Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) in form von business ist die neueste Erfindung im Unternehmen Formen, das hinzufügen Einfachheit der Organisation Haftpflichtversicherung. Eine LLC kann auf verschiedene Arten besteuert werden, um Steuern für das Unternehmen und seinen Eigentümer zu sparen.,
In diesem Artikel werden wir uns die LLC-Geschäftsform ansehen, wie eine LLC normalerweise besteuert wird, wie die Besteuerung als Körperschaft oder Kapitalgesellschaft Ihrem Unternehmen zugute kommen kann und der Prozess der Wahl dieser Steueroption.
Wie LLCs besteuert werden
Standardmäßig wird Ihre LLC auf eine von zwei Arten besteuert, je nachdem, wie viele Eigentümer („Mitglieder“ genannt) sich in der LLC befinden:
- Eine LLC mit einem einzigen Mitglied gilt als nicht berücksichtigte Einheit und wird als Einzelunternehmen besteuert, wobei Zeitplan C für die persönliche Steuererklärung der Person eingereicht wird.,
- Eine LLC mit mehreren Mitgliedern wird als Partnerschaft besteuert. Die Partnerschaft legt eine Informationsrückgabe auf Formular 1065 mit Zeitplan K-1 für jedes Mitglied/Partner.
LLC Mitglied Steuern basieren auf ihrem Anteil am Einkommen des Unternehmens für das Jahr. Egal wie viel oder wie wenig LLC-Mitglieder aus dem Geschäft für den persönlichen Gebrauch nehmen, sie werden auf den vollen Betrag des jährlichen Nettoeinkommens dieses Geschäfts besteuert.,
LLC-Eigentümer und selbständige Steuern
Neben der Zahlung von Einkommenssteuern auf der Grundlage ihres Geschäftseinkommens gelten LLC-Eigentümer normalerweise als selbständig und müssen auf ihr Einkommen aus der LLC eine selbständige Steuer (für soziale Sicherheit und Medicare) zahlen.
FICA-Steuer vs. Self-Employment Tax
Soziale Sicherheit und Medicare-Steuer genannt wird FICA Steuer für Arbeitnehmer und selbständige Steuer für Selbstständige, einschließlich Unternehmer., Es ist die gleiche Steuer und der gleiche Gesamtbetrag, mit der Ausnahme, dass FICA-Steuern von Arbeitnehmern und Arbeitgebern geteilt werden und Selbständige den vollen Betrag der Steuer zahlen.
Wenn die LLC sich für die Besteuerung als Körperschaft entscheidet, gelten die Körperschaftsteuerregeln. Das heißt, das Unternehmen selbst wird besteuert. Die Gesellschaft zahlt Einkommensteuer auf ihren Nettogewinn und die Eigentümer/Mitglieder zahlen Einkommensteuer auf Dividenden, die sie erhalten.,
Wenn die LLC sich für die Besteuerung als S Corporation entscheidet, müssen die Eigentümer keine selbständige Steuer zahlen, da S Corporation-Eigentümer nicht als selbständig gelten. Die meisten S Corporation Eigentümer arbeiten im Geschäft als Mitarbeiter und sie zahlen FICA Steuern auf dieses Einkommen aus der Beschäftigung.
LLC Als Körperschaft besteuert
Viele LLCs entscheiden sich dafür, als Körperschaften besteuert zu werden, um Steuern zu sparen. In dieser Steuersituation werden die LLC-Mitglieder Aktionäre und sind nicht selbständig.,
Für Personen mit höherem Einkommen oder Personen mit profitablen LLCs ist die Tatsache, dass Unternehmensaktionäre keine Steuern auf ihre Aktieneinnahmen der Gesellschaft zahlen müssen, ein Steuervorteil. Der Körperschaftsteuersatz (pauschal 21%, beginnend mit dem Steuerjahr 2018) kann niedriger sein als die höheren Steuersätze für Einkommensteuern.
Sie vermeiden es auch, eine selbständige Steuer zu zahlen, es sei denn, Sie arbeiten als Angestellter in der Gesellschaft (und zahlen FICA-Steuer).
Schauen wir uns ein Szenario an:
Ihre LLC hat einen Nettogewinn von $50,000 für das Jahr., Wenn Sie der einzige Eigentümer der LLC sind, müssen Sie all diesen Gewinn in Ihre persönliche Einkommensteuererklärung aufnehmen. Wenn Sie die LLC als Körperschaft besteuert haben, zahlt die Körperschaft Steuern auf dieses Einkommen, aber Sie als Aktionär zahlen nur Steuern, wenn Sie Dividenden erhalten.
Ein großer Vorteil einer LLC gegenüber Unternehmen besteht darin, dass Eigentümer eine Doppelbesteuerung vermeiden, bei der die Gesellschaft Steuern auf ihren Jahresüberschuss zahlt und die Aktionäre Steuern auf Dividendeneinnahmen zahlen.,
Der Hauptvorteil und Nachteil einer LLC, die als Körperschaft besteuert wird
Der Hauptvorteil einer LLC, die als Körperschaft besteuert wird, ist der Vorteil für den Eigentümer, nicht alle Geschäftseinnahmen in Ihre persönliche Steuererklärung aufnehmen zu müssen. Sie müssen auch keine selbständige Steuer auf Ihr Einkommen als Eigentümer des Unternehmens zahlen.
Der Hauptnachteil ist die Doppelbesteuerung. Die Gesellschaft muss Steuern auf ihr Nettoergebnis zahlen und Sie als Eigentümer müssen Steuern auf Dividenden zahlen, die Sie erhalten.,
LLC Besteuert als S Corporation
Eine S-corporation ist eine Besondere Art von Unternehmen, die einige steuerliche Vorteile. Eigentümer können ihr Einkommen aus der S Corporation zwischen einer Verteilung (auf die gleiche Weise wie ein Partner in einer Partnerschaft) und dem Status eines Mitarbeiters aufteilen. Ein Eigentümer der S Corporation, der im Unternehmen arbeitet, muss als Arbeitnehmer ein angemessenes Gehalt erhalten und auf dieses Gehalt Steuern und FICA-Steuern zahlen.
Da die Gewinne der S corporation an die Eigentümer ausgeschüttet werden, vermeidet dieser Steuerstatus die Doppelbesteuerung.,
Um als S Corporation besteuert zu werden, muss das Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen:
- Das Unternehmen kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben
- Kein Aktionär kann ein nicht ansässiger Ausländer sein (Nichtbürger, der nicht in den USA lebt).,
- Es kann nur eine Klasse von Aktien geben
- Alle Aktionäre müssen Einzelpersonen sein (keine anderen Unternehmen)
Ein weiterer Vorteil des S corporation-Status besteht darin, dass ein S corp-Eigentümer zusätzlich zu den üblichen Abzügen für Geschäftsausgaben einen Steuerabzug von 20% von seinem Anteil am Geschäftseinkommen vornehmen kann. Dieser QBI-Abzug (Qualified Business Income) wird auf dem Einkommen des Eigentümers als Arbeitnehmer berechnet. Dieser Abzug ist nicht für persönliche Dienstleistungsunternehmen wie Buchhaltung, Recht, Beratung oder Finanzdienstleistungen verfügbar., Außerdem ist der QBI-Abzug für Unternehmer mit höherem Einkommen begrenzt oder nicht verfügbar.
Viele LLC ‚ s wählen die S Corporation für ihren Steuerstatus, weil:
- Es vermeidet die Doppelbesteuerung von Unternehmen
- S Körperschaftsbesitzer können den QBI-Abzug von Unternehmenseinkommen (nicht Beschäftigungseinkommen)
- Eigentümer zahlen Sozialversicherung/Medicare-Steuer nur auf Arbeitseinkommen.,
So machen Sie die Wahl
Wenn Sie sich für diese Wahl entscheiden, finden Sie hier einige weitere Informationen, die Sie wissen müssen:
Um als Unternehmen besteuert zu werden, verwenden Sie das IRS — Formular 8832-Entitätsklassifizierungswahl. Die als neue Einheit zu versteuernde Wahl tritt an dem in Zeile 8 des Formblatts 8832 eingegebenen Datum in Kraft. Die Wahl darf nicht länger als 75 Tage vor dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden, noch kann sie später als 12 Monate nach dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden.,
Das Formular enthält eine Einwilligungserklärung, die von allen Mitgliedern oder von einem Mitglied im Namen aller Mitglieder unterzeichnet werden kann. Wenn ein Mitglied unterschreibt, sollte in den Mitgliederversammlungen festgehalten werden, dass alle Mitglieder dieser Wahl zugestimmt haben.
Sie müssen den Namen(die Namen) und die Nummer(n) der Eigentümer angeben (Sozialversicherungsnummer für eine LLC mit einem Mitglied und Arbeitgeber-ID-Nummer für LLC mit mehreren Mitgliedern).
Um als S Corporation besteuert zu werden, verwenden Sie das IRS – Formular 2553-Wahl durch eine Small Business Corporation., Um die neue Steuerklassifizierung für ein Jahr zu beginnen, müssen Sie bis zum 15. Sie müssen Informationen zu jedem Aktionär enthalten: Name und Adresse, Aktien im Besitz, Sozialversicherungsnummer, das Datum des Steuerjahres des Eigentümers und eine Einwilligungserklärung.,
Was passiert mit dem alten Unternehmen
Für einen Wechsel zu einem Unternehmen, wenn Ihre Wahl zum Unternehmensstatus wirksam wird, bestimmt die IRS, dass alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des vorherigen Geschäfts (Einzelunternehmen oder Partnerschaft) an das Unternehmen im Austausch für Aktien der Unternehmensaktien beigetragen werden.
Haftungsausschluss: Diese Informationen werden bereitgestellt, um Ihnen allgemeine Kenntnisse des Themas zu vermitteln und Ihnen Informationen zu ermöglichen, die Sie mit Ihrem Anwalt, CPA oder Steuerberater besprechen können., Jede Geschäftssituation ist einzigartig und Steuern und Gesetze ändern sich regelmäßig.