retraite est une tactique de planification financière de base, aussi, en particulier pour les ministres qui ont choisi de ne pas la sécurité sociale. Vous pouvez économiser des dollars de retraite grâce à des IRA traditionnels déductibles d’impôt ou un Roth IRA après impôt. Si vous avez un revenu supplémentaire à L’Annexe C, vous pourriez être admissible à un SEP-IRA, qui est un régime de retraite pour les travailleurs indépendants.,
Les ministres peuvent également envisager d’acheter une maison dans le cadre de leurs objectifs de retraite. Si le ministre vit dans un presbytère fourni par son Église, il voudra peut-être faire des plans de logement pour sa retraite et ne pas avoir cette maison plus longtemps.,