nowa ustawa podatkowa, począwszy od 2018 roku, znacznie utrudniła ludziom odliczanie darowizn charytatywnych do swoich ulubionych organizacji charytatywnych. Prawo zwiększyło standardowe odliczenia, zapewniając, że mniej Amerykanów będzie wyszczególniać odliczenia. Jednak zwiększyło to również procent dochodów, które osoby, które nie mogły przekazać na cele charytatywne, z 50% do 60%.
Jak ustawa o opiece zmienia zasady dokonywania potrąceń na cele charytatywne.,
Po pierwsze, ustawa pozwala podatnikom, którzy chcą dokonać odliczenia od podatku składek na cele charytatywne do 100% skorygowanego dochodu brutto, a nie poprzednich 60%. Po drugie, dla podatników, którzy nie rozliczają odliczeń, ustawa dopuszcza do 300 dolarów w odliczeniach darowizny charytatywnej. Darowizny muszą być w gotówce lub równowartości i przekazywane na rzecz wykwalifikowanej organizacji charytatywnej (501c3). Zmiany te dotyczą tylko roku podatkowego 2020.,
ale czy któryś z tych nowych przepisów zmienił sposób, w jaki organizacje charytatywne przyjmują darowizny lub sposób, w jaki darczyńcy udowadniają, że wnieśli darowiznę?
nie Darczyńcy muszą nadal potwierdzać darowizny poprzez równoczesne pisemne potwierdzenia.
organizacje charytatywne (501c3) powinny nadal dostarczać pisemne potwierdzenie darowizn w wysokości 250 USD lub więcej. Darczyńcy, którzy planują odliczenie składek na cele charytatywne, muszą zachować te pisma w swojej ewidencji podatkowej.
jakie są najlepsze praktyki dziękowania darczyńcy?,
są dwa kroki do podziękowania dawcy. Pierwsza ma związek z nawiązaniem dobrych relacji z każdym dawcą, a druga czynność ma bardzo prawny cel.
najpierw potrzebujesz ciepłego listu z podziękowaniami, ale musisz również dołączyć wymagane prawem informacje, aby darczyńcy mogli udokumentować, że przekazali darowiznę podlegającą odliczeniu od podatku na rzecz Twojej organizacji charytatywnej.
IRS wymaga od publicznych organizacji charytatywnych (znanych również jako organizacje 501(c)(3)) wysłania formalnego listu potwierdzającego każdą darowiznę w wysokości ponad 250 USD., Darczyńca może wykorzystać ten list jako dowód swojego wkładu i ubiegać się o odliczenie podatku. W praktyce większość organizacji charytatywnych wysyła potwierdzenie wszystkich darowizn, nawet tych małych.
oba cele, dziękując darczyńcy i spełniając wymogi prawne, można osiągnąć w tym samym czasie lub osobno. Większość organizacji charytatywnych udaje się osiągnąć oba warunki w ramach jednej litery.
kiedy potwierdzić darowiznę
potwierdzenie darowizny musi nastąpić nie później niż 31 stycznia roku następującego po darowiźnie., Jednak najlepsze praktyki sugerują, że organizacje charytatywne powinny wysłać potwierdzenie tak szybko, jak to możliwe po otrzymaniu prezentu.
ponadto większość organizacji charytatywnych przesyła podsumowanie składek darczyńcy za poprzedni rok do końca stycznia. W dobie wielokanałowych apeli i darowizn wysyłanie tego podsumowania na koniec roku pocztą (bez względu na to, czy oryginalna darowizna/darowizny przyszła przez kontrolę fizyczną lub online) zapewnia, że Twoja organizacja odpowiednio powiadomiła darczyńcę.,
czy można przesłać e-mailem końcowe podsumowanie składek darczyńcy za poprzedni rok? Tak. Nie ma recepty prawnej na formularz, który musi przyjąć każdy list potwierdzający. Na przykład może to być pocztówka, e-mail lub fizyczny list.,
co musisz podać
- nazwa Twojej organizacji
- oświadczenie, że jesteś organizacją zwolnioną z podatku 501c3
- data otrzymania darowizny
- kwota wkładu pieniężnego (gotówka oznacza czeki, potrącenie z karty kredytowej i wynagrodzenia)
- opis (ale nie wartość) prezentu bezgotówkowego. Darczyńca szacuje wartość wkładów bezgotówkowych, zgłaszając je do IRS w swoim zeznaniu podatkowym.,
- oświadczenie, że organizacja nie dostarczyła żadnych towarów lub usług, jeśli ma to zastosowanie
- opis i oszacowanie w dobrej wierze wartości towarów lub usług, jeśli istnieją, które organizacja dostarczyła w zamian za wkład. Przykładem może być kolacja, w której część pieniędzy płaci za posiłek, podczas gdy reszta jest darowizną.
- oświadczenie, że towary lub usługi, o ile takie istnieją, które organizacja dostarczyła w zamian za wkład, składały się w całości z korzyści niematerialnych, jeśli mają zastosowanie., Przykładem może być mały prezent o wartości mniejszej niż $75, taki jak kubek lub torba z logo organizacji.
co jeśli nie wyślemy potwierdzenia?
Urząd Skarbowy stwierdza:
„darczyńca nie może ubiegać się o odliczenie podatku za pojedynczy wkład w wysokości 250 USD lub więcej, chyba że darczyńca uzyska równoczesne, pisemne potwierdzenie wkładu od organizacji otrzymującej., Organizacja, która nie uznaje wkładu, nie ponosi żadnej kary, ale bez pisemnego potwierdzenia darczyńca nie może ubiegać się o odliczenie podatku. Chociaż uzyskanie pisemnego potwierdzenia jest obowiązkiem darczyńcy, organizacja może pomóc darczyńcowi, dostarczając terminowe pisemne oświadczenie ….”
Urząd Skarbowy odmówił odliczenia podatku darczyńcom, którzy nie mogą zaoferować WŁAŚCIWEGO potwierdzenia swoich darowizn na rzecz organizacji charytatywnej.,
„Kronika Filantropii” podała, że w jednym przypadku wyrok polegał na tym, że uznanie nie było wystarczająco terminowe i brakowało wymaganego języka.
Rozwiń swój język potwierdzający i oceń go przez prawnika specjalizującego się w sprawach non-profit. Następnie konsekwentnie używaj tego samego języka.,
niektóre przykłady:
nie ma powodu, dla którego Twoja organizacja nie może udzielić ciepłego podziękowania, które zachęci Twoich darczyńców do ponownego przekazania ci i wypełnienia twojego obowiązku dostarczenia akceptowalnego przez IRS potwierdzenia darowizny.
chociaż język potwierdzenia powinien być odpowiedni dla każdej organizacji charytatywnej, oto dwa przykłady oświadczeń, które spełniają wszystkie wymagania. Pierwszy przyszedł na końcu pisemnego listu wysłanego pocztą; drugi był częścią podziękowania e-mail.
1., „Jako organizacja charytatywna 501c3, przepisy podatkowe wymagają od nas powiadomienia cię, że ten list jest oficjalnym potwierdzeniem twojego prezentu. Ponadto, Jesteśmy zobowiązani do poświadczenia, że nie otrzymałeś żadnych towarów lub usług w zamian za ten wkład; w związku z tym, pełna kwota darowizny podlega odliczeniu od podatku. Dziękuję!”
2. „Partners In Health, A 501(c) (3) organizacja non-profit, nie dostarczyła żadnych towarów lub usług, w całości lub w części, w zamian za ten dobrowolny wkład pieniężny. Jeśli chcesz ubiegać się o odliczenie podatku od tego prezentu w USA, proszę zachować ten list potwierdzający dla swoich plików. Numer EIN Partners In Health to xxxxx.”
rozwiń
oba te przykłady działają na darowizny pieniężne. Ale co, jeśli prezent nie jest gotówką, ale własnością lub dobrami fizycznymi jakiegoś rodzaju? W takim przypadku użyj języka podobnego do tego przykładu:
„dziękuję za wkład jednej używanej lodówki i jednej używanej kuchenki , która, 501(c)(3) organizacja non-profit, otrzymała na . Nie dostarczono żadnych towarów ani usług w zamian za Twój wkład.,”
rozwiń
zaleca się przeczytanie publikacji IRS 1771 w całości. Istnieje wiele rodzajów podziękowań i ujawnień, które organizacja charytatywna może potrzebować dostarczyć. Publikacja ta opisuje je szczegółowo i dostarcza licznych przykładów.,