care este regula de spălare-vânzare?
regula wash-sale este o reglementare a serviciului de venituri interne (IRS) care împiedică un contribuabil să ia o deducere fiscală pentru o garanție vândută într-o vânzare de spălare. Regula definește o vânzare de spălare ca fiind una care apare atunci când o persoană vinde sau tranzacționează o garanție în pierdere și, în termen de 30 de zile înainte sau după această vânzare, cumpără un stoc sau o garanție „substanțial identică” sau dobândește un contract sau o opțiune pentru a face acest lucru., O vânzare de spălare rezultă, de asemenea, dacă o persoană vinde o garanție, iar soțul sau o companie controlată de individ cumpără o garanție substanțial echivalentă.
Takeaways cheie
- o vânzare de spălare are loc atunci când un investitor vinde sau tranzacționează o garanție în pierdere și în termen de 30 de zile înainte sau după, cumpără un altul care este substanțial similar.
- de asemenea, se întâmplă dacă individul vinde garanția în pierdere, iar soțul sau o companie pe care o controlează cumpără o garanție substanțial similară în termen de 30 de zile.,
- regula de spălare-vânzare împiedică contribuabilii să deducă o pierdere de capital din vânzare împotriva câștigului de capital.
regula de vânzare a spălării
înțelegerea regulii de vânzare a spălării
intenția regulii de vânzare a spălării este de a împiedica contribuabilii să solicite pierderi artificiale. În schimb, dacă un contribuabil ar înregistra un câștig prin vânzarea de valori mobiliare și, în termen de 30 de zile, ar cumpăra valori mobiliare înlocuitoare identice, veniturile din tranzacția respectivă ar fi în continuare impozabile., Vânzarea de opțiuni (care sunt cuantificate în aceleași moduri ca și stocurile) în pierdere și reachiziționarea de opțiuni identice în intervalul de 30 de zile ar intra, de asemenea, sub incidența regulii de spălare-vânzare. Deci, perioada de spălare-vânzare este de fapt 61 zile, constând din 30 zile înainte de a 30 zile de la data vânzării.conform „hotărârii privind veniturile 2008-5”, tranzacțiile IRA pot declanșa, de asemenea, regula de spălare-vânzare., Atunci când acțiunile sunt vândute într-un cont fără pensionare și acțiunile substanțial identice sunt achiziționate într-un IRA în termen de 30 de zile, investitorul nu poate solicita pierderi fiscale pentru vânzare, iar baza în IRA individului nu este majorată.
Wash-Sale rule Example
de exemplu, cumpărați 100 de acțiuni din XYZ tech stock la 1 noiembrie pentru 10.000 USD. Pe 15 decembrie, valoarea acțiunilor 100 a scăzut la $7,000, astfel încât să vindeți întreaga poziție pentru a realiza o pierdere de capital de $3,000 în scopuri de deducere fiscală., Pe 27 decembrie a aceluiași an, răscumpărați din nou cele 100 de acțiuni ale XYZ tech stock pentru a vă restabili poziția în stoc. Pierderea inițială nu va fi să fie considerată ca o pierdere fiscală, deoarece garanția a fost răscumpărată în intervalul de timp limitat.scopul regulii de spălare-vânzare este de a împiedica investitorii să abuzeze de vânzările de spălare, astfel încât să maximizeze beneficiile fiscale.,
ceea ce constituie o vânzare de spălare
stocurile sau valorile mobiliare ale unei societăți nu sunt, în general, considerate substanțial identice de către IRS cu cele ale alteia. De asemenea, obligațiunile și acțiunile preferate ale unei companii nu sunt, de asemenea, considerate în mod obișnuit identice cu acțiunile comune ale companiei. Cu toate acestea, există circumstanțe în care stocul preferat, de exemplu, ar putea fi considerat substanțial identic cu stocul comun., Acesta ar fi cazul dacă stocul preferat este convertibil în stoc comun fără nicio restricție, are aceleași drepturi de vot ca și stocul comun și tranzacționează la un preț apropiat de raportul de conversie.dacă pierderea nu este permisă de IRS din cauza regulii de spălare-vânzare, contribuabilul trebuie să adauge pierderea la costul noului stoc, care devine baza de cost pentru noul stoc.de exemplu, luați în considerare cazul unui investitor care a cumpărat 100 de acțiuni Microsoft pentru 33 USD, a vândut acțiunile la 30 USD și în termen de 30 de zile a cumpărat 100 de acțiuni la 32 USD., În acest caz, în timp ce pierderea de $300 ar fi refuzată de IRS din cauza regulii de spălare-vânzare, aceasta poate fi adăugată la costul de $3,200 al noii achiziții. Prin urmare, noua bază de costuri devine 3.500 USD pentru cele 100 de acțiuni achiziționate a doua oară sau 35 USD pe acțiune.cu toate acestea, există câteva tehnici simple pe care le puteți utiliza pentru a vă menține pe piață până la expirarea perioadei de spălare-vânzare., Folosind exemplul fictiv al companiei de mai sus, dacă ați vândut cele 100 de acțiuni ale XYZ tech stock în decembrie 15, puteți achiziționa un fond tranzacționat la bursă (ETF) sau un fond mutual tech pentru a păstra o poziție similară în sectorul tehnologiei, deși această strategie nu reproduce în întregime poziția inițială. După ce a trecut perioada de 30 de zile, vindeți fondul sau ETF-ul și apoi răscumpărați stocul XYZ dacă doriți acest lucru. Desigur, stocurile inițiale pot fi răscumpărate înainte de sfârșitul perioadei de 30 de zile, dar deducerile fiscale nu vor fi realizate.,
Întrebări frecvente
care este regula de spălare-vânzare?
după cum sugerează și numele, regula de spălare-vânzare este o regulă IRS referitoare la așa-numitele „vânzări de spălare”. Aceste tipuri de tranzacții sunt cele în care comerciantul vinde o garanție pentru a realiza o pierdere deductibilă din impozit, doar pentru a achiziționa o garanție substanțial identică la scurt timp după aceea. Din perspectiva IRS, aceste tipuri de vânzări de spălare sunt încercări de a eluda sau manipula legile fiscale., Regula de spălare-vânzare încearcă să elimine această lacună, făcând imposibilă pentru comercianți să solicite deduceri fiscale pentru aceste tipuri de tranzacții.
Cum pot evita încălcarea regulii de spălare-vânzare?
regula Wash-Sale prevede că, dacă o investiție este vândută în pierdere și apoi răscumpărată în termen de 30 de zile, pierderea inițială nu poate fi solicitată în scopuri fiscale. Prin urmare, pentru a respecta regula vânzării prin spălare, investitorii trebuie să aștepte cel puțin 31 de zile înainte de a răscumpăra aceeași investiție., Important, investitorii trebuie să rețineți că, chiar dacă titlurile au răscumpărare nu sunt identice cu cele pe care le-au vândut, acestea ar putea fi considerate a fi „identice” dacă cele două titluri sunt suficient de similare. În caz de îndoială, investitorii care doresc să respecte regula de spălare ar trebui să se consulte cu un consilier fiscal adecvat sau cu un alt profesionist calificat.
Cum știu dacă o securitate este „substanțial identică”?, din păcate, IRS nu oferă îndrumări specifice cu privire la modul de a ști dacă o anumită securitate este „substanțial identică” cu alta. Prin urmare, investitorii trebuie să se bazeze pe propria judecată și pe sfatul profesioniștilor. În unele cazuri, răspunsul poate fi evident: vânzarea de acțiuni într-o singură companie și apoi cumpărarea acțiunilor aceleiași companii în termen de 30 de zile de la vânzare ar încălca în mod natural regula de spălare a vânzării., Pe de altă parte, alte tranzacții pot fi mai puțin clare, cum ar fi atunci când investitorul cumpără și vinde diferite clase de acțiuni de la aceeași societate emitentă sau când vinde acțiunile comune, dar răscumpără acțiunile preferate.div>
div>
/div>
/div>