forma działalności spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) jest najnowszym wynalazkiem w formach biznesowych, dodając prostotę organizacji do ochrony odpowiedzialności. LLC można opodatkować na kilka różnych sposobów, aby zaoszczędzić na podatkach dla firmy i jej właściciela.,
w tym artykule przyjrzymy się formie działalności LLC, jak zwykle opodatkowana jest LLC, jak opodatkowanie jako korporacja lub korporacja S może przynieść korzyści Twojej firmie i proces wyboru tej opcji podatkowej.
jak LLC są opodatkowane
domyślnie twoja LLC jest opodatkowana na jeden z dwóch sposobów, w zależności od tego, ilu właścicieli (zwanych „członkami”) jest w LLC:
- jednoosobowa LLC jest uważana za lekceważony podmiot i jest opodatkowana jako jednoosobowa firma, składając harmonogram C do osobistego zeznania podatkowego osoby fizycznej.,
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest opodatkowana jako spółka osobowa. Partnerstwo składa zwrot informacji na formularzu 1065, z harmonogramem K-1 dla każdego członka / partnera.
podatki członkowskie LLC opierają się na ich udziale w dochodach firmy za rok. Bez względu na to, ile lub jak mało członkowie LLC wycofują się z działalności do użytku osobistego, są opodatkowani od pełnej kwoty rocznego dochodu netto tej firmy.,
właściciele LLC i podatki od samozatrudnienia
oprócz płacenia podatków dochodowych w oparciu o ich dochody z działalności, właściciele LLC są zwykle uważani za samozatrudnionych i muszą płacić podatek od samozatrudnienia (dla Ubezpieczeń Społecznych i Medicare) od swoich dochodów z LLC.
podatek FICA a podatek od samozatrudnienia
podatek od Ubezpieczeń Społecznych i Medicare jest nazywany podatkiem FICA dla pracowników i podatkiem od samozatrudnienia dla osób samozatrudnionych, w tym właścicieli firm., Jest to ten sam podatek i ta sama całkowita kwota, z tym, że podatki FICA są dzielone przez pracowników i pracodawców, a osoby samozatrudnione płacą pełną kwotę podatku.
Jeśli LLC zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja, zastosowanie mają przepisy dotyczące podatku od osób prawnych. Oznacza to, że sama korporacja jest opodatkowana. Korporacja płaci podatek dochodowy od swoich zysków netto, a właściciele / członkowie płacą podatek dochodowy od otrzymanych dywidend.,
Jeśli LLC zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja S, właściciele nie muszą płacić podatku na własny rachunek, ponieważ właściciele korporacji S nie są uważani za samozatrudnionych. Większość właścicieli korporacji s pracuje w firmie jako pracownicy i płacą podatki FICA od tego dochodu z zatrudnienia.
LLC opodatkowane jako korporacja
wiele LLC wybiera opodatkowanie jako korporacje, aby zaoszczędzić na podatkach. W tej sytuacji podatkowej członkowie LLC stają się akcjonariuszami i nie prowadzą działalności na własny rachunek.,
w przypadku osób o wyższych dochodach lub osób z dochodowymi LLC fakt, że akcjonariusze korporacyjni nie muszą płacić podatku od dochodu z akcji korporacji, stanowi korzyść podatkową. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (ryczałt 21%, począwszy od roku podatkowego 2018) może być niższa niż wyższe stawki podatku dochodowego od osób fizycznych.
unikasz również konieczności płacenia podatku samozatrudnienia, chyba że pracujesz w korporacji jako pracownik (i płacisz podatek FICA).
spójrzmy na scenariusz:
twoja LLC ma zysk netto w wysokości 50 000 USD za rok., Jeśli jesteś jedynym właścicielem LLC, musisz wziąć cały ten zysk na zeznaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli LLC jest opodatkowane jako korporacja, korporacja płaci podatek od tego dochodu, ale Ty jako akcjonariusz płacisz podatek tylko wtedy, gdy otrzymujesz dywidendy.
jedną z dużych zalet LLC nad korporacjami jest to, że właściciele unikają podwójnego opodatkowania, gdzie korporacja płaci podatki od swoich zysków netto za rok, a akcjonariusze płacą podatek od dochodów otrzymanych jako dywidendy.,
główną zaletą i wadą LLC opodatkowanej jako korporacja
główną zaletą opodatkowania LLC jako korporacji jest korzyść dla właściciela, która nie musi pobierać wszystkich dochodów z działalności od osobistego zeznania podatkowego. Nie musisz również płacić podatku od samozatrudnienia od dochodów jako właściciel korporacji.
główną wadą jest podwójne opodatkowanie. Korporacja musi zapłacić podatek od swoich zysków netto, a Ty jako właściciel musisz zapłacić podatek od otrzymanych dywidend.,
LLC opodatkowana jako korporacja S
korporacja S jest specjalnym rodzajem korporacji, która ma pewne korzyści podatkowe. Właściciele mogą podzielić swoje dochody z korporacji S między dystrybucję (w taki sam sposób, jak partner w spółce partnerskiej) i status pracownika. Właściciel korporacji S, który pracuje w firmie, musi otrzymać rozsądne wynagrodzenie jako pracownik i musi zapłacić podatek i podatek FICA od tego wynagrodzenia.
ponieważ zyski korporacji S są wypłacane właścicielom, ten status podatkowy pozwala uniknąć sytuacji podwójnego opodatkowania.,
aby kwalifikować się do opodatkowania jako korporacja S, firma musi spełniać określone wymagania:
- firma nie może mieć więcej niż 100 akcjonariuszy
- żaden akcjonariusz nie może być cudzoziemcem niebędącym rezydentem (noncitizen, który nie mieszka w USA.,
- może być tylko jedna klasa akcji
- wszyscy akcjonariusze muszą być osobami fizycznymi (Nie innymi firmami)
Kolejną zaletą statusu s corporation jest to, że właściciel s corp może odliczyć podatek 20% od swojego udziału w dochodach biznesowych, oprócz zwykłych odliczeń na wydatki biznesowe. Ten kwalifikowany dochód Biznesowy (QBI) jest obliczany na podstawie dochodu właściciela jako pracownika. Odliczenie to nie jest dostępne dla firm świadczących usługi osobiste, takich jak księgowość, prawo, doradztwo lub usługi finansowe., Ponadto odliczenie QBI jest ograniczone lub niedostępne dla właścicieli firm o wyższych dochodach.
wiele Firm LLC wybiera korporację S ze względu na swój status podatkowy, ponieważ:
- pozwala uniknąć sytuacji podwójnego opodatkowania korporacji
- właściciele korporacji S mogą odliczyć QBI od dochodu z działalności gospodarczej (nie dochodu z zatrudnienia)
- właściciele płacą podatek z Ubezpieczeń Społecznych/Medicare tylko od dochodu z zatrudnienia.,
Jak dokonać wyborów
Jeśli zdecydujesz się na te wybory, oto więcej informacji, które musisz wiedzieć:
aby być opodatkowanym jako korporacja, użyj formularza IRS 8832 — Klasyfikacja podmiotu wybory. Wybór do opodatkowania jako nowego podmiotu będzie obowiązywał w dniu wpisanym w linii 8 formularza 8832. Wybory nie mogą stać się skuteczne dłużej niż 75 dni przed datą wyborów, ani nie mogą stać się skuteczne później niż 12 miesięcy po dacie wyborów.,
formularz zawiera oświadczenie zgody, które mogą być podpisane przez wszystkich członków lub przez jednego członka w imieniu wszystkich członków. Jeśli jeden członek podpisze, na zebraniach członkowskich firmy powinien być zapis, że wszyscy członkowie zatwierdzili te wybory.
musisz podać nazwisko(imiona) i numer(y) identyfikujący (y) właścicieli (numer ubezpieczenia społecznego dla jednoosobowej LLC i numer ID pracodawcy dla wielu członków LLC).
aby być opodatkowanym jako korporacja S, użyj formularza IRS 2553 – wybór przez małą korporację biznesową., Aby rozpocząć nową klasyfikację podatkową na rok, należy złożyć wniosek do 15 marca, obowiązujący przez cały rok. Musisz podać informacje o każdym akcjonariuszu: nazwisko i adres, posiadane akcje, numer ubezpieczenia społecznego, datę zakończenia roku podatkowego właściciela oraz Oświadczenie o zgodzie.,
co dzieje się ze starym podmiotem
W przypadku zmiany korporacji, gdy wybory do statusu korporacyjnego stają się skuteczne, IRS określa, że wszystkie aktywa i pasywa poprzedniej działalności (jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa) są wnoszone do korporacji w zamian za akcje korporacyjne.
Zastrzeżenie: informacje te są dostarczane, aby dać ci ogólną wiedzę na ten temat i umożliwić Ci informacje do omówienia z adwokatem, CPA lub doradcą podatkowym., Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, a podatki i przepisy regularnie się zmieniają.