Jeśli jesteś pracodawcą, jednym z podatków, które musisz zapłacić, jest podatek od bezrobocia. Wszyscy pracodawcy płacą federalny podatek od bezrobocia (FUTA), aby sfinansować rachunek bezrobocia rządu federalnego, który płaci pracownikom, którzy opuszczają firmę mimowolnie. Przedsiębiorstwa mogą również płacić państwowe podatki od bezrobocia, które są skoordynowane z federalnym podatkiem od bezrobocia.,
jako pracodawca, Twoja firma jest odpowiedzialna za płacenie podatków od bezrobocia do IRS i sporządzanie raportów do IRS na formularzu 940, roczne Federalne zeznanie podatkowe pracodawcy (Futa)
Jak działają podatki od bezrobocia
w skrócie, system podatku od bezrobocia działa w następujący sposób:
- pracodawcy płacą do systemu, na podstawie procent całkowitych wynagrodzeń pracowników.
- nie odlicza się podatku od bezrobocia od wynagrodzeń pracowników.
- większość pracodawców płaci zarówno federalne, jak i stanowe podatki od bezrobocia.,
- pracodawcy muszą płacić federalne podatki od bezrobocia i złożyć roczne sprawozdanie.
- zapłacony podatek trafia do funduszu wypłacającego zasiłki dla bezrobotnych zwalnianym pracownikom.
podatki od bezrobocia na poziomie stanowym
zarówno rząd federalny, jak i większość rządów stanowych pobierają podatki od bezrobocia. Rząd federalny zbiera fundusze dla bezrobotnych i wpłaca do funduszy państwowych-znany jako State Unemployment Tax (SUTA). Fundusze federalne pomagają uzupełnić to, co gromadzą Stany.,
wielu pracodawców płaci zarówno federalne, jak i stanowe podatki od bezrobocia, w zależności od tego, w jakim stanie prowadzisz działalność gospodarczą. Aby dowiedzieć się, czy jako właściciel firmy musisz zapłacić Państwowy podatek od bezrobocia, skontaktuj się z Państwową Agencją Zatrudnienia. Jeśli twój stan pobiera ten podatek, musisz zarejestrować się w swoim stanie.
wszystkie firmy zatrudniające pracowników muszą uzyskać federalny numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), który będzie używany do wszystkich podatków od zatrudnienia. Ten numer identyfikacyjny kwalifikuje się jako Rejestracja dla Twojej firmy i federalnych płatności ubezpieczenia od bezrobocia.,
federalny proces podatku od bezrobocia
każdy pracodawca musi:
- obliczyć swoje zobowiązanie podatkowe FUTA dla każdej listy płac,
- odłożyć po każdej liście płac kwotę równą temu zobowiązaniu,
- dokonywać okresowych płatności na rzecz IRS, w oparciu o należną kwotę, i
- złożyć roczne sprawozdanie na formularzu 940 roczna deklaracja podatkowa pracodawcy na bezrobocie (futa).,
Obliczanie zobowiązania podatkowego FUTA
musisz zapłacić podatek od bezrobocia, jeśli:
- wypłaciłeś pracownikom wynagrodzenie w wysokości 1500 USD lub więcej w dowolnym kwartale kalendarzowym roku lub
- zatrudniłeś jednego lub więcej pracowników przez co najmniej część dnia w ciągu 20 lub więcej różnych tygodni w ciągu roku.
musisz liczyć wszystkich pracowników, w tym pracowników na pełny etat, na pół etatu i pracowników tymczasowych., Nie licz wspólników w Spółce i nie licz płac wypłacanych niezależnym kontrahentom i innym osobom niebędącym pracownikami,
musisz zapłacić federalny podatek od bezrobocia oparty na wynagrodzeniach lub wynagrodzeniach pracowników. Podatek FUTA wynosi 6% (0,060) od pierwszego $7,000 dochodu dla każdego pracownika. Większość pracodawców otrzymuje maksymalny kredyt w wysokości do 5,4% (0,054) od tego podatku FUTA dla dopuszczalnego Państwowego podatku od bezrobocia. W związku z tym wskaźnik efektywny wynosi 0,6% (0,006).,
płatności na rzecz pracowników zwolnionych z podatku FUTA
niektóre płatności na rzecz pracowników nie są uwzględniane w obliczeniach federalnego podatku od bezrobocia. Płatności te obejmują:
- Dodatkowe świadczenia, takie jak wyżywienie i zakwaterowanie, składki na pracownicze plany zdrowotne i zwroty kosztów kwalifikowanych przeprowadzek,
- grupowe ubezpieczenie na życie,
- składki pracodawcy na konta emerytalne pracowników (takie jak konta 401(K)) oraz
- świadczenia na rzecz pracowników z tytułu opieki zależnej.,
pełną listę płatności zwolnionych z podatku FUTA znajdziesz w instrukcji dla formularza 940. Rodzaj płatności dla pracowników zwolnionych z państwowego podatku od bezrobocia może być różny. Skontaktuj się z Departamentem zatrudnienia w Twoim stanie, aby uzyskać szczegółowe informacje.
Jeśli płacisz pracownikom koszty przeprowadzki i zwrot kosztów dojazdu rowerowego, musisz uwzględnić kwotę tych płatności w obliczeniu podatku FUTA.,
w niektórych stanach wynagrodzenia wypłacane pracownikom korporacyjnym, niektóre wypłaty zasiłków chorobowych przez związki zawodowe oraz niektóre świadczenia dodatkowe są również wyłączone z państwowego podatku od bezrobocia. Jeśli płace podlegające FUTA nie podlegają podatkowi od bezrobocia, możesz być odpowiedzialny za podatek FUTA w maksymalnej stawce 6%.,000 płatności dla każdego pracownika w roku kalendarzowym podlega podatkowi FUTA (po odliczeniu, aby obliczyć zobowiązanie podatkowe FUTA dla każdej listy płac, postępuj zgodnie z tym procesem:
zacznij od płac podlegających opodatkowaniu FUTA za okres płacy (to jest wynagrodzenie brutto pracowników), plus:
- Większość dodatkowych świadczeń, w tym wynagrodzenia, prowizje, opłaty, premie, dodatki wakacyjne, chorobowe wynagrodzenie i wartość towarów, zakwaterowania, żywności i inne świadczenia niepieniężne oraz
- składki pracodawcy na Pracownicze Plany emerytalne oraz
- inne szczególne płatności, jak wspomniano powyżej.,
od tej kwoty odlicz:
- wszystkie płatności, które są zwolnione z podatku FUTA (patrz poniżej) i
- wszystkie kwoty dla każdego pracownika powyżej 7000 USD za rok.
ta suma będzie potrzebna dla wszystkich pracowników do raportu FUTA na formularzu 940.
następnie weź całkowitą kwotę do 7000 USD dla wszystkich pracowników i pomnóż ją przez 0,6% (0,006), aby uzyskać kwotę należnego podatku od bezrobocia.
przekaż tę kwotę na rachunku zobowiązań (należne podatki od bezrobocia).,
gdy wpłaty FUTA są należne
musisz użyć elektronicznego przelewu środków, aby dokonać płatności FUTA. Najlepszym sposobem, aby to zrobić, jest korzystanie z IRS Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Musisz utworzyć darmowe konto. Możesz również dokonywać wpłat EFT za pośrednictwem specjalisty podatkowego, instytucji finansowej, usługi płacowej lub innej strony trzeciej.
w określonych godzinach należy dokonać wpłaty podatku na rzecz Urzędu Skarbowego.,
Jeśli Twoja firma ma zobowiązanie podatkowe FUTA w dowolnym kwartale roku powyżej 500 USD, musisz dokonać wpłaty do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału., Terminy płatności to:
- za I kwartał kończący się 31 marca, płatność do 30 kwietnia
- za II kwartał kończący się 30 czerwca, płatność do 31 lipca
- za III kwartał kończący się 30 września, płatność do 31 października
- za IV kwartał kończący się 31 grudnia, płatność do 31 stycznia (następnego roku)
na przykład, jeśli twoje zobowiązanie w kwartale 1 (kończącym się 31 marca) wynosi $350, nie musisz dokonywać wpłaty., Jeśli twoje zobowiązanie w kwartale 2 (kończącym się 30 czerwca) wynosi $200, Twoje skumulowane zobowiązanie wynosi $550 (to ponad $500) i musisz dokonać wpłaty do 31 lipca. Ponieważ dokonałeś depozytu za kwartały 1 i 2, jeśli twoje zobowiązanie podatkowe za kwartał 3 (kończący się 30 września) jest poniżej $500, nie musisz dokonywać depozytu za 3 kwartał.
Jeśli twoje zobowiązanie podatkowe dla bezrobotnych na koniec roku wynosi ponad $500, musisz dokonać wpłaty do 31 stycznia następnego roku lub z rocznym raportem podatku od bezrobocia na formularzu 940.,
złożenie formularza 940 w urzędzie skarbowym
formularz 940 należy złożyć w dniu 31 stycznia roku następującego po roku, w którym dokonano zgłoszenia. Na przykład 940 dla 2020 r. przypada na 31 stycznia 2021 r. Najlepszym sposobem złożenia przez IRS e-file.
obliczenia podatku FUTA są skomplikowane. Usługa przetwarzania płac może pomóc ci dowiedzieć się, ile i kiedy zapłacić.,