Um “Trust discricionário” é uma estrutura comumente utilizada para a detenção de investimentos e o transporte de pequenas e médias empresas.

quando usado apropriadamente, um Trust discricionário oferece uma série de vantagens potenciais.,

As vantagens de um Discricionária de Confiança incluem:

• Um nível de “proteção de Ativos”, o que significa que os activos detidos no âmbito de uma Discricionário de Confiança têm um grau de proteção contra injustificadas alegações feitas contra pessoas associadas a confiança. É possível usar uma confiança para “obscurecer” (embora não completamente esconder) a propriedade dos bens.flexibilidade no que respeita à transferência de investimentos entre membros da família e entre gerações (isto é, “Planeamento imobiliário”)., Isto porque passar o “controle” sobre a propriedade fiduciária não necessariamente despoleta uma transferência da propriedade fiduciária – evitando uma responsabilidade pelo imposto de selo ou CGT.flexibilidade no que respeita à transmissão de activos entre membros da família e entre gerações (isto é, “Planeamento da sucessão de empresas”).a capacidade de” transferir “os lucros para um ou vários contribuintes de ano para ano (ou seja,”repartição dos rendimentos”). O rendimento do trust pode, portanto, ser distribuído a pessoas com taxas marginais de imposto mais baixas, minimizando o imposto sobre o rendimento fiduciário.,a capacidade de transferir as mais-valias para um ou vários contribuintes de ano para ano (ou seja, “transferência de capital”).em resumo, uma confiança discricionária devidamente implementada promove: benefícios de proteção de ativos; benefícios de planejamento de Propriedades e sucessão; e eficiência fiscal.como em todas as coisas, os benefícios potenciais de uma confiança discricionária não vêm sem cuidado e esforço., É necessário considerar as seguintes desvantagens potenciais associadas a um Trust discricionário:
  • “perdas fiscais” que surgem no trust não podem ser “distribuídas” aos beneficiários. Em vez disso, as perdas devem ser reportadas dentro do fundo fiduciário, e compensadas com as receitas futuras do fundo fiduciário. A possibilidade de reportar as perdas fiscais está sujeita a uma série de testes rigorosos. Isto significa que uma confiança discricionária deve ser usada com cautela quando “Engrenagem Negativa” está envolvida, (e deve-se considerar o uso de uma confiança alavancada).,o valor dos ativos fiduciários deve ser suficiente para justificar a despesa de criação e administração do trust. Caso o trust obtenha rendimentos ou mais-valias, será necessário elaborar contas financeiras e apresentar uma declaração fiscal para o trust.as distribuições de um fundo fiduciário podem ter impacto no direito do beneficiário a receber a pensão de velhice ou outra segurança social.a administração de um fundo pode exigir um nível de cooperação entre os membros da família, que podem não partilhar objectivos comuns., Isso pode levar à desarmonia familiar, especialmente se o controle sobre um fundo passa para a próxima geração sem planejamento apropriado.

  as bases de um Trust discricionário

  um ” trust “não é uma” entidade jurídica “(tal como uma empresa), mas é uma” relação jurídica ” entre pelo menos duas partes: ou seja, o administrador e um beneficiário. O administrador detém a propriedade “legal” da propriedade e é obrigado a deter e utilizar a propriedade em benefício dos beneficiários.um “Trust discricionário” é um de vários trusts diferentes., Sob um fundo discricionário, o administrador tem o “poder discricionário” de escolher entre um certo número de “beneficiários potenciais”, que podem receber uma distribuição de lucros, mais-valias ou o “capital liquidado”original.o principal aspecto de um Trust discricionário é que nenhum beneficiário em particular tem direito a um determinado rendimento ou propriedade do trust. Apenas têm o “direito de ser considerados” pelo administrador quando este exerce a sua discricionariedade.como posso criar um fundo discricionário?

  1., A Discricionary Trust is established by a Settlor giving the Trustee a small sum of money, say $10 (The Settled Sum) to be held for a “class” of potential Beneficiaries. O Settlor é geralmente uma pessoa que não está relacionada com o administrador ou os beneficiários pretendidos, ou seja, um contabilista, solicitador ou gestor financeiro.2. Outras propriedades fiduciárias podem ser adicionadas (ou” liquidadas”) ao trust depois de ter sido estabelecido.3. O administrador é a pessoa que detém o título legal da propriedade fiduciária, e que, portanto, controla a propriedade fiduciária do dia-a-dia., É possível para um trust ter vários administradores. O administrador pode ser uma empresa ou um indivíduo. Um administrador da empresa é geralmente nomeado quando o trust vai exercer uma actividade “activa” (em vez de deter investimentos passivos).4. A” classe “de” beneficiários potenciais “é definida com referência a um ou mais”beneficiários nomeados”. Os beneficiários nomeados são normalmente você, seu cônjuge e/ou seus filhos., A classe mais ampla de” beneficiários potenciais ” é então definida no ato fiduciário para incluir os beneficiários nomeados, bem como um grupo muito amplo de indivíduos e outras entidades jurídicas que estão de alguma forma relacionados ou associados com os beneficiários nomeados. Uma confiança discricionária é muitas vezes estabelecida para beneficiar membros de uma determinada família, de modo que os beneficiários nomeados incluem certos membros da família, e os beneficiários potenciais são definidos para incluir a família mais ampla e seus descendentes).5. Finalmente, o ato de confiança geralmente nomeia um nomeado., O nomeado tem o poder de mudar o administrador de tempos em tempos. Uma vez que o nomeado pode alterar o administrador – incluindo nomeando – se a si próprio como Administrador, o nomeado tem o controlo final sobre o fundo fiduciário-e, por conseguinte, deve ser escolhido com o devido cuidado. O nomeado pode ser uma empresa ou um indivíduo. O papel do nomeado pode ser partilhado entre duas ou mais pessoas.,

  As principais componentes de um Trust discricionário são ilustradas abaixo:

  o papel crítico da Escritura fiduciária

  um Trust discricionário é estabelecido por um documento escrito chamado de Escritura fiduciária. O ato de confiança regula todas as partes do trust. É fundamental que o Acto de confiança seja elaborado de forma adequada e tenha em conta os objectivos actuais e futuros das partes envolvidas. Nem todos os atos de confiança são de igual qualidade.é também fundamental que o ato de confiança acomoda objetivos de planejamento de sucessão desde o início., Embora seja possível alterar um ato de confiança, isso deve ser feito com muito cuidado, para evitar consequências CGT não intencionais e do imposto de selo.se você já tem uma confiança discricionária, então é importante que você tenha a Escritura de confiança revisada periodicamente, para garantir que a Escritura de confiança lida adequadamente com quaisquer alterações às nossas leis fiscais, e continua a facilitar apropriadamente seus objetivos de planejamento de sucessão e herança.uma revisão dos seus atos de confiança é um componente essencial do planejamento de bens e sucessão.,se quiser explorar Mais o uso de um fundo discricionário, por favor ligue para Andrew em 1300 654 590, ou envie-nos um e-mail para: [email protected]