Los Ministros, pastores y otros miembros del clero deben pagar impuestos sobre la renta, al igual que otros trabajadores. Pero hay algunas consideraciones importantes cuando se trata de preparar sus impuestos cuando está en esta profesión. Averigüe si su paquete de compensación está configurado para minimizar su responsabilidad tributaria.
subsidio de viaje
algunas iglesias dan a sus pastores un subsidio de viaje cada mes., Si la cantidad dada al pastor es suya ya sea que la usen o no para gastos de viaje, entonces esa cantidad se incluiría en el ingreso imponible de un pastor. El pastor podría entonces (antes de los cambios en la ley tributaria de 2019) haber incluido sus gastos de viaje como una deducción detallada Miscelánea, reduciendo así su ingreso imponible. Sin embargo, en la mayoría de los casos, las dietas de viaje se utilizan como reembolso de los gastos de viaje., Debido a que los reembolsos de gastos simplemente compensan los gastos incurridos en el curso normal de los negocios, no proporcionan beneficio económico al pastor (u otros tipos de empleados), lo que los hace no imponibles.
sin embargo, las deducciones misceláneas, que se habrían limitado a la porción que excede el 2% de su ingreso bruto ajustado, ya no se permiten., Usted puede ser mejor en general reclamar la deducción estándar para su estado civil, que es de $12,400 para los solteros y las parejas casadas que declaran por separado, $18,650 para los jefes de hogares, y $24,800 para las parejas casadas que declaran conjuntamente para 2020 devuelve.
además, una deducción detallada solo reduciría la cantidad de sus ingresos que están sujetos al impuesto sobre la renta. Un ministro todavía tendría que pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia sobre la cantidad de reembolso., Como resultado, es más ventajoso para la iglesia u organización religiosa, que generalmente está organizada como una organización sin fines de lucro, tratar la asignación de viaje como un reembolso de los gastos de viaje, maximizando así el ahorro fiscal individual del pastor.
plan de reembolso responsable
Sin embargo, si la asignación de viaje se configurara como un plan de reembolso responsable, el dinero también podría gastarse en cosas que no sean viajes, además de que no se gravaría.,
con un plan de reembolso responsable, el ministro tendría que dar recibos y otra documentación a la Congregación para dar cuenta de los gastos de su bolsillo. Los gastos deben estar relacionados con el negocio, y el exceso debe devolverse si no se gasta. Si los gastos equivalen a su reembolso, no hay deducción.
la asignación no se agrega a su salario o salario, y no está sujeta al impuesto sobre la renta ni al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
la prestación consiste en que el ministro es reembolsado en su totalidad por los gastos de su bolsillo., La congregación todavía puede establecer un límite basado en su presupuesto, pero la asignación mensual irá mucho más lejos si los impuestos no están en el camino.
subsidio de vivienda
Los Ministros a menudo son compensados por medio de un subsidio de vivienda, que está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero puede ser excluido del impuesto sobre la renta hasta su valor justo de alquiler.
Hay reglas y límites para el subsidio de vivienda. Está limitado al 100% de su salario; debe ser razonable; no puede ser más que la cantidad realmente gastada en vivienda; y no puede ser más que el valor de mercado de alquiler justo., La indemnización que exceda de esa cantidad debe incluirse en los ingresos brutos.
Si usted es dueño de la casa, se puede excluir el valor justo del arrendamiento de sus ingresos brutos. Además, los pagos hipotecarios y el impuesto a la propiedad se pueden reclamar como deducciones detalladas en el Anexo A de su 1040 o 1040sr, incluso si los pagó con su subsidio de vivienda.
impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los Ministros ocupan una posición bastante única en el Código Tributario cuando se trata del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que representa su parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare., Normalmente, un empleado pagaría la mitad de estos impuestos y su empleador pagaría la otra mitad. Pero si un ministro es ordenado, licenciado o comisionado, se considera que trabaja por cuenta propia a los efectos del Seguro Social, a pesar de que se considera un empleado a los efectos del impuesto sobre la renta.
Esta doble condición, en parte como asalariado y en parte como autónomo, tiene importantes consecuencias fiscales. Los ministros deben utilizar el horario SE para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.,
sin embargo, el clero generalmente no puede usar el Anexo C para reclamar gastos comerciales, excepto por ingresos específicos obtenidos de realizar matrimonios religiosos, funerales y otros servicios ceremoniales.
exención de la seguridad social
Sin embargo, los ministros pueden optar por no recibir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La exención se aplica a los salarios por servicios ministeriales, pero no a otros ingresos de trabajo por cuenta propia.,
una advertencia: los ministros pueden optar por no recibir el Seguro Social y Medicare debido a una objeción a recibir un seguro público en relación con los ingresos ministeriales. El mero hecho de querer evitar el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o alguna otra razón económica, no es suficiente.
sus ganancias ministeriales no contarán para los beneficios futuros del Seguro Social y Medicare si opta por excluirse, y una vez que la exención esté en vigor, no se puede deshacer.,
por lo tanto, los Ministros podrían recibir menos beneficios de jubilación o discapacidad del Seguro Social, ya que sus salarios ministeriales están exentos, y es posible que ni siquiera ganen suficientes créditos de Seguridad Social a través de otro trabajo a lo largo de sus carreras para ser elegibles para estos beneficios en absoluto.
planificar la jubilación
conseguir un trabajo paralelo, como enseñar en una universidad o trabajar en una oficina a tiempo parcial, produce ingresos salariales que están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare, incluso si ha optado por no recibir estos impuestos por sus ganancias ministeriales., Esto ayuda al ministro a acumular créditos anuales del Seguro Social para futuras jubilaciones y beneficios por incapacidad.
poner algo de dinero en una cuenta de jubilación individual (IRA) u otro plan de jubilación también es una táctica de planificación financiera central, particularmente para los ministros que han optado por no recibir el Seguro Social. Puede ahorrar dólares de jubilación a través de IRA tradicionales deducibles de impuestos o una IRA Roth después de impuestos. Si tiene ingresos suplementarios en el Anexo C, podría ser elegible para una SEP-IRA, que es un plan de jubilación para los trabajadores por cuenta propia.,
Los Ministros también pueden pensar en comprar una casa como parte de sus metas de jubilación. Si el ministro vive en una casa parroquial proporcionada por su iglesia, es posible que desee hacer algunos planes de vivienda para cuando se jubilen y ya no tengan esa casa.,