la forma de negocio de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es la invención más reciente en formas de negocio, agregando simplicidad de organización a la protección de responsabilidad. Una LLC puede ser gravada de varias maneras diferentes para ahorrar en impuestos para el negocio y su propietario.,
en este artículo veremos la forma de negocio de LLC, cómo se grava generalmente una LLC, cómo se grava como una corporación o corporación S puede beneficiar a su negocio, y el proceso de elegir esta opción de impuesto.
cómo se gravan las LLC
por defecto, su LLC se grava de una de dos maneras, dependiendo de cuántos propietarios (llamados «miembros») estén en la LLC:
- Una LLC de un solo miembro se considera una entidad no considerada y se grava como una empresa unipersonal, presentando el Anexo C para la declaración de impuestos personal del individuo.,
- Una LLC de varios miembros está sujeta a impuestos como sociedad. La sociedad presenta una declaración de información en el Formulario 1065, con el Anexo K-1 para cada miembro / socio.
los impuestos de los miembros de LLC se basan en su participación en los ingresos del negocio para el año. No importa cuánto o qué tan poco los miembros de LLC sacan del negocio para uso personal, se gravan sobre el monto total de los ingresos netos anuales de ese negocio.,
los propietarios de LLC e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Además de pagar impuestos sobre la renta basados en sus ingresos comerciales, los propietarios de LLC normalmente se consideran trabajadores por cuenta propia y deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (para el Seguro Social y Medicare) sobre sus ingresos de la LLC.
impuesto FICA vs. impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
el impuesto de Seguro Social y Medicare se denomina impuesto FICA para empleados e Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para personas que trabajan por cuenta propia, incluidos los propietarios de negocios., Es el mismo impuesto y el mismo monto total, excepto que los impuestos FICA son compartidos por empleados y empleadores y los trabajadores por cuenta propia pagan el monto total del impuesto.
si la LLC elige ser gravada como una corporación, se aplican las reglas del impuesto corporativo. Eso significa que la corporación en sí está sujeta a impuestos. La corporación paga el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias netas y los propietarios / miembros pagan el impuesto sobre la renta sobre los dividendos que reciben.,
si la LLC elige ser gravada como una corporación S, los propietarios no tienen que pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia porque los propietarios de la corporación S no se consideran trabajadores por cuenta propia. La mayoría de los propietarios de corporaciones S trabajan en el negocio como empleados y pagan impuestos FICA sobre estos ingresos del empleo.
LLC gravada como una corporación
muchas LLC eligen ser gravadas como corporaciones para ahorrar en impuestos. En esta situación fiscal, los miembros de la LLC se convierten en accionistas y no son autónomos.,
para las personas de mayores ingresos o aquellas con Llc rentables, el hecho de que los accionistas corporativos no tengan que pagar impuestos sobre su participación en los ingresos de la corporación es una ventaja fiscal. La tasa corporativa (un 21% fijo, a partir del año fiscal 2018) puede ser menor que las tasas impositivas más altas para los impuestos sobre la renta personal.
también evita tener que pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia, a menos que trabaje en la corporación como empleado (y pague el impuesto FICA).
veamos un escenario:
Su LLC tiene una ganancia neta de $50.000 para el año., Si usted es el único propietario de la LLC, debe tomar todas estas ganancias en su declaración de impuestos sobre la renta personal. Si usted tiene la LLC gravada como una corporación, la corporación paga impuestos sobre estos ingresos, pero usted como accionista solo paga impuestos Si recibe dividendos.
una gran ventaja de una LLC sobre las corporaciones es que los propietarios evitan la doble imposición, donde la corporación paga impuestos sobre sus ganancias netas para el año y los accionistas pagan impuestos sobre los ingresos recibidos como dividendos.,
la principal ventaja y desventaja de LLC gravada como Corporación
la principal ventaja de tener una LLC gravada como corporación es el beneficio para el propietario de no tener que tomar todos los ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal. Tampoco tiene que pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos como propietario de la Corporación.
La principal desventaja es la doble imposición. La corporación debe pagar impuestos sobre sus ganancias netas y usted como propietario debe pagar impuestos sobre cualquier dividendo que reciba.,
LLC pagar impuestos como una Corporación S
Una corporación S es un tipo especial de sociedad anónima que tiene algunas ventajas fiscales. Los propietarios pueden dividir sus ingresos de la corporación S entre una distribución (de la misma manera que un socio en una sociedad) y la condición de empleado. El propietario de una corporación S que trabaja en el negocio debe recibir un salario razonable como empleado y debe pagar impuestos y impuestos FICA sobre este salario.
debido a que los beneficios de la corporación S se distribuyen a los propietarios, este estado fiscal evita la situación de doble imposición.,
Para calificar para ser gravado como una corporación S, el negocio debe cumplir con requisitos específicos:
- El negocio no puede tener más de 100 accionistas
- ningún accionista puede ser un extranjero no residente (no ciudadano que no vive en los EE.,
- solo puede haber una clase de acciones
- todos los accionistas deben ser individuos (no otras empresas)
otra ventaja del Estado de s corporation es que un propietario de S corp puede tomar una deducción de impuestos del 20% de su parte de los ingresos comerciales, además de las deducciones habituales por gastos comerciales. Esta deducción de ingresos comerciales calificados (QBI) se calcula sobre los ingresos del propietario como empleado. Esta deducción no está disponible para empresas de servicios personales como contabilidad, derecho, consultoría o servicios financieros., Además, la deducción de QBI es limitada o no está disponible para los propietarios de negocios de mayores ingresos.
muchas LLC eligen la corporación S por su estado fiscal porque:
- evita la situación de doble imposición de las corporaciones
- Los propietarios de corporaciones pueden tomar la deducción QBI sobre los ingresos comerciales (no los ingresos de empleo)
- Los Propietarios pagan el impuesto de Seguro Social/Medicare solo sobre los ingresos de empleo.,
cómo hacer la elección
si decide hacer esta elección, aquí hay más información que necesita saber:
para ser gravado como una corporación, use el Formulario 8832 del IRS-elección de clasificación de entidad. La elección para ser gravada como la nueva entidad estará en vigor en la fecha ingresada en la línea 8 del Formulario 8832. La elección no puede surtir efecto más de 75 días antes de la fecha en que se presenta la elección, ni puede surtir efecto más de 12 meses después de la fecha en que se presenta la elección.,
el formulario incluye una declaración de consentimiento que puede ser firmada por todos los miembros, o por un miembro en nombre de todos los miembros. Si un miembro firma, debe haber algún registro en las reuniones de membresía de la compañía de que todos los miembros aprobaron esta elección.
debe proporcionar el(Los) nombre(s) e identificar el (los) Número (s) de los propietarios (Número de Seguro Social para una LLC de un solo miembro y número de Identificación del empleador para LLC de varios miembros).
para ser gravado como una corporación S, use el Formulario 2553 del IRS-elección por una corporación de Pequeñas Empresas., Para comenzar la nueva clasificación de impuestos por un año, debe presentar antes del 15 de marzo, con vigencia para todo el año. Deberá incluir información sobre cada accionista: nombre y dirección, acciones de propiedad, Número de Seguro Social, la fecha en que termina el año fiscal del propietario y una declaración de consentimiento.,
lo que le sucede a la antigua entidad
para un cambio a una corporación, cuando su elección a la condición corporativa se hace efectiva, el IRS determina que todos los activos y pasivos de la empresa anterior (empresa única o sociedad) se aportan a la corporación a cambio de acciones de la acción corporativa.
Descargo de responsabilidad: Esta información se proporciona para darle un conocimiento general del tema y para permitirle tener información para discutir con su abogado, CPA o asesor fiscal., Cada situación de negocio es única, y los impuestos y las leyes cambian regularmente.