aktiebolag (LLC) form av verksamhet är den nyaste uppfinningen i affärsformer, lägga enkelhet i organisation till ansvarsskydd. En LLC kan beskattas på flera olika sätt att spara på skatter för verksamheten och dess ägare.,
i den här artikeln tittar vi på LLC-formen, hur en LLC vanligtvis beskattas, hur beskattas som ett företag eller S corporation kan gynna ditt företag och processen att välja detta skattealternativ.
hur LLCs beskattas
som standard beskattas din LLC på ett av två sätt, beroende på hur många ägare (kallade ”medlemmar”) som finns i LLC:
- en enda medlem LLC anses vara en bortsedd enhet och beskattas som en enskild firma, arkiveringsschema C till för individens personliga självdeklaration.,
- en multipel medlem LLC beskattas som ett partnerskap. Partnerskapet lämnar in en informationsavkastning på formulär 1065, med Schema K-1 för varje medlem / partner.
LLC medlemsskatter baseras på deras andel av företagets intäkter för året. Oavsett hur mycket eller hur lite LLC-medlemmar tar ut ur verksamheten för personligt bruk, beskattas de på hela beloppet av den årliga nettoinkomsten för den verksamheten.,
LLC ägare och egenföretagare skatter
förutom att betala inkomstskatter baserat på deras affärsinkomst, LLC ägare anses normalt vara egenföretagare, och de måste betala egenföretagare skatt (för Social trygghet och Medicare) på sina inkomster från LLC.
FICA skatt vs egenföretagare skatt
Social trygghet och Medicare skatt kallas FICA skatt för anställda och egenföretagare skatt för egenföretagare individer, inklusive företagare., Det är samma skatt och samma totala belopp, förutom att FICA-skatter delas av anställda och arbetsgivare och egenföretagare betalar hela skattebeloppet.
om LLC väljer att beskattas som ett bolag, gäller bolagsskatteregler. Det betyder att företaget självt beskattas. Bolaget betalar inkomstskatt på sitt nettoresultat och ägarna / medlemmarna betalar inkomstskatt på eventuella utdelningar de får.,
om LLC väljer att beskattas som ett S-bolag behöver ägarna inte betala egenföretagare eftersom s-företagsägare inte anses vara egenföretagare. De flesta S corporation ägare arbetar i verksamheten som anställda och de betalar FICA skatter på denna inkomst från sysselsättning.
LLC beskattas som ett företag
många företag väljer att beskattas som företag för att spara på skatter. I denna skattesituation blir LLC-medlemmarna aktieägare och de är inte egenföretagare.,
för personer med högre inkomst eller personer med lönsamma företag är det faktum att aktieägarna inte behöver betala skatt på företagets aktieinkomst en skattefördel. Bolagsräntan (en platt 21%, som börjar med 2018-beskattningsåret) kan vara lägre än de högre skattesatserna för personliga inkomstskatter.
du undviker också att behöva betala egenföretagare, om du inte arbetar i företaget som anställd (och betalar FICA-skatt).
låt oss titta på ett scenario:
din LLC har en nettovinst på $50,000 för året., Om du är den enda ägaren av LLC måste du ta all denna vinst på din personliga inkomstdeklaration. Om du har LLC beskattas som ett bolag, betalar bolaget skatt på denna inkomst, men du som aktieägare betalar bara skatt om du får utdelning.
en stor fördel med en LLC jämfört med företag är att ägare undviker dubbelbeskattning, där bolaget betalar skatt på årets nettoresultat och aktieägare betalar skatt på intäkter som erhållits som utdelning.,
den största fördelen och nackdelen med LLC beskattas som Corporation
den största fördelen med att ha en LLC beskattas som ett bolag är förmånen för ägaren att inte behöva ta alla affärsinkomster på din personliga självdeklaration. Du behöver inte heller betala egenföretagare skatt på din inkomst som ägare från företaget.
den största nackdelen är dubbelbeskattning. Bolaget måste betala skatt på sitt nettoresultat och du som ägare måste betala skatt på eventuella utdelningar du får.,
LLC beskattas som ett S Corporation
ett S corporation är en speciell typ av bolag som har vissa skattefördelar. Ägare kan dela sin inkomst från S corporation mellan en distribution (på samma sätt som en partner i ett partnerskap) och status som anställd. En S corporation ägare som arbetar i verksamheten måste betalas en rimlig lön som anställd och måste betala skatt och FICA skatt på denna lön.
eftersom s bolagsvinster delas ut till ägare, undviker denna skattestatus dubbelbeskattningen.,
för att kvalificera sig för att beskattas som ett S-bolag måste verksamheten uppfylla specifika krav:
- verksamheten får inte ha mer än 100 aktieägare
- ingen aktieägare kan vara en utländsk utlänning som inte är bosatt i USA (som inte är bosatt i USA).,
- Det kan bara finnas en klass av lager
- alla aktieägare måste vara individer (inte andra företag)
en annan fördel med S corporation status är att en S corp ägare kan ta ett 20% skatteavdrag från hans eller hennes andel av rörelseresultatet, förutom vanliga avdrag för affärskostnader. Detta kvalificerade affärsinkomst (QBI) avdrag beräknas på ägarens inkomst som anställd. Detta avdrag är inte tillgängligt för personliga serviceföretag som redovisning, lag, rådgivning eller finansiella tjänster., Dessutom är QBI-avdraget begränsat eller inte tillgängligt för företagare med högre inkomst.
många LLC väljer S corporation för sin skattestatus eftersom:
- det undviker dubbelbeskattning situationen för företag
- S corporation ägare kan ta QBI avdrag på affärsinkomster (inte sysselsättningsinkomster)
- ägare betalar Social trygghet / Medicare skatt endast på sysselsättningsinkomster.,
hur man gör valet
om du bestämmer dig för att göra detta val, här är lite mer information du behöver veta:
för att beskattas som ett företag, använd IRS Form 8832 — Entity Classification val. Det val som ska beskattas som den nya enheten kommer att gälla den dag som anges på rad 8 i formulär 8832. Valet får inte träda i kraft mer än 75 dagar före det datum då valet lämnas in, och det kan inte heller träda i kraft senare än 12 månader efter det datum då valet lämnas in.,
formuläret innehåller ett samtycke uttalande som kan undertecknas av alla medlemmar, eller av en medlem på uppdrag av alla medlemmar. Om en medlem tecknar, bör det finnas några rekord i företag medlemskap möten som alla medlemmar godkänt detta val.
Du måste ange namn och nummer för ägare(personnummer för en enda medlem LLC, och arbetsgivare ID-nummer för flera medlem LLC).
för att beskattas som ett S – bolag, använd IRS-formulär 2553-val av ett litet företag., För att börja den nya skatteklassificeringen i ett år måste du lämna in senast den 15 mars, effektiv för hela året. Du måste inkludera information om varje aktieägare: namn och adress, ägda aktier, personnummer, datum för ägarens beskattningsår och ett samtycke.,
vad händer med den gamla enheten
för en förändring till ett företag, när ditt val till företagsstatus blir effektiv, bestämmer IRS att alla tillgångar och skulder i den tidigare verksamheten (enmansföretag eller partnerskap) bidrar till företaget i utbyte mot aktier i företagets lager.
Disclaimer: Denna information tillhandahålls för att ge dig en allmän kunskap om ämnet och för att du ska få information att diskutera med din advokat, CPA eller skatterådgivare., Varje affärssituation är unik, och skatter och lagar förändras regelbundet.