Was ist die Wash-Sale-Regel?

Die wash-sale-Regel ist ein Internal Revenue Service (IRS) Verordnung, der verhindert, dass ein steuerpflichtiger einen steuerlichen Abzug für die eine Sicherheit verkauft werden, in einem wash sale. Die Regel definiert einen Waschverkauf als einen, der auftritt, wenn eine Person ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach diesem Verkauf eine „im Wesentlichen identische“ Aktie oder ein Wertpapier kauft oder einen Vertrag oder eine Option dazu erwirbt., Ein Wash-Verkauf ergibt sich auch, wenn eine Person ein Wertpapier verkauft und der Ehepartner oder ein von der Person kontrolliertes Unternehmen eine im Wesentlichen gleichwertige Sicherheit kauft.

Waschverkaufsregel verstehen

Die Absicht der Waschverkaufsregel besteht darin, zu verhindern, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen. Wenn ein Steuerpflichtiger hingegen einen Gewinn durch den Verkauf von Wertpapieren verbuchen und innerhalb von 30 Tagen identische Ersatzpapiere kaufen würde, wären die Erlöse aus dieser Transaktion weiterhin steuerpflichtig., Der Verkauf von Optionen (die auf die gleiche Weise wie Aktien quantifiziert werden) mit Verlust und der Wiedererwerb identischer Optionen im 30-Tage-Zeitraum würden ebenfalls unter die Bedingungen der Wash-Sale-Regel fallen. Die Waschverkaufszeit beträgt also tatsächlich 61 Tage, bestehend aus den 30 Tagen vor und 30 Tagen nach dem Verkaufsdatum.

Laut „Revenue Ruling 2008-5“ können IRA-Transaktionen auch die Wash-Sale-Regel auslösen., Wenn Aktien auf einem Nicht-Rentenkonto verkauft und innerhalb von 30 Tagen im Wesentlichen identische Aktien in einer IRA gekauft werden, kann der Anleger keine steuerlichen Verluste für den Verkauf geltend machen, und die Basis in der IRA der Person wird nicht erhöht.

Waschen-Verkauf Regel Beispiel

Zum beispiel, sie kaufen 100 aktien von XYZ tech lager auf November 1 für $10,000. Dezember ist der Wert der 100-Aktien auf $7,000 gesunken, sodass Sie die gesamte Position verkaufen, um einen Kapitalverlust von $3,000 für Steuerabzugszwecke zu realisieren., Dezember desselben Jahres kaufen Sie die 100-Aktien der XYZ Tech-Aktie wieder zurück, um Ihre Position in der Aktie wiederherzustellen. Der anfängliche Verlust darf nicht als Steuerverlust gezählt werden, da das Wertpapier innerhalb des begrenzten Zeitintervalls zurückgekauft wurde.

Was einen Wash Sale ausmacht

Aktien oder Wertpapiere eines Unternehmens werden von der IRS im Allgemeinen nicht als wesentlich mit denen eines anderen Unternehmens identisch angesehen. Auch die Anleihen und Vorzugsaktien eines Unternehmens werden normalerweise nicht als wesentlich identisch mit den Stammaktien des Unternehmens angesehen. Es gibt jedoch Umstände, unter denen beispielsweise Vorzugsaktien als im Wesentlichen identisch mit der Stammaktien betrachtet werden könnten., Dies wäre der Fall, wenn die Vorzugsaktien uneingeschränkt in Stammaktien wandelbar sind, die gleichen Stimmrechte wie die Stammaktien haben und zu einem Kurs nahe dem Wandlungsverhältnis gehandelt werden.

Wenn der Verlust aufgrund der Wash-Sale-Regel vom IRS nicht zugelassen wird, muss der Steuerzahler den Verlust zu den Kosten des neuen Bestands addieren, was zur Kostenbasis für den neuen Bestand wird.

Betrachten Sie beispielsweise den Fall eines Anlegers, der 100-Aktien von Microsoft für 33-Dollar gekauft, die Aktien für 30-Dollar verkauft und innerhalb von 30-Tagen 100-Aktien für 32-Dollar gekauft hat., In diesem Fall, während der Verlust von $ 300 würde von der IRS wegen der Wash-Sale-Regel nicht zugelassen werden, kann es zu den $3.200 Kosten des neuen Kaufs hinzugefügt werden. Die neue Kostenbasis wird daher $ 3.500 für die 100 Aktien, die das zweite Mal gekauft wurden, oder $35 pro Aktie.

Während des Wartens auf dem Markt bleiben

Es gibt jedoch einige einfache Techniken, mit denen Sie sich auf dem Markt halten können, bis die Waschverkaufsfrist abgelaufen ist., Dezember Ihre 100-Aktien von XYZ Tech Stock verkauft haben, könnten Sie einen Tech Exchange Traded Fund (ETF) oder einen Tech Mutual Fund erwerben, um eine ähnliche Position im Technologiesektor beizubehalten, obwohl diese Strategie die Ausgangsposition nicht vollständig repliziert. Wenn die 30-Tage-Frist abgelaufen ist, verkaufen Sie den Fonds oder ETF und kaufen Sie dann Ihre XYZ-Aktie zurück, wenn Sie dies wünschen. Natürlich können die anfänglichen Aktien vor dem Ende des 30-Tageszeitraums zurückgekauft werden, aber die Steuerabzüge werden nicht realisiert.,

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Wash-Sale-Regel?

Wie der Name schon sagt, ist die Wash-Sale-Regel eine IRS-Regel für sogenannte „Wash Sales“. Diese Art von Transaktionen sind solche, bei denen der Händler ein Wertpapier verkauft, um einen steuerlich abzugsfähigen Verlust zu realisieren, nur um kurz darauf ein im Wesentlichen identisches Wertpapier zu erwerben. Aus Sicht des IRS sind diese Arten von Waschverkäufen Versuche, die Steuergesetze zu umgehen oder zu manipulieren., Die Wash-Sale-Regel versucht, diese Lücke zu beseitigen, indem es den Händlern unmöglich gemacht wird, Steuerabzüge für diese Art von Transaktionen in Anspruch zu nehmen.

Wie kann ich vermeiden, die Wash-Sale-Regel zu verletzen?

Die Wash-Sale-Regel besagt, dass, wenn eine Investition mit Verlust verkauft und dann innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird, der anfängliche Verlust nicht steuerlich geltend gemacht werden kann. Um die Wash-Sale-Regel einzuhalten, müssen Anleger daher mindestens 31 Tage warten, bevor sie dieselbe Investition zurückkaufen., Wichtig ist, dass Anleger beachten müssen, dass selbst wenn die von ihnen zurückgekauften Wertpapiere nicht identisch mit denen sind, die sie verkauft haben, sie als „im Wesentlichen identisch“ angesehen werden können, wenn die beiden Wertpapiere ausreichend ähnlich sind. Im Zweifelsfall sollten Anleger, die die Wash-Sale-Regel einhalten möchten, einen geeigneten Steuerberater oder einen anderen qualifizierten Fachmann konsultieren.

Woher weiß ich, ob eine Sicherheit „im Wesentlichen identisch“ ist?,

Leider bietet die IRS keine spezifische Anleitung, wie Sie wissen können, ob eine bestimmte Sicherheit mit einer anderen „im Wesentlichen identisch“ ist. Daher müssen sich Anleger auf ihr eigenes Urteil und den Rat von Fachleuten verlassen. In einigen Fällen kann die Antwort offensichtlich sein: Der Verkauf von Anteilen an einem Unternehmen und der anschließende Kauf der Aktien desselben Unternehmens innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf würde natürlich gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen., Andererseits können andere Transaktionen weniger klar sein, z. B. wenn der Anleger verschiedene Aktienklassen von derselben ausstellenden Gesellschaft kauft und verkauft oder wenn er die Stammaktien verkauft, aber Vorzugsaktien zurückkauft.