Ein „Discretionary Trust“ ist eine Häufig verwendete Struktur für das halten von Investitionen und Transport auf kleine und mittlere Unternehmen.

Bei entsprechender Verwendung bietet ein diskretionäres Vertrauen eine Reihe potenzieller Vorteile.,

Zu den Vorteilen eines diskretionären Trusts gehören:

• Eine Stufe des“ Asset Protection“, was bedeutet, dass Vermögenswerte, die in einem diskretionären Trust gehalten werden, einen gewissen Schutz vor ungerechtfertigten Ansprüchen gegen mit dem Trust verbundene Personen haben. Es ist möglich, einen Trust zu verwenden, um das Eigentum an Vermögenswerten zu „verschleiern“ (wenn auch nicht vollständig zu verbergen).
• Flexibilität in Bezug auf die Weitergabe von Investitionen zwischen Familienmitgliedern und zwischen Generationen (d. H. „Nachlassplanung“)., Dies liegt daran, dass die Weitergabe der „Kontrolle“ über das Treuhandeigentum nicht unbedingt eine Übertragung des Treuhandeigentums auslöst – wodurch eine Haftung für Stempelsteuer oder CGT vermieden wird.
• Flexibilität in Bezug auf die Weitergabe von Betriebsvermögen zwischen Familienmitgliedern und zwischen Generationen (d. h. „Unternehmensnachfolgeplanung“).
• Die Möglichkeit, Gewinne von Jahr zu Jahr an einen oder mehrere Steuerzahler zu „streamen „(dh“Einkommensspaltung“). Das Einkommen des Treuhandfonds kann daher auf Personen mit niedrigeren Grenzsteuersätzen verteilt werden, wodurch die Steuer auf Treuhandeinkommen minimiert wird.,
• Die Möglichkeit, Kapitalgewinne von Jahr zu Jahr an einen oder mehrere Steuerzahler zu streamen (d. H. „Kapitalstreaming“).

In der Zusammenfassung, einen angemessen implementiert Diskretionäre Vertrauen fördert:

• Asset-Schutz-Vorteile;
• Nachlass-und Nachfolgeplanung nutzen; und
• Steuer-Effizienz.

Richtige Pflege und Rücksichtnahme

Wie bei allen Dingen kommen die potenziellen Vorteile eines diskretionären Vertrauens nicht ohne Sorgfalt und Anstrengung., Die folgenden potenziellen Nachteile, die mit einem diskretionären Vertrauen verbunden sind, müssen berücksichtigt werden:

• „Steuerverluste“, die im Vertrauen entstehen, können nicht an Begünstigte „verteilt“ werden. Stattdessen müssen die Verluste innerhalb des Trusts vorgetragen und mit zukünftigen Trusteinnahmen verrechnet werden. Die Fähigkeit, die Steuerverluste voranzutreiben, unterliegt einer Reihe strenger Tests. Dies bedeutet, dass ein diskretionäres Vertrauen mit Vorsicht verwendet werden muss, wenn es um „negative Gearing“ geht (und die Verwendung eines gehebelten Vertrauens in Betracht gezogen werden sollte).,
• Der Wert des Treuhandvermögens muss ausreichen, um die Kosten für die Einrichtung und anschließende Verwaltung des Treuhandvermögens zu rechtfertigen. Wenn der Trust Erträge oder Kapitalgewinne erzielt, müssen Finanzkonten erstellt und eine Steuererklärung für den Trust eingereicht werden.
• Ausschüttungen aus einem Treuhandfonds können sich auf den Anspruch eines Begünstigten auf die Altersrente oder eine andere soziale Sicherheit auswirken.
• Die Verwaltung eines Trusts kann ein Maß an Zusammenarbeit zwischen Familienmitgliedern erfordern, die möglicherweise keine gemeinsamen Ziele teilen., Dies kann zu familiärer Disharmonie führen, insbesondere wenn die Kontrolle über ein Vertrauen ohne angemessene Planung auf die nächste Generation übergeht.

Die Grundlagen eines diskretionären Vertrauens

Ein „Vertrauen“ ist keine „juristische Person“ (z. B. ein Unternehmen), sondern eine „Rechtsbeziehung“ zwischen mindestens zwei Parteien: dem Treuhänder und einem Begünstigten. Der Treuhänder besitzt das „legale“ Eigentum an Eigentum und ist verpflichtet, das Eigentum zugunsten der Begünstigten zu halten und zu nutzen.

Ein „Discretionary Trust“ ist eines von mehreren Trusts., Unter einem Ermessensspielraum hat der Treuhänder das „Ermessen“, unter einer Reihe von“ potenziellen Begünstigten „zu wählen, die eine Gewinnverteilung, Kapitalgewinne oder das ursprüngliche“abwickelte Kapital“ erhalten können.

Der Schlüsselaspekt eines diskretionären Trusts besteht darin, dass kein bestimmter Begünstigter ein Recht auf ein bestimmtes Einkommen oder Eigentum des Trusts hat. Sie haben lediglich das“ Recht, vom Treuhänder berücksichtigt zu werden“, wenn der Treuhänder sein Ermessen ausübt.

Wie richte ich ein Diskretionäres Vertrauen?

1., Ein diskretionärer Trust wird von einem Siedler gegründet, der dem Treuhänder einen kleinen Geldbetrag gibt, z. B. $10 (die Settled Sum), der für eine „Klasse“ potenzieller Begünstigter gehalten werden soll. Der Siedler ist in der Regel eine Person, die nicht mit dem Treuhänder oder den beabsichtigten Begünstigten verwandt ist, d. H. Ein Buchhalter, Anwalt oder Finanzplaner.

2. Weitere Vertrauensgüter können dem Trust hinzugefügt (oder „abgewickelt“) werden, nachdem er eingerichtet wurde.

3. Der Treuhänder ist die Person, die den rechtlichen Titel des Treuhandvermögens besitzt und daher das Treuhandvermögen von Tag zu Tag kontrolliert., Es ist möglich, dass ein Trust mehrere Treuhänder hat. Der Treuhänder kann entweder ein Unternehmen oder eine Einzelperson sein. Ein Unternehmenstreuhänder wird in der Regel ernannt, wenn der Trust ein „aktives“ Geschäft führt (anstatt passive Investitionen zu tätigen).

4. Die „Klasse“ der „potenziellen Begünstigten“wird in Bezug auf einen oder mehrere „benannte Begünstigte“ definiert. Die genannten Begünstigten sind in der Regel Sie, Ihr Ehepartner und / oder Ihre Kinder., Die breitere Klasse von „potenziellen Begünstigten“ wird dann in der Treuhandurkunde definiert, um die genannten Begünstigten sowie eine sehr breite Gruppe von Einzelpersonen und anderen juristischen Personen einzuschließen, die in irgendeiner Weise mit den genannten Begünstigten verwandt oder mit ihnen verbunden sind. Ein Ermessensspielraum Vertrauen wird oft gegründet, um Mitglieder einer bestimmten Familie zu profitieren, so dass die genannten Begünstigten bestimmte Familienmitglieder umfassen, und die potenziellen Begünstigten sind definiert, um die breitere Familie und ihre Nachkommen umfassen).

5. Schließlich nennt die Treuhandurkunde normalerweise einen Beauftragten., Der Beauftragte hat die Befugnis, den Treuhänder von Zeit zu Zeit zu ändern. Da der Beauftragte den Treuhänder wechseln kann – auch indem er sich selbst als Treuhänder ernennt -, hat der Beauftragte die ultimative Kontrolle über den Treuhänder – und sollte daher mit der gebotenen Sorgfalt ausgewählt werden. Der Beauftragte kann ein Unternehmen oder eine Einzelperson sein. Es ist möglich, dass die Rolle des Beauftragten zwischen zwei oder mehr Personen geteilt wird.,

Die Schlüsselkomponenten eines Ermessensvertrauens sind nachfolgend dargestellt:

Die entscheidende Rolle der Vertrauensurkunde

Ein Ermessensvertrauen wird durch ein schriftliches Dokument namens Vertrauensurkunde hergestellt. Die Treuhandurkunde regelt alle Parteien des Vertrauens. Es ist wichtig, dass die Treuhandurkunde angemessen ausgearbeitet wird und die aktuellen und zukünftigen Ziele der beteiligten Parteien berücksichtigt werden. Nicht alle Vertrauensurkunden sind von gleicher Qualität.

Entscheidend ist auch, dass die Treuhandurkunde von Anfang an den Zielen der Nachlass-und Nachfolgeplanung entspricht., Obwohl es möglich ist, eine Treuhandurkunde zu ändern, muss dies sehr sorgfältig erfolgen, um unbeabsichtigte CGT-und Stempelsteuerfolgen zu vermeiden.

Wenn Sie bereits über ein Ermessensspielraumvertrauen verfügen, ist es wichtig, dass Sie die Treuhandurkunde regelmäßig überprüfen lassen, um sicherzustellen, dass die Treuhandurkunde alle Änderungen unserer Steuergesetze angemessen behandelt und Ihre Nachlass-und Nachfolgeplanungsziele weiterhin angemessen erleichtert.

Eine Überprüfung Ihrer Treuhandurkunden ist ein wesentlicher Bestandteil der Nachlass-und Nachfolgeplanung.,

Wenn Sie die Verwendung eines diskretionären Vertrauens weiter untersuchen möchten, rufen Sie bitte Andrew unter 1300 654 590 an oder mailen Sie uns an [email protected].