Si usted es un empleador, uno de los impuestos que debe pagar es el impuesto de desempleo. Todos los empleadores pagan el impuesto federal de desempleo (FUTA) para financiar la cuenta de desempleo del gobierno federal, que paga a los empleados que dejan una empresa involuntariamente. Las empresas también pueden tener que pagar impuestos estatales de desempleo, que se coordinan con el impuesto federal de desempleo.,
como empleador, su empresa es responsable de pagar los impuestos de desempleo al IRS y hacer informes al IRS en el Formulario 940, declaración de impuestos de desempleo federal anual del empleador (FUTA)
cómo funcionan los impuestos de desempleo
En resumen, el sistema de impuestos de desempleo funciona de la siguiente manera:
- del salario total de los empleados.
- Usted no deduce los impuestos de desempleo de los salarios de los empleados.
- La mayoría de los empleadores pagan impuestos de desempleo tanto federales como estatales.,
- Los empleadores deben pagar impuestos federales de desempleo y presentar un informe anual.
- el impuesto pagado va a un fondo que paga beneficios de desempleo a los empleados que han sido despedidos.
impuestos de desempleo a nivel estatal
tanto el gobierno federal como la mayoría de los gobiernos estatales recaudan impuestos de desempleo. El gobierno federal recauda fondos de desempleo y paga a los fondos estatales—conocido como impuesto estatal de desempleo (Suta). Los fondos federales ayudan a complementar lo que los Estados recaudan.,
muchos empleadores pagan impuestos de desempleo tanto federales como estatales, dependiendo del estado en el que esté haciendo negocios. Para averiguar si usted, como propietario de un negocio, necesita pagar el impuesto estatal de desempleo, comuníquese con la agencia de empleo de su estado. Si su estado recauda este impuesto, tendrá que registrarse en su estado.
todas las empresas con empleados deben obtener un número de identificación de empleador Federal (ein), para ser utilizado para todos los impuestos de empleo. Este número de identificación califica como el registro para su negocio y los pagos del seguro de desempleo federal.,
el proceso del Impuesto Federal de desempleo
cada empleador debe:
- calcular su obligación tributaria FUTA para cada nómina,
- apartar una cantidad después de cada nómina igual a esa obligación,
- Hacer pagos periódicos al IRS, basados en la cantidad adeudada, y
- presentar un informe anual en el Formulario 940 del empleador declaración anual de impuestos de desempleo Federal (futa).,
calculando su obligación tributaria FUTA
usted debe pagar impuestos de desempleo si:
- usted pagó salarios de 1 1,500 o más a empleados en cualquier trimestre calendario de un año, o
- Usted tuvo uno o más empleados durante al menos una parte de un día en 20 o más semanas diferentes durante el año.
debe contar todos los empleados, incluidos los trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial y temporales., No cuente los socios en una sociedad, y no cuente los salarios pagados a contratistas independientes y otros no empleados,
usted debe pagar el impuesto federal de desempleo basado en los salarios o salarios de los empleados. El impuesto FUTA es del 6% (0.060) sobre los primeros 7 7,000 de ingresos para cada empleado. La mayoría de los empleadores reciben un crédito máximo de hasta 5.4% (0.054) contra este impuesto FUTA para el impuesto estatal de desempleo permitido. En consecuencia, la tasa efectiva es del 0,6% (0,006).,
pagos a empleados exentos del impuesto FUTA
algunos de los pagos que realiza a los empleados no están incluidos en el cálculo del impuesto federal de desempleo. Estos pagos incluyen:
- beneficios complementarios, como comidas y alojamiento, contribuciones a los planes de salud de los empleados y reembolsos por gastos de mudanza calificados,
- beneficios de seguro de vida a término grupal,
- contribuciones del empleador a las cuentas de jubilación de los empleados (como las cuentas 401(k)) y
- pagos de cuidado de dependientes a los empleados.,
puede encontrar la lista completa de pagos exentos del impuesto FUTA en las instrucciones del Formulario 940. El tipo de pagos a los empleados que están exentos del impuesto estatal de desempleo puede ser diferente. Consulte con el Departamento de empleo de su estado para obtener más detalles.
si usted paga los gastos de mudanza de los empleados y los reembolsos de transporte de bicicletas a los empleados, debe incluir el monto de estos pagos en el cálculo del impuesto FUTA.,
en algunos estados, los salarios pagados a los funcionarios corporativos, ciertos pagos de enfermedad por parte de los sindicatos y ciertos beneficios complementarios también están excluidos del impuesto estatal de desempleo. Si los salarios sujetos a FUTA no están sujetos al impuesto estatal de desempleo, usted puede estar sujeto al impuesto FUTA a la tasa máxima del 6%.,000 de los pagos a cualquier empleado en un año calendario está sujeto a impuestos FUTA (después de deducir para calcular su obligación de impuestos FUTA para cada nómina, siga este proceso:
comience con los salarios imponibles FUTA para un período de pago (es decir, el pago bruto de los empleados), más:
- La mayoría de los beneficios complementarios, incluidos salarios y salarios, comisiones, honorarios, bonificaciones, subsidios de vacaciones,, y otros beneficios no monetarios, y
- contribuciones del empleador a los planes de jubilación de los empleados, y
- otros pagos específicos, como se señaló anteriormente.,
de esta cantidad, deducir:
- Todos los pagos que están exentos de impuestos FUTA (ver a continuación) y
- Todas las cantidades para cada empleado superior a 7 7,000 para el año.
necesitará este total para todos los empleados para el informe FUTA en el Formulario 940.
luego, tome el monto total de hasta 7 7,000 para todos los empleados y multiplíquelo por 0.6% (0.006) para obtener el monto del impuesto de desempleo adeudado.
Reserve esta cantidad en una cuenta de pasivo (impuestos de desempleo a pagar).,
cuando se vencen los depósitos de FUTA
debe utilizar la transferencia electrónica de fondos para realizar pagos de FUTA. La mejor manera de hacer esto es usar el sistema electrónico de pago de Impuestos Federales (EFTPS) del IRS. Usted tendrá que crear una cuenta gratuita. También puede hacer depósitos EFT a través de su profesional de impuestos, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero.
En momentos específicos, usted debe hacer FUTA pagos de impuestos al IRS.,
si su empresa tiene una obligación tributaria FUTA en cualquier trimestre del año de más de $500, debe hacer un depósito antes del último día del mes siguiente al final del trimestre., Las fechas de pago son:
- para el 1er trimestre que termina el 31 de marzo, el pago vence el 30 de abril
- para el 2do trimestre que termina el 30 de junio, el pago vence el 31 de julio
- para el 3er trimestre que termina el 30 de septiembre, el pago vence el 31 de octubre
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por ejemplo, si su responsabilidad en el trimestre 1 (que finaliza el 31 de marzo) es de $350, no necesita hacer un depósito., Si su responsabilidad en el trimestre 2 (que finaliza el 30 de junio) es de $200, su responsabilidad acumulada es de 5 550 (es más de $500), y debe hacer un depósito antes del 31 de julio. Dado que ha hecho un depósito para los trimestres 1 y 2, si su obligación tributaria para el trimestre 3 (que finaliza el 30 de septiembre) es inferior a 5 500, no necesita hacer un depósito para el tercer trimestre.
si su obligación de impuestos de desempleo al final del año es superior a 5 500, debe hacer un depósito antes del 31 de enero del año siguiente o con su Informe Anual de impuestos de desempleo en el Formulario 940.,
la presentación del Formulario 940 con el IRS
el Formulario 940 del IRS vence el 31 de enero del año siguiente al año de la información del informe. Por ejemplo, el 940 para 2020 vence el 31 de enero de 2021. La mejor manera de presentar por IRS e-file.
los cálculos para el impuesto FUTA son complicados. Un servicio de procesamiento de nómina puede ayudarlo a determinar cuánto pagar y cuándo.,