¿Qué es la regla de venta de lavado?
La regla de venta de lavado es una regulación del servicio de Impuestos Internos (IRS) que evita que un contribuyente tome una deducción de impuestos por un valor vendido en una venta de lavado. La regla define una venta de lavado como aquella que ocurre cuando un individuo vende o negocia un valor con pérdida y, dentro de los 30 días antes o después de esta venta, compra una acción o valor «sustancialmente idéntico», o adquiere un contrato u opción para hacerlo., Una venta de lavado también resulta si un individuo vende un valor, y el cónyuge del individuo o una compañía controlada por el individuo compra un valor sustancialmente equivalente.
puntos clave
- Una venta de lavado se produce cuando un inversor vende o negocia un valor con pérdida, y dentro de los 30 días anteriores o posteriores, compra otro que es sustancialmente similar.
- también sucede si el individuo vende el valor a pérdida, y su cónyuge o una compañía que controlan compra un valor sustancialmente similar dentro de los 30 días.,
- La regla de la venta de lavado evita que los contribuyentes deduzcan una pérdida de capital en la venta contra la ganancia de capital.
de Lavado de la Venta de la Regla
la Comprensión de Lavado de la Venta de la Regla
La intención de que el lavado-venta norma es evitar que los contribuyentes reclamen artificial pérdidas. Por el contrario, si un contribuyente registrara una ganancia mediante la venta de valores, y en un plazo de 30 días comprara valores de sustitución idénticos, el producto de esa transacción seguiría estando sujeto a impuestos., La venta de opciones (que se cuantifican de la misma manera que las acciones) con pérdida y la readquisición de opciones idénticas en el plazo de 30 días también caerían bajo los Términos de la regla de la venta de lavado. Por lo tanto, el período de venta de lavado es en realidad 61 días, que consiste en los 30 días antes a 30 días después de la fecha de venta.
de acuerdo con «Revenue Ruling 2008-5», las transacciones IRA también pueden activar la regla de Wash-sale., Cuando las acciones se venden en una cuenta de no Retiro y se compran acciones sustancialmente idénticas en una cuenta IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas de impuestos por la venta, y la base en la cuenta IRA del individuo no aumenta.
ejemplo de Regla de venta de lavado
por ejemplo, usted compra 100 acciones de XYZ tech el 1 de noviembre por $10,000. El 15 de diciembre, el valor de las 100 acciones ha disminuido a 7 7,000, por lo que vende toda la posición para realizar una pérdida de capital de 3 3,000 para fines de deducción de impuestos., El 27 de diciembre del mismo año, usted recompra las 100 acciones de las acciones de XYZ tech nuevamente para restablecer su posición en las acciones. No se permitirá que la pérdida inicial se cuente como una pérdida fiscal, ya que el valor se recompró dentro del intervalo de tiempo limitado.
la intención de la regla de Wash-sale es evitar que los inversores abusen de las ventas de wash para maximizar los beneficios fiscales.,
lo que constituye una venta de lavado
Las acciones o valores de una compañía generalmente no se consideran sustancialmente idénticos por el IRS a los de otra. Además, los bonos y acciones preferentes de una empresa tampoco se consideran normalmente sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la empresa. Sin embargo, hay circunstancias en las que las acciones preferentes, por ejemplo, podrían considerarse sustancialmente idénticas a las acciones ordinarias., Este sería el caso si la acción preferida es convertible en acción común sin ninguna restricción, tiene los mismos derechos de voto que la acción común, y se negocia a un precio cercano al ratio de conversión.
si la pérdida no es permitida por el IRS debido a la regla de la venta de lavado, el contribuyente tiene que agregar la pérdida al costo de la nueva acción, que se convierte en la base de costo para la nueva acción.
por ejemplo, considere el caso de un inversor que compró 100 acciones de Microsoft por $33, vendió las acciones por 3 30 y en un plazo de 30 días compró 100 acciones por $32., En este caso, mientras que la pérdida de 3 300 sería rechazada por el IRS debido a la regla de la venta de lavado, se puede agregar al costo de 3 3,200 de la nueva compra. La nueva base de costos, por lo tanto, se convierte en 3 3,500 para las 100 acciones que se compraron por segunda vez, o $35 por acción.
permanecer en el mercado durante la espera
Sin embargo, hay algunas técnicas simples que puede utilizar para mantenerse en el mercado hasta que el período de venta de lavado haya expirado., Usando el ejemplo de la compañía ficticia anterior, si vendió sus 100 acciones de XYZ tech el 15 de diciembre, podría comprar un fondo cotizado en bolsa de tecnología (ETF) o un fondo mutuo de tecnología para mantener una posición similar en el sector de la tecnología, aunque esta estrategia no replica por completo la posición inicial. Cuando el período de 30 días haya pasado, venda el fondo o ETF y luego recompra sus acciones XYZ si así lo desea. Por supuesto, las acciones iniciales pueden ser recompradas antes del final del período de 30 días, pero las deducciones fiscales no se realizarán.,
preguntas frecuentes
¿Cuál es la regla de la venta de lavado?
como su nombre lo indica, la regla de la venta de lavado es una regla del IRS perteneciente a las llamadas «ventas de lavado». Estos tipos de transacciones son aquellas en las que el comerciante vende un valor para realizar una pérdida deducible de impuestos, solo para comprar un valor sustancialmente idéntico poco después. Desde la perspectiva del IRS, estos tipos de ventas de lavado son intentos de eludir o manipular las leyes fiscales., La regla de la venta de lavado busca eliminar esta laguna al hacer imposible que los comerciantes reclamen deducciones fiscales sobre este tipo de transacciones.
¿Cómo puedo evitar violar La regla de la venta de lavado?
la norma Wash-Sale establece que, si una inversión se vende con pérdidas y luego se recompra en un plazo de 30 días, la pérdida inicial no puede reclamarse a efectos fiscales. Con el fin de cumplir con la regla de Wash-Sale, los inversores deben esperar al menos 31 días antes de recomprar la misma inversión., Es importante destacar que los inversores deben tener en cuenta que, incluso si los valores que recompran no son idénticos a los que vendieron, podrían considerarse «sustancialmente idénticos» si los dos valores son suficientemente similares. En caso de duda, los inversores que deseen cumplir con la regla de Wash-Sale deben consultar con un asesor fiscal apropiado u otro profesional calificado.
¿Cómo sé si un valor es «sustancialmente idéntico»?,
Desafortunadamente, el IRS no proporciona orientación específica sobre cómo saber si un valor en particular es «sustancialmente idéntico» a otro. Por lo tanto, los inversores deben confiar en su propio juicio y el asesoramiento de profesionales. En algunos casos, la respuesta puede ser obvia: vender acciones en una compañía y luego comprar las acciones de esa misma compañía dentro de los 30 días de la venta violaría naturalmente la regla de la venta de lavado., Por otro lado, otras transacciones pueden ser menos claras, como cuando el inversor compra y vende diferentes clases de acciones de la misma corporación emisora, o cuando vende las acciones ordinarias pero recompra acciones preferentes.