„dyskrecjonalny Trust” jest powszechnie stosowaną strukturą do utrzymywania inwestycji i prowadzenia małych i średnich przedsiębiorstw.

W przypadku właściwego użycia zaufanie dyskrecjonalne oferuje szereg potencjalnych korzyści.,

zalety uznaniowego zaufania obejmują:

• poziom „ochrony aktywów”, co oznacza, że aktywa przechowywane w Uznaniowym zaufaniu mają stopień ochrony przed nieuzasadnionymi roszczeniami wobec osób związanych z zaufaniem. Możliwe jest użycie zaufania do „zaciemnienia” (chociaż nie całkowicie ukrycia) własności aktywów.
• elastyczność w zakresie przekazywania inwestycji między członkami rodziny i między pokoleniami (tj. „planowanie nieruchomości”)., Dzieje się tak, ponieważ przekazanie „kontroli” nad nieruchomością powierniczą niekoniecznie powoduje przeniesienie własności Powierniczej – unikanie odpowiedzialności za opłatę skarbową lub CGT.
• elastyczność w zakresie przekazywania majątku firmy między członkami rodziny i między pokoleniami (tj. „planowanie sukcesji biznesowej”).
• możliwość „strumienia” zysków do jednego lub kilku podatników z roku na rok (tj. „podział dochodów”). Dochód trustu można zatem rozdzielić na osoby po niższych krańcowych stawkach podatkowych, minimalizując podatek od dochodu trustu.,
• możliwość przesyłania zysków kapitałowych jednemu lub kilku podatnikom z roku na rok (tzw. „strumień kapitału”).

podsumowując, odpowiednio wdrożony Fundusz uznaniowy Promuje:

• korzyści z ochrony aktywów;
• korzyści z planowania spadków i sukcesji; oraz
• efektywność podatkowa.

właściwa opieka i rozważanie

tak jak w przypadku wszystkich rzeczy, potencjalne korzyści z uznaniowego zaufania nie przychodzą bez troski i wysiłku., Należy wziąć pod uwagę następujące potencjalne wady związane z Uznaniowym zaufaniem:

• „straty podatkowe”, które powstają w zaufaniu, nie mogą być „rozdzielane” między beneficjentów. Zamiast tego straty muszą być przenoszone w ramach trustu i kompensowane z przyszłymi dochodami zaufania. Możliwość przenoszenia strat podatkowych podlega wielu rygorystycznym testom. Oznacza to, że dyskrecjonalne zaufanie musi być używane z ostrożnością, gdy chodzi o „negatywne przełożenie” (i należy wziąć pod uwagę korzystanie z zaufania lewarowanego).,
• wartość aktywów powierniczych musi być wystarczająca, aby uzasadnić koszty założenia, a następnie zarządzania powiernictwem. Jeśli trust osiąga dochody lub zyski kapitałowe, należy przygotować rachunki finansowe i złożyć zeznanie podatkowe dla trustu.
• wypłaty z funduszu powierniczego mogą mieć wpływ na uprawnienie beneficjenta do otrzymania emerytury lub innego zabezpieczenia społecznego.
• Administrowanie zaufaniem może wymagać poziomu współpracy między członkami rodziny, którzy mogą nie mieć wspólnych celów., Może to prowadzić do dysharmonii rodzinnej, szczególnie jeśli kontrola nad zaufaniem przechodzi na następne pokolenie bez odpowiedniego planowania.

podstawy uznaniowego zaufania

„zaufanie” nie jest „osobą prawną” (taką jak firma), ale jest „stosunkiem prawnym” między co najmniej dwiema stronami: mianowicie powiernikiem i beneficjentem. Powiernik posiada „prawną” własność nieruchomości i jest zobowiązany do posiadania i korzystania z nieruchomości na rzecz beneficjentów.

„zaufanie dyskrecjonalne” jest jednym z wielu różnych trustów., W ramach Dyskrecjonalnego zaufania Powiernik ma „dyskrecję” do wyboru spośród wielu „potencjalnych beneficjentów”, którzy mogą otrzymać dystrybucję zysków, zysków kapitałowych lub pierwotnego”rozliczonego kapitału”.

kluczowym aspektem uznaniowego zaufania jest to, że żaden konkretny Beneficjent nie ma prawa do określonego dochodu lub własności trustu. Mają one jedynie „prawo do bycia rozważanym” przez powiernika, gdy Powiernik korzysta ze swojego uznania.

Jak założyć dyskrecję?

1., Dyskrecjonalne zaufanie jest ustanawiane przez osadnika, który daje powiernikowi niewielką sumę pieniędzy, powiedzmy $10 (rozliczona suma), która ma być utrzymywana dla „klasy” potencjalnych beneficjentów. Osadnikiem jest zazwyczaj osoba, która nie jest związana z powiernikiem lub zamierzonymi beneficjentami, tj. księgowy, radca prawny lub planer finansowy.

2. Dalsza własność zaufania może być dodana do (lub „rozliczona”) zaufania po jego ustanowieniu.

3. Powiernik jest osobą, która posiada tytuł prawny do nieruchomości Powierniczej, a zatem kontroluje nieruchomość powierniczą z dnia na dzień., Możliwe jest, że zaufanie ma wielu powierników. Powiernikiem może być firma lub osoba fizyczna. Powiernik firmy jest zwykle mianowany, gdy trust zamierza prowadzić” aktywną ” działalność (zamiast trzymać pasywne inwestycje).

4. „Klasa „” potencjalnych beneficjentów „jest zdefiniowana w odniesieniu do jednego lub więcej”wymienionych beneficjentów”. Wymienionymi beneficjentami są zazwyczaj ty, twój małżonek i/lub Twoje dzieci., Szersza Klasa „potencjalnych beneficjentów” jest następnie zdefiniowana w Akcie powierniczym, aby obejmowała wymienionych beneficjentów, a także bardzo szeroką grupę osób fizycznych i innych osób prawnych, które są w jakiś sposób powiązane lub powiązane z wymienionymi beneficjentami. Często ustanawia się dyskrecjonalne zaufanie na rzecz członków konkretnej rodziny, więc wymienieni beneficjenci obejmują niektórych członków rodziny, a potencjalni beneficjenci są zdefiniowani tak, aby obejmowały szerszą rodzinę i ich potomków).

5. Wreszcie, Akt powierniczy zwykle nazywa mianowanego., Mianownik ma prawo do zmiany powiernika od czasu do czasu. Ponieważ mianowany może zmienić powiernika-w tym mianując siebie jako powiernika, mianowany ma ostateczną kontrolę nad zaufaniem – i dlatego powinien być wybrany z należytą starannością. Mianującym może być firma lub osoba fizyczna. Możliwe jest, aby rola mianowanego była dzielona między dwie lub więcej osób.,

kluczowe elementy uznaniowego zaufania są przedstawione poniżej:

krytyczna rola Deed Trust

uznaniowe zaufanie jest ustanawiane przez pisemny dokument zwany Deed Trust. Akt powierniczy reguluje wszystkie strony zaufania. Ważne jest, aby akt zaufania został sporządzony odpowiednio i uwzględniał obecne i przyszłe cele zaangażowanych stron. Nie wszystkie czyny zaufania mają taką samą jakość.

ważne jest również, aby akt powierniczy uwzględniał cele planowania spadków i sukcesji od samego początku., Chociaż istnieje możliwość zmiany aktu powierniczego, należy to zrobić bardzo ostrożnie, aby uniknąć niezamierzonych konsekwencji CGT i opłaty skarbowej.

Jeśli masz już dyskrecjonalne zaufanie, ważne jest, aby okresowo sprawdzano akt zaufania, aby upewnić się, że akt zaufania odpowiednio zajmuje się wszelkimi zmianami w naszych przepisach podatkowych i nadal odpowiednio ułatwia cele planowania spadku i sukcesji.

przegląd Twoich aktów powierniczych jest niezbędnym elementem planowania spadków i spadków.,

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o korzystaniu z uznaniowego zaufania, zadzwoń do Andrzeja na numer 1300 654 590 lub napisz do nas na adres [email protected].