om du är en arbetsgivare, en av de skatter du måste betala är arbetslöshet skatt. Alla arbetsgivare betalar Federal arbetslöshetsskatt (FUTA) för att finansiera den federala regeringens arbetslöshetskonto, som betalar anställda som lämnar ett företag ofrivilligt. Företag kan också behöva betala statliga arbetslöshetsskatter, som samordnas med den federala arbetslöshetsskatten.,
som arbetsgivare är ditt företag ansvarigt för att betala arbetslöshetsskatt till IRS och rapportera till IRS på formulär 940, arbetsgivarens årliga federala arbetslöshet (FUTA) skattedeklaration
hur arbetslöshetsskatter fungerar
i korthet fungerar arbetslöshetsskattesystemet enligt följande:
- arbetsgivare betalar in i systemet, baserat på en procentandel av de totala arbetstagarnas löner.
- du drar inte av arbetslöshetsskatt från löner till anställda.
- de flesta arbetsgivare betalar både federala och statliga arbetslöshetsskatter.,
- arbetsgivare måste betala federala arbetslöshetsskatter och lämna in en årsrapport.
- den betalda skatten går in i en fond som betalar arbetslöshetsförmåner till anställda som har blivit uppsagda.
arbetslöshetsskatter på statsnivå
både den federala regeringen och de flesta statliga regeringar samlar in arbetslöshetsskatter. Den federala regeringen samlar arbetslöshetsfonder och betalar till statliga medel-känd som Statlig arbetslöshetsskatt (SUTA). De federala fonderna hjälper till att komplettera vad staterna samlar in.,
många arbetsgivare betalar både federala och statliga arbetslöshetsskatter, beroende på vilket tillstånd du gör affärer i. För att ta reda på om du som företagsägare måste betala statlig arbetslöshetsskatt, kontakta din stats arbetsförmedling. Om ditt tillstånd samlar in denna skatt måste du registrera dig hos ditt tillstånd.
alla företag med anställda måste få ett federalt arbetsgivar-ID-nummer (ein) som ska användas för alla anställningsskatter. Detta ID-nummer kvalificerar sig som registrering för ditt företag och federala arbetslöshetsförsäkringar.,varje arbetsgivare måste:
- beräkna sin FUTA-skatteskuld för varje Lönelista,
- avsätta ett belopp efter varje Lönelista som motsvarar det ansvaret,
- göra periodiska betalningar till IRS, baserat på det skuldbelopp, och
- lämna in en årsrapport på blankett 940 arbetsgivarens årliga årsredovisning.federal arbetslöshet (futa) självdeklaration.,
beräkna din Futa skatteskuld
Du måste betala arbetslöshetsskatt om:
- du betalade löner på $1,500 eller mer till anställda under ett kalenderår, eller
- du hade en eller flera anställda under minst en del av en dag på 20 eller flera olika veckor under året.
Du måste räkna alla anställda, inklusive heltid, deltid och tillfälligt anställda., Räkna inte med partners i ett partnerskap och räkna inte med löner som betalas till oberoende entreprenörer och andra icke-anställda,
Du måste betala federal arbetslöshetsskatt baserat på arbetstagarnas löner. FUTA-skatten är 6% (0.060) på den första 7 000 $av inkomsten för varje anställd. De flesta arbetsgivare får en maximal kredit på upp till 5.4% (0.054) mot denna FUTA-skatt för tillåten statlig arbetslöshetsskatt. Följaktligen fungerar den effektiva räntan till 0.6% (0.006).,
betalningar till anställda som är undantagna från FUTA-skatt
några av de betalningar du gör till anställda ingår inte i beräkningen för federal arbetslöshetsskatt. Dessa betalningar inkluderar:
- Marginalförmåner, såsom måltider och logi, bidrag till anställdas hälsoplaner och ersättningar för kvalificerade rörliga kostnader,
- grupp term life insurance benefits,
- arbetsgivaravgifter till anställdas pensionskonton (som 401(k) konton) och
- beroende vårdbetalningar till anställda.,
Du hittar den fullständiga listan över betalningar som är undantagna från FUTA-skatt i instruktionerna för formulär 940. Den typ av betalningar till anställda som är undantagna från statlig arbetslöshetsskatt kan vara annorlunda. Kontrollera med din statens anställningsavdelning för detaljer.
om du betalar anställda rörliga kostnader och cykel pendling ersättning till anställda, måste du inkludera beloppet av dessa betalningar i FUTA skatteberäkning.,
i vissa stater är löner som betalas till företagstjänstemän, vissa betalningar av sjuklön från fackföreningar och vissa fringeförmåner också uteslutna från statlig arbetslöshetsskatt. Om löner som omfattas av FUTA inte är föremål för statlig arbetslöshetsskatt kan du vara ansvarig för FUTA-skatt till den maximala skattesatsen på 6%.,000 av betalningar till någon anställd under ett kalenderår är föremål för FUTA-skatt (efter avdrag för att beräkna din FUTA-skatteskuld för varje Lönelista, följ denna process:
börja med FUTA-skattepliktiga löner för en löneperiod (det vill säga bruttolön för anställda) plus:
- de flesta fringeförmåner, inklusive löner, provisioner, avgifter, bonusar, semesterbidrag, sjuklön och värdet av varor, logi, mat och andra icke-kontanta förmåner). förmåner, och
- arbetsgivaravgifter till anställdas pensionsplaner, och
- andra specifika betalningar, såsom noterats ovan.,
från detta belopp, dra av:
- Alla betalningar som är undantagna från FUTA-skatt (se nedan) och
- alla belopp för varje anställd över $7,000 för året.
du behöver denna summa för alla anställda för FUTA-rapporten på blankett 940.
ta sedan det totala beloppet upp till $7,000 för alla anställda och multiplicera det med 0.6% (0.006) för att få mängden arbetslöshetsskatt som ska betalas.
avsätta detta belopp i ett skuldkonto (arbetslöshetsskatt betalas).,
när FUTA-insättningar förfaller
Du måste använda elektronisk överföring för att göra FUTA-betalningar. Det bästa sättet att göra detta är att använda IRS Elektroniska Federal Skatt Betalningssystem (EFTPS). Du måste skapa ett gratis konto. Du kan också göra EFT insättningar via din skatt professionell, finansinstitut, lönetjänst, eller annan tredje part.
vid specifika tidpunkter måste du göra FUTA-skattebetalningar till IRS.,
om ditt företag har en Futa-skatteskuld under en fjärdedel av året på mer än $500 måste du göra en insättning senast den sista dagen i månaden som följer kvartalets slut., Betalningsdatumen är:
- för 1: a kvartalet som slutar 31 mars, betalning förfaller 30 April
- för 2: a kvartalet som slutar 30 juni, betalning förfaller 31 juli
- för 3: e kvartalet som slutar 30 September, betalning förfaller 31 oktober
- för 4: e kvartalet som slutar 31 December, betalning förfaller 31 januari (av det följande året)
till exempel, om ditt ansvar i kvartal 1 (slutar 31 31 mars) är $350, du behöver inte göra en insättning., Om ditt ansvar i kvartalet 2 (slutar 30 juni) är $ 200, din ackumulerade ansvar är $ 550 (det är över $500), och du måste göra en insättning av 31 juli. Eftersom du har gjort en insättning för kvartal 1 och 2, om din skatteskuld för kvartal 3 (slutar 30 September) är under $500, behöver du inte göra en insättning för 3: e kvartalet.
om din arbetslöshetsskatt i slutet av året är över $500, måste du göra en insättning senast den 31 januari följande år eller med din årliga arbetslöshetsskatt rapport på formulär 940.,
ansökningsblankett 940 med IRS
IRS Form 940 förfaller den 31 januari året efter rapportinformationens år. Till exempel beror 940 för 2020 31 januari 2021. Det bästa sättet att fil med IRS e-file.
beräkningarna för FUTA-skatt är komplicerade. En lönebearbetningstjänst kan hjälpa dig att räkna ut hur mycket du ska betala och när.,