Un «fideicomiso discrecional» es una estructura comúnmente utilizada para mantener inversiones y llevar a cabo pequeñas y Medianas Empresas.

cuando se utiliza adecuadamente, un fideicomiso discrecional ofrece una serie de ventajas potenciales.,

las ventajas de un fideicomiso discrecional incluyen:

• Un nivel de «protección de activos», lo que significa que los activos mantenidos dentro de un fideicomiso discrecional tienen un grado de protección contra reclamaciones injustificadas hechas contra personas asociadas con el fideicomiso. Es posible usar un fideicomiso para» ocultar » (aunque no ocultar completamente) la propiedad de los activos.
• flexibilidad con respecto a la transferencia de inversiones entre los miembros de la familia, y entre generaciones (es decir, «Planificación Patrimonial»)., Esto se debe a que pasar el «control» sobre la propiedad del fideicomiso no necesariamente desencadena una transferencia de la propiedad del fideicomiso, evitando una responsabilidad por el impuesto de timbre o CGT.
• flexibilidad con respecto a la transmisión de activos comerciales entre miembros de la familia y entre generaciones (es decir, «planificación de sucesión empresarial»).
• La capacidad de» transmitir » beneficios a uno o varios contribuyentes de un año a otro (es decir, «División de ingresos»). Por lo tanto, los ingresos del fideicomiso pueden distribuirse a personas con tipos impositivos marginales más bajos, minimizando el impuesto sobre los ingresos del fideicomiso.,
• La capacidad de transmitir ganancias de capital a uno o varios contribuyentes de un año a otro (es decir, «transmisión de capital»).

En resumen, un fideicomiso discrecional adecuadamente implementado promueve:

• beneficios de protección de activos;
• beneficios de planificación de Sucesión y sucesión; y
• eficiencia fiscal.

cuidado y consideración adecuados

Al igual que con todas las cosas, los beneficios potenciales de una confianza discrecional no vienen sin cuidado y esfuerzo., Es necesario tener en cuenta las siguientes desventajas potenciales asociadas con un fideicomiso discrecional:

• las»pérdidas fiscales» que surgen en el fideicomiso no pueden «distribuirse» a los beneficiarios. En su lugar, las pérdidas deben arrastrarse dentro del fideicomiso y compensarse con los ingresos futuros del fideicomiso. La capacidad de trasladar las pérdidas fiscales está sujeta a una serie de pruebas estrictas. Esto significa que un fideicomiso discrecional debe usarse con precaución cuando se trata de un» engranaje negativo » (y se debe considerar el uso de un fideicomiso apalancado).,
• El valor de los activos del fideicomiso debe ser suficiente para justificar el gasto de establecer y luego administrar el fideicomiso. Si el fideicomiso gana ingresos o ganancias de capital, se deberán preparar cuentas financieras y presentar una declaración de impuestos para el fideicomiso.
• Las distribuciones de un fideicomiso pueden afectar el derecho de un beneficiario a recibir la pensión de vejez u otro Seguro social.
• administrar un fideicomiso puede requerir un nivel de cooperación entre los miembros de la familia, que pueden no compartir objetivos comunes., Esto puede llevar a la falta de armonía familiar, particularmente si el control sobre un fideicomiso pasa a la siguiente generación sin una planificación adecuada.

los fundamentos de un fideicomiso discrecional

un «fideicomiso» no es una «entidad legal» (como una empresa), sino una «relación legal» entre al menos dos partes: a saber, el fideicomisario y un beneficiario. El fideicomisario posee la propiedad «legal» de la propiedad y está obligado a mantener y utilizar la propiedad en beneficio de los beneficiarios.

un «fideicomiso discrecional» es uno de varios fideicomisos diferentes., Bajo un fideicomiso discrecional, el fideicomisario tiene la » discreción «para elegir entre un número de» beneficiarios potenciales», que pueden recibir una distribución de beneficios, ganancias de capital o el»capital establecido» original.

el aspecto clave de un fideicomiso discrecional es que ningún beneficiario en particular tiene derecho a ningún ingreso o propiedad particular del fideicomiso. Simplemente tienen el «derecho a ser considerados» por el fideicomisario cuando el fideicomisario ejerce su discreción.

¿Cómo configuro un fideicomiso discrecional?

1., Un Fideicomiso Discrecional es establecido por un Fideicomitente dando al Fiduciario una pequeña suma de dinero, es decir $10 (la reiterada Suma) para ser considerado para una «clase» de los potenciales Beneficiarios. El Fideicomitente es generalmente una persona que no está relacionada con el fideicomisario o los beneficiarios previstos, es decir, un contador, abogado o planificador financiero.

2. Se puede agregar más propiedad del fideicomiso (o «liquidarla») al Fideicomiso después de que se haya establecido.

3. El fideicomisario es la persona que tiene el título legal de la propiedad del fideicomiso, y que por lo tanto controla la propiedad del fideicomiso día a día., Es posible que un fideicomiso tenga varios Fideicomisarios. El fideicomisario puede ser una empresa o un individuo. Un fideicomisario de la empresa generalmente se nombra cuando el fideicomiso va a llevar a cabo un negocio» activo», (en lugar de tener inversiones pasivas).

4. La «clase» de » beneficiarios potenciales «se define con referencia a uno o más»beneficiarios designados». Los beneficiarios nombrados generalmente son usted, su cónyuge y / o sus hijos., La clase más amplia de» beneficiarios potenciales » se define en la escritura de FIDEICOMISO Para incluir a los beneficiarios nombrados, así como a un grupo muy amplio de personas y otras entidades legales que de alguna manera están relacionadas o asociadas con los beneficiarios nombrados. Un fideicomiso discrecional a menudo se establece para beneficiar a los miembros de una familia en particular, por lo que los beneficiarios nombrados incluyen a ciertos miembros de la familia, y los beneficiarios potenciales se definen para incluir a la familia más amplia y sus descendientes).

5. Finalmente, la escritura de FIDEICOMISO generalmente nombra a un designado., El designado tiene el poder de cambiar al fideicomisario de vez en cuando. Debido a que el designado puede cambiar al fideicomisario – incluso nombrándose a sí mismo como fideicomisario, el designado tiene el control final sobre el fideicomiso – y por lo tanto debe ser elegido con el debido cuidado. El nombramiento puede ser una empresa o un individuo. Es posible que la función de nombramiento se comparta entre dos o más personas.,

los componentes clave de un fideicomiso discrecional se ilustran a continuación:

el papel crítico de la escritura de FIDEICOMISO

Un fideicomiso discrecional se establece mediante un documento escrito llamado escritura de FIDEICOMISO. La escritura de FIDEICOMISO regula a todas las partes del fideicomiso. Es fundamental que la escritura de FIDEICOMISO se redacte adecuadamente y tenga en cuenta los objetivos actuales y futuros de las partes involucradas. No todos los actos de confianza son de igual calidad.

también es fundamental que la escritura de FIDEICOMISO acomode los objetivos de planificación de sucesión y sucesión desde el principio., Aunque es posible modificar una escritura de FIDEICOMISO, esto debe hacerse con mucho cuidado, para evitar consecuencias involuntarias de CGT y timbre.

si ya tiene un fideicomiso discrecional, entonces es importante que revise la escritura de FIDEICOMISO periódicamente, para asegurarse de que la escritura de FIDEICOMISO se ocupe adecuadamente de cualquier cambio en nuestras leyes tributarias y continúe facilitando adecuadamente sus objetivos de planificación de patrimonio y sucesión.

una revisión de sus escrituras de Fideicomiso es un componente esencial de la planificación del patrimonio y la sucesión.,

si desea explorar el uso de un fideicomiso discrecional más, llame a Andrew al 1300 654 590, o envíenos un correo electrónico a [email protected].