Co To jest zasada Sprzedaży myjni?
zasada wash-sale jest regulacją Urzędu Skarbowego (IRS), która uniemożliwia podatnikowi pobranie odliczenia od podatku za papier wartościowy sprzedany w sprzedaży wash. Zasada definiuje sprzedaż prania jako taką, która ma miejsce, gdy osoba fizyczna sprzedaje lub handluje papier wartościowy ze stratą i w ciągu 30 dni przed lub po tej sprzedaży kupuje „zasadniczo identyczne” akcje lub papiery wartościowe, lub nabywa Umowę lub opcję, aby to zrobić., Sprzedaż myjni następuje również wtedy, gdy osoba fizyczna sprzedaje zabezpieczenie, a współmałżonek osoby fizycznej lub spółka kontrolowana przez osobę fizyczną kupuje zasadniczo równoważne zabezpieczenie.
kluczowe transakcje na wynos
- sprzedaż prania następuje, gdy inwestor sprzeda lub wymieni papier wartościowy ze stratą, a w ciągu 30 dni przed lub po zakupie innego papieru wartościowego, który jest zasadniczo podobny.
- zdarza się również, gdy osoba fizyczna sprzedaje zabezpieczenie ze stratą, a jej małżonek lub kontrolowana przez nią firma kupuje zasadniczo podobne zabezpieczenie w ciągu 30 dni.,
- reguła sprzedaży uniemożliwia podatnikom odliczenie straty kapitałowej ze sprzedaży od zysku kapitałowego.
zasada Sprzedaży myjni
zrozumienie zasady sprzedaży myjni
celem zasady sprzedaży myjni jest uniemożliwienie podatnikom dochodzenia sztucznych strat. Natomiast gdyby podatnik zarejestrował zysk ze sprzedaży papierów wartościowych i w ciągu 30 dni nabył identyczne papiery wartościowe zastępcze, wpływy z tej transakcji nadal podlegałyby opodatkowaniu., Sprzedaż opcji (które są kwantyfikowane w taki sam sposób jak zapasy) ze stratą i ponowne nabycie identycznych opcji w 30-dniowym przedziale czasowym również podlegałaby Warunkom Zasady „wash-sale”. Tak więc okres prania-sprzedaż jest w rzeczywistości 61 dni, składający się z 30 dni przed do 30 dni po dacie sprzedaży.
, Gdy akcje są sprzedawane na rachunku nie-emerytalnym i zasadniczo identyczne akcje są nabywane w IRA w ciągu 30 dni, inwestor nie może domagać się strat podatkowych za sprzedaż, a podstawa w IRA jednostki nie jest zwiększona.
przykład zasady sprzedaży
na przykład kupujesz 100 akcji xyz TECH 1 listopada za 10 000 USD. 15 grudnia wartość 100 akcji spadła do $7,000, więc sprzedajesz całą pozycję, aby zrealizować stratę kapitałową w wysokości $3,000 dla celów odliczenia podatku., 27 grudnia tego samego roku odkupujesz ponownie 100 akcji xyz tech, aby przywrócić swoją pozycję na giełdzie. Początkową stratę nie można zaliczyć do straty podatkowej, ponieważ zabezpieczenie zostało odkupione w ograniczonym przedziale czasowym.
celem zasady sprzedaży myjni jest zapobieganie nadużywaniu przez inwestorów sprzedaży myjni, aby zmaksymalizować korzyści podatkowe.,
co stanowi sprzedaż myjni
akcje lub papiery wartościowe jednej firmy nie są zasadniczo uważane przez IRS za zasadniczo identyczne z tymi z innej. Ponadto obligacje i preferowane akcje spółki zwykle nie są uważane za zasadniczo identyczne z akcjami wspólnymi spółki. Istnieją jednak okoliczności, w których na przykład stada preferowane mogłyby zostać uznane za zasadniczo identyczne z stadami wspólnymi., Byłoby tak, gdyby akcje preferowane były wymieniane na akcje zwykłe bez żadnych ograniczeń, miały takie same prawa głosu jak akcje zwykłe i były sprzedawane po cenie zbliżonej do współczynnika konwersji.
Jeśli strata jest wyłączona przez IRS z powodu zasady wash-sale, podatnik musi dodać stratę do kosztu nowego towaru, który staje się podstawą kosztu nowego towaru.
na przykład rozważmy przypadek inwestora, który kupił 100 akcji Microsoft za 33 USD, sprzedał akcje po 30 usd, a w ciągu 30 dni kupił 100 akcji po 32 usd., W tym przypadku, podczas gdy strata $300 byłaby wykluczona przez IRS z powodu zasady wash-sale, może ona zostać dodana do kosztu $3,200 nowego zakupu. Nowa podstawa kosztów, w związku z tym, staje się $3,500 dla 100 akcji, które zostały zakupione po raz drugi, lub $35 za akcję.
pozostawanie na rynku w czasie oczekiwania
jednak istnieje kilka prostych technik, których możesz użyć, aby utrzymać się na rynku do czasu wygaśnięcia okresu wyprzedaży., Korzystając z powyższego przykładu fikcyjnej firmy, jeśli sprzedałeś 100 akcji xyz tech w dniu 15 grudnia, możesz kupić tech exchange-traded fund (ETF) lub tech mutual fund, aby utrzymać podobną pozycję w sektorze technologicznym, chociaż ta strategia nie odzwierciedla całkowicie początkowej pozycji. Po upływie 30-dniowego okresu sprzedaj fundusz lub ETF, a następnie odkup akcje XYZ, jeśli tego chcesz. Oczywiście początkowe zapasy można odkupić przed końcem okresu 30 dni, ale odliczenia podatkowe nie zostaną zrealizowane.,
Najczęściej zadawane pytania
Jaka jest zasada Sprzedaży myjni?
jak sama nazwa wskazuje reguła Wash-Sale to reguła IRS dotycząca tzw. „sprzedaży myjni”. Tego typu transakcje to transakcje, w których przedsiębiorca sprzedaje papier wartościowy w celu zrealizowania straty podlegającej odliczeniu od podatku, tylko po to, aby wkrótce potem nabyć zasadniczo identyczne papier wartościowy. Z punktu widzenia urzędu skarbowego tego typu sprzedaż myjni to próby obejścia lub manipulowania przepisami podatkowymi., Zasada wash-sale ma na celu wyeliminowanie tej luki, uniemożliwiając przedsiębiorcom ubieganie się o odliczenia podatkowe od tego rodzaju transakcji.
Jak uniknąć naruszenia zasady mycia-Sprzedaży?
zasada Wash-Sale mówi, że jeśli inwestycja zostanie sprzedana ze stratą, a następnie odkupiona w ciągu 30 dni, początkowej straty nie można żądać do celów podatkowych. Aby zachować zgodność z zasadą „Wash-Sale”, inwestorzy muszą zatem odczekać co najmniej 31 dni przed odkupem tej samej inwestycji., Co ważne, inwestorzy muszą zauważyć, że nawet jeśli papiery wartościowe, które odkupują, nie są identyczne z tymi, które sprzedali, mogą zostać uznane za „zasadniczo identyczne”, jeśli oba papiery wartościowe są wystarczająco podobne. W razie wątpliwości, inwestorzy chcący zastosować się do zasady „Wash-Sale” powinni skonsultować się z odpowiednim doradcą podatkowym lub innym wykwalifikowanym specjalistą.
Skąd mam wiedzieć, czy zabezpieczenie jest „zasadniczo identyczne”?,
Niestety urząd skarbowy nie podaje konkretnych wskazówek, jak sprawdzić, czy dane zabezpieczenie jest „zasadniczo identyczne” z innym. Dlatego inwestorzy muszą polegać na własnym osądzie i poradach specjalistów. W niektórych przypadkach odpowiedź może być oczywista: sprzedaż akcji jednej spółki, a następnie zakup akcji tej samej Spółki w ciągu 30 dni od sprzedaży, w naturalny sposób naruszałoby zasadę Wash-Sale., Z drugiej strony inne transakcje mogą być mniej zrozumiałe, na przykład gdy inwestor kupuje i sprzedaje różne klasy akcji od tej samej korporacji emitującej lub gdy sprzedaje akcje zwykłe, ale odkupuje akcje uprzywilejowane.