ett ”diskretionärt förtroende” är en vanlig struktur för att hålla investeringar och bedriva små till medelstora företag.

När det används på lämpligt sätt erbjuder ett diskretionärt förtroende ett antal potentiella fördelar.,

fördelarna med ett diskretionärt förtroende inkluderar:

• en nivå av ”tillgångsskydd”, vilket innebär att tillgångar som innehas i ett diskretionärt förtroende har en grad av skydd mot obefogade fordringar som gjorts mot personer som är associerade med förtroendet. Det är möjligt att använda ett förtroende för att ”dölja” (men inte helt dölja) ägandet av tillgångar.
• flexibilitet när det gäller att överföra investeringar mellan familjemedlemmar och mellan generationer (dvs. ”fastighetsplanering”)., Detta beror på att passerar ”kontroll” över trust egendom inte nödvändigtvis utlösa en överföring av trust egendom-att undvika en skuld för stämpelskatt eller CGT.
• flexibilitet när det gäller överföring av affärstillgångar mellan familjemedlemmar och mellan generationer (dvs. ”planering av Företagsföljder”).
• möjligheten att ”strömma” vinster till ett eller flera skattebetalare från år till år (dvs. ”inkomstdelning”). Förtroendeinkomsten kan därför delas ut till personer med lägre marginalskattesatser, vilket minimerar skatt på förtroendeinkomst.,
• möjligheten att strömma kapitalvinster till ett eller flera skattebetalare från år till år (dvs. ”kapitalströmming”).

Sammanfattningsvis främjar ett lämpligt implementerat diskretionärt förtroende:

• fördelar för tillgångsskydd;
• förmåner för arv och successionsplanering; och
• skatteeffektivitet.

korrekt vård och övervägande

som med alla saker kommer de potentiella fördelarna med ett diskretionärt förtroende inte utan omsorg och ansträngning., Hänsyn måste tas till följande potentiella nackdelar som är förknippade med ett diskretionärt förtroende:

• ”skatteförluster” som uppstår i förtroendet kan inte ”distribueras” till stödmottagare. I stället måste förlusterna föras framåt i förtroendet och kvittas mot framtida förtroendeinkomster. Möjligheten att överföra skatteförlusterna är föremål för ett antal strikta tester. Detta innebär att ett diskretionärt förtroende måste användas med försiktighet när ”negativ växling” är inblandad (och hänsyn bör tas till användningen av en hävstångseffekt).,
• värdet av förvaltningstillgångar måste vara tillräckligt för att motivera kostnaden för att inrätta och sedan administrera förtroendet. Om förtroendet tjänar intäkter eller realisationsvinster måste finansiella konton förberedas och en avkastning lämnas in för förtroendet.
• utdelningar från ett förtroende kan påverka en förmånstagares rätt till ålderspension eller annan socialförsäkring.
• förvaltning av ett förtroende kan kräva en nivå av samarbete mellan familjemedlemmar, som kanske inte delar gemensamma mål., Detta kan leda till familjen disharmoni, särskilt om kontroll över ett förtroende passerar till nästa generation utan lämplig planering.

grunderna i ett diskretionärt förtroende

ett ”förtroende” är inte en ”juridisk person” (till exempel ett företag), men är ett ”rättsligt förhållande” mellan minst två parter: nämligen förvaltaren och en mottagare. Förvaltaren innehar ”lagligt” ägande av egendom och är skyldig att hålla och använda fastigheten till förmån för stödmottagarna.

ett ”diskretionärt förtroende” är ett av ett antal olika förtroende., Enligt en diskretionär förtroende förvaltaren har ”diskretion” att välja mellan ett antal ”potentiella stödmottagare”, som kan få en fördelning av vinster, realisationsvinster eller den ursprungliga”fast kapital”.

den viktigaste aspekten av ett diskretionärt förtroende är att ingen särskild förmånstagare har rätt till någon särskild inkomst eller egendom i förtroendet. De har bara ”rätt att betraktas” av förvaltaren när förvaltaren utövar sitt utrymme för skönsmässig bedömning.

Hur skapar jag ett diskretionärt förtroende?

1., En diskretionär förtroende upprättas av en bosättare som ger förvaltaren en liten summa pengar, säger $ 10 (den avvecklade summan) som ska hållas för en ”klass” av potentiella stödmottagare. Bosättaren är vanligtvis en person som inte är relaterad till förvaltaren eller de avsedda mottagarna, dvs. en revisor, solicitor eller finansiell planerare.

2. Ytterligare förtroende egendom kan läggas till (eller” bosatte sig på”) förtroendet efter det har fastställts.

3. Förvaltaren är den person som innehar den juridiska titeln till förvaltningsfastigheten, och som därför kontrollerar förvaltningsfastigheten från dag till dag., Det är möjligt för en trust att ha flera förvaltare. Förvaltaren kan antingen vara ett företag eller en individ. En företagsförvaltare utses i allmänhet när förtroendet kommer att bedriva en ”aktiv” verksamhet (snarare än att hålla passiva investeringar).

4. ”Klass” för ”potentiella stödmottagare” definieras med hänvisning till en eller flera ”namngivna stödmottagare”. De namngivna mottagarna är vanligtvis du, din make och / eller dina barn., Den bredare klassen av ”potentiella stödmottagare” definieras sedan i Förtroendehandlingen för att inkludera de namngivna stödmottagarna, liksom en mycket bred grupp individer och andra juridiska personer som på något sätt är relaterade till eller associerade med de namngivna stödmottagarna. Ett diskretionärt förtroende upprättas ofta för att gynna medlemmar i en viss familj, så de namngivna mottagarna inkluderar vissa familjemedlemmar och de potentiella mottagarna definieras för att inkludera den bredare familjen och deras efterkommande).

5. Slutligen namnger Trust Deed vanligtvis en Utnämndare., Den utnämnde har befogenhet att ändra förvaltaren från tid till annan. Eftersom den utnämnde kan ändra förvaltaren-även genom att utse sig till förvaltare, har den utnämnde den yttersta kontrollen över förtroendet – och bör därför väljas med vederbörlig omsorg. Den utnämnde kan vara ett företag eller en individ. Det är möjligt att den utnämndes Roll delas mellan två eller flera personer.,

de viktigaste komponenterna i ett diskretionärt förtroende illustreras nedan:

den kritiska rollen i Trust-handlingen

ett diskretionärt förtroende upprättas genom ett skriftligt dokument som kallas en Förtroendehandling. Trust Deed reglerar alla parter i förtroende. Det är av avgörande betydelse att man utarbetar Förtroendehandlingen på lämpligt sätt och tar hänsyn till de berörda parternas nuvarande och framtida mål. Inte alla förtroende gärningar är av samma kvalitet.

det är också viktigt att Trust handling rymmer egendom och successionsplanering mål från början., Även om det är möjligt att ändra en Förtroendehandling, måste detta göras mycket noggrant, för att undvika oavsiktliga CGT och stämpel tull konsekvenser.

om du redan har ett diskretionärt förtroende är det viktigt att du regelbundet har granskat Förtroendehandlingen för att säkerställa att Förtroendehandlingen på ett adekvat sätt behandlar eventuella ändringar av våra skattelagar och fortsätter att på lämpligt sätt underlätta dina boskaps-och successionsplaneringsmål.

en översyn av ditt förtroende gärningar är en viktig del av egendom och successionsplanering.,

om du vill utforska användningen av ett diskretionärt förtroende ytterligare, Ring Andrew på 1300 654 590, eller maila oss på [email protected].