o „încredere discreționară” este o structură frecvent utilizată pentru deținerea investițiilor și desfășurarea întreprinderilor mici și mijlocii.

atunci când este utilizat în mod corespunzător, o încredere discreționară oferă o serie de avantaje potențiale.,

avantajele unui Discretionar include:

• Un nivel de „protecție a Activelor”, ceea ce înseamnă că activele deținute într-o Discretionar au un grad de protecție de la nejustificată afirmațiile făcute împotriva unor persoane asociate cu încredere. Este posibil să folosiți o încredere pentru a „ascunde” (deși nu ascunde complet) proprietatea asupra activelor.
• flexibilitate în ceea ce privește trecerea investițiilor între membrii familiei și între generații (adică „planificarea imobiliară”)., Acest lucru se datorează faptului că trecerea „controlului” asupra proprietății de încredere nu declanșează neapărat un transfer al proprietății de încredere – evitând o răspundere pentru taxa de timbru sau CGT.
• flexibilitate în ceea ce privește transferul activelor de afaceri între membrii familiei și între generații (adică „planificarea succesiunii afacerii”).
• capacitatea de a” flux „profiturile la unul sau un număr de contribuabili de la an la an (adică”venituri divizare”). Prin urmare, veniturile fondului fiduciar pot fi distribuite persoanelor cu rate marginale mai mici de impozitare, reducând la minimum impozitul pe veniturile din fonduri fiduciare.,
• capacitatea de a transmite câștigurile de capital către unul sau mai mulți contribuabili de la an la an (adică „fluxul de capital”).pe scurt, o încredere discreționară implementată în mod corespunzător promovează:
  • beneficii de protecție a activelor;
  • beneficii de planificare a proprietății și succesiunii; și
  • eficiența fiscală.ca și în cazul tuturor lucrurilor, beneficiile potențiale ale unei încrederi discreționare nu vin fără grijă și efort., Trebuie luate în considerare următoarele dezavantaje potențiale asociate unui Trust discreționar:
    • „pierderile fiscale” care apar în trust nu pot fi „distribuite” beneficiarilor. În schimb, pierderile trebuie reportate în cadrul încrederii și compensate cu veniturile viitoare ale încrederii. Capacitatea de a reporta pierderile fiscale este supusă unui număr de teste stricte. Aceasta înseamnă că o încredere discreționară trebuie utilizată cu prudență atunci când este implicată „angrenarea negativă” (și ar trebui să se acorde atenție utilizării unui Trust cu efect de levier).,
    • valoarea activelor de încredere trebuie să fie suficientă pentru a justifica cheltuielile de înființare și apoi administrarea trustului. În cazul în care încrederea câștigă venituri sau câștiguri de capital, conturile financiare vor trebui să fie pregătite și o declarație fiscală depusă pentru încredere.distribuțiile de la un trust pot avea un impact asupra dreptului unui beneficiar de a primi pensia pentru limită de vârstă sau alte asigurări sociale.
    • administrarea unui trust poate necesita un nivel de cooperare între membrii familiei, care nu pot împărtăși obiective comune., Acest lucru poate duce la disarmament familial, în special dacă controlul asupra unui trust trece la următoarea generație fără o planificare adecvată.

    bazele unui Trust discreționar

    Un „trust” nu este o „entitate juridică” (cum ar fi o companie), ci este o „relație juridică” între cel puțin două părți: și anume, mandatarul și un beneficiar. Mandatarul deține proprietatea „legală” asupra proprietății și este obligat să dețină și să utilizeze proprietatea în beneficiul beneficiarilor.

    o „încredere discreționară” este una dintr-un număr de trusturi diferite., În cadrul unui Trust discreționar, mandatarul are „libertatea” de a alege între un număr de „potențiali beneficiari”, care pot primi o distribuție a profiturilor, a câștigurilor de capital sau a „capitalului stabilit”inițial.

    aspectul cheie al unui Trust discreționar este că niciun beneficiar particular nu are dreptul la un anumit venit sau proprietate a trustului. Acestea au doar „dreptul de a fi luate în considerare” de către mandatar atunci când mandatarul își exercită discreția.

    cum pot crea o încredere discreționară?

    1., O încredere discreționară este stabilită de un administrator care dă mandatarului o sumă mică de bani, să zicem 10 USD (suma decontată) care va fi deținută pentru o „clasă” de potențiali beneficiari. Administratorul este de obicei o persoană care nu are legătură cu mandatarul sau cu beneficiarii intenționați, adică un contabil, avocat sau planificator financiar.

    2. Proprietatea de încredere suplimentară poate fi adăugată (sau” stabilită pe”) trustului după ce a fost stabilită.

    3. Mandatarul este persoana care deține titlul legal asupra proprietății de încredere și, prin urmare, controlează proprietatea de încredere de la o zi la alta., Este posibil ca un trust să aibă mai mulți administratori. Mandatarul poate fi fie o companie, fie o persoană fizică. Un mandatar al companiei este, în general, numit atunci când trustul va desfășura o afacere „activă” (mai degrabă decât să dețină investiții pasive).

    4. „Clasa” de ” beneficiari potențiali „este definită cu referire la unul sau mai mulți”beneficiari numiți”. Beneficiarii numiți sunt de obicei dvs., soțul/soția și / sau copiii dvs., Cea mai largă clasă de „Potențiali Beneficiari” este definit în Actul de a include Nume de Beneficiari, precum și un foarte larg grup de persoane fizice și alte persoane juridice care sunt legate de, sau asociate cu Nume Beneficiari. O încredere discreționară este adesea stabilită în beneficiul membrilor unei anumite familii, astfel încât beneficiarii numiți includ anumiți membri ai familiei, iar potențialii beneficiari sunt definiți pentru a include familia mai largă și descendenții acestora).

    5. În cele din urmă, fapta de încredere numește de obicei un numit., Numirea are puterea de a schimba mandatarul din când în când. Deoarece numitorul poate schimba mandatarul-inclusiv prin numirea în calitate de mandatar, acesta are controlul final asupra încrederii – și, prin urmare, ar trebui să fie ales cu grija cuvenită. Numirea poate fi o companie sau o persoană fizică. Este posibil ca rolul de numit să fie împărțit între două sau mai multe persoane.,

    componentele cheie ale unui Discretionar sunt ilustrate mai jos:

    

    rolul critic al trustului

    Un Discretionar este stabilit printr-un document scris numit un Act Fiduciar. Actul de încredere reglementează toate părțile la încredere. Este esențial ca actul de încredere să fie elaborat în mod corespunzător și să țină seama de obiectivele actuale și viitoare ale părților implicate. Nu toate faptele de încredere sunt de aceeași calitate.de asemenea, este esențial ca fapta de încredere să găzduiască încă de la început obiectivele de planificare a proprietății și succesiunii., Deși este posibilă modificarea unei fapte de încredere, acest lucru trebuie făcut foarte atent, pentru a evita consecințele neintenționate ale CGT și ale taxei de timbru.dacă aveți deja o încredere discreționară, atunci este important să aveți actul de încredere revizuit periodic, pentru a vă asigura că actul de încredere tratează în mod adecvat orice modificare a legilor noastre fiscale și continuă să faciliteze în mod corespunzător obiectivele dvs. de planificare a averii și succesiunii.o revizuire a faptelor dvs. de încredere este o componentă esențială a planificării succesiunii și a succesiunii.,

    Dacă doriți să exploreze utilizarea unui Discretionar suplimentare, vă rugăm să sunați-l pe Andrew la 1300 654 590, sau e-mail-ne la [email protected].