Vad är Wash-Sale Rule?

wash-sale regeln är en intern Revenue Service (IRS) förordning som hindrar en skattebetalare från att ta ett skatteavdrag för en säkerhet som säljs i en tvätt försäljning. Regeln definierar en tvättförsäljning som en som uppstår när en individ säljer eller handlar en säkerhet vid förlust och inom 30 dagar före eller efter denna försäljning köper en ”väsentligen identisk” lager eller säkerhet, eller förvärvar ett kontrakt eller möjlighet att göra det., En tvättförsäljning resulterar också om en individ säljer en säkerhet, och individens make eller ett företag som kontrolleras av individen köper en väsentligen likvärdig säkerhet.

Understanding Wash-Sale Rule

syftet med tvättförsäljningsregeln är att förhindra att skattebetalarna hävdar konstgjorda förluster. Omvänt, om en skattskyldig skulle registrera en vinst genom att sälja värdepapper, och inom 30 dagar skulle de köpa identiska ersättningsprodukter, skulle intäkterna från denna transaktion fortfarande vara beskattningsbara., Försäljningen av optioner (som kvantifieras på samma sätt som lager) med förlust och återköp av identiska alternativ inom 30-dagars tidsram skulle också omfattas av villkoren i tvättförsäljningsregeln. Så tvättförsäljningsperioden är faktiskt 61 dagar, bestående av 30 dagar före till 30 dagar efter försäljningsdatumet.

enligt ”Revenue Ruling 2008-5” kan IRA-transaktioner också utlösa wash-sale-regeln., När aktier säljs på ett icke-återlösenskonto och väsentligen identiska aktier köps i en IRA inom 30 dagar, kan investeraren inte kräva skatteförluster för försäljningen, och grunden i individens IRA ökas inte.

regel exempel på tvättförsäljning

till exempel köper du 100 aktier i XYZ tech-aktier den 1 November för $10,000. Den 15 December har värdet på 100-aktierna minskat till $7,000, så du säljer hela positionen för att realisera en kapitalförlust på $ 3,000 för skatteavdrag., Den 27 December samma år återköper du 100-aktierna i XYZ tech-aktien igen för att återupprätta din position i beståndet. Den ursprungliga förlusten kommer inte att tillåtas räknas som en skatteförlust eftersom säkerheten återköptes inom det begränsade tidsintervallet.

vad som utgör en tvättförsäljning

aktier eller värdepapper i ett företag anses i allmänhet inte väsentligen identiska av IRS med andra. Även obligationer och preferensaktier i ett företag är vanligtvis inte anses väsentligen identiska med bolagets aktieinnehav. Det finns emellertid omständigheter under vilka preferenslager, till exempel, skulle kunna anses vara väsentligen identiska med det gemensamma beståndet., Detta skulle vara fallet om det föredragna beståndet kan konverteras till vanligt lager utan några begränsningar, har samma rösträtt som det gemensamma beståndet och handlar till ett pris som ligger nära konverteringsförhållandet.

om förlusten inte tillåts av IRS på grund av tvättförsäljningsregeln måste skattebetalaren lägga till förlusten till kostnaden för det nya beståndet, vilket blir kostnadsbasen för det nya beståndet.

tänk till exempel på fallet med en investerare som köpte 100-aktier i Microsoft för $33, sålde aktierna till $30 och inom 30-dagar köpte 100-aktier till $32., I det här fallet, medan förlusten av $300 skulle förbjudas av IRS på grund av tvättförsäljningsregeln, kan den läggas till $ 3,200-kostnaden för det nya köpet. Den nya kostnadsbasen blir därför $ 3,500 för de 100-aktier som köptes andra gången, eller $35 per aktie.

vistas på marknaden under väntan

det finns dock några enkla tekniker som du kan använda för att hålla dig på marknaden tills tvättförsäljningsperioden har löpt ut., Med hjälp av det fiktiva företagsexemplet ovan, om du sålde dina 100-aktier i XYZ tech stock den 15 December, kan du köpa en tech exchange-traded fund (ETF) eller tech mutual fund för att behålla en liknande position inom tekniksektorn, även om denna strategi inte helt replikerar den ursprungliga positionen. När 30-dagarsperioden har gått, sälja fonden eller ETF och sedan återköpa ditt XYZ-lager om du så önskar. Naturligtvis kan de ursprungliga lagren återköpas före slutet av 30 – dagarsperioden, men skatteavdragen kommer inte att realiseras.,

Vanliga frågor

Vad är Tvättförsäljningsregeln?

Som namnet antyder är Wash-Sale-regeln en IRS-regel som gäller så kallad ”wash sales”. Dessa typer av transaktioner är sådana där näringsidkaren säljer en säkerhet för att förverkliga en avdragsgill förlust, bara för att köpa en väsentligen identisk säkerhet kort därefter. Ur IRS perspektiv, dessa typer av tvätt försäljning försöker kringgå eller manipulera skattelagstiftningen., Regeln om tvättförsäljning syftar till att eliminera detta kryphål genom att göra det omöjligt för näringsidkare att kräva skatteavdrag på dessa typer av transaktioner.

hur kan jag undvika att bryta mot regeln om tvättförsäljning?

regeln om tvättförsäljning anger att om en investering säljs till förlust och sedan återköps inom 30 dagar, kan den ursprungliga förlusten inte begäras för skatteändamål. För att följa regeln om tvättförsäljning måste investerarna därför vänta minst 31 dagar innan de återköper samma investering., Viktigt är att investerare måste notera att även om de värdepapper de återköp inte är identiska med de värdepapper de sålde, kan de anses vara ”väsentligen identiska” om de två värdepapperen är tillräckligt likartade. Om du är osäker bör investerare som vill följa Tvättförsäljningsregeln samråda med en lämplig skatterådgivare eller annan kvalificerad professionell.

Hur vet jag om en säkerhet är ”väsentligen identisk”?,

tyvärr ger IRS inte särskild vägledning om hur man vet om en viss säkerhet är ”väsentligen identisk” med en annan. Därför måste investerare förlita sig på sin egen bedömning och råd från professionella. I vissa fall kan svaret vara uppenbart: att sälja aktier i ett företag och sedan köpa samma företags aktier inom 30 dagar efter försäljningen skulle naturligtvis bryta mot Tvättförsäljningsregeln., Å andra sidan kan andra transaktioner vara mindre tydliga, till exempel när investeraren köper och säljer olika lagerklasser från samma emitterande bolag, eller när de säljer stamaktier men återköpta preferensaktier.