• een wash-verkoop vindt plaats wanneer een belegger een effect met verlies verkoopt of verhandelt en binnen 30 dagen voor of na een ander effect koopt dat in wezen vergelijkbaar is.
• het gebeurt ook als de persoon het effect met verlies verkoopt en zijn echtgenoot of een onderneming waarover hij zeggenschap heeft binnen 30 dagen een in wezen vergelijkbaar effect koopt.,
• de wash-sale-regel voorkomt dat belastingplichtigen een kapitaalverlies op de verkoop aftrekken van de vermogenswinst.

begrip Wash-verkoopregel

de bedoeling van de wash-verkoopregel is te voorkomen dat belastingplichtigen kunstmatige verliezen claimen. Indien een belastingplichtige daarentegen een winst registreert door de verkoop van effecten en binnen 30 dagen identieke vervangende effecten koopt, blijft de opbrengst van die transactie belastbaar., De verkoop van opties (die op dezelfde wijze worden gekwantificeerd als aandelen) met verlies en de wederverkoop van identieke opties binnen een termijn van 30 dagen zou ook onder de voorwaarden van de wash-sale-regel vallen. Dus de wash-verkoop periode is eigenlijk 61 dagen, bestaande uit de 30 dagen voor tot 30 dagen na de datum van verkoop.

volgens “Revenue Ruling 2008-5” kunnen IRA-transacties ook leiden tot de wash-sale-regel., Wanneer aandelen worden verkocht op een niet-pensioenrekening en vrijwel identieke aandelen worden gekocht in een IRA binnen 30 dagen, de investeerder kan geen aanspraak maken op fiscale verliezen voor de verkoop, en de basis in de individuele IRA wordt niet verhoogd.

Wash-Sale regel voorbeeld

bijvoorbeeld, je koopt 100 aandelen van XYZ tech aandelen op 1 November voor $ 10.000. Op 15 December is de waarde van de 100 aandelen gedaald tot $ 7.000, dus je verkoopt de hele positie om een kapitaalverlies van $3.000 te realiseren voor belastingaftrek doeleinden., Op 27 December van hetzelfde jaar, koopt u de 100 aandelen van XYZ tech voorraad weer terug om uw positie in de voorraad te herstellen. Het aanvankelijke verlies mag niet als belastingverlies worden meegeteld, aangezien het effect binnen de beperkte tijdsinterval werd teruggekocht.

Wat is een Wash Sale

aandelen of effecten van een onderneming worden door de IRS in het algemeen niet wezenlijk identiek geacht aan die van een andere onderneming. Ook worden de obligaties en preferente aandelen van een onderneming doorgaans niet als wezenlijk identiek aan de gewone aandelen van de onderneming beschouwd. Er zijn echter omstandigheden waarin bijvoorbeeld preferente voorraden als nagenoeg identiek aan de gewone voorraad kunnen worden beschouwd., Dit zou het geval zijn als het preferente aandeel zonder enige beperking in gewone aandelen kan worden omgezet, dezelfde stemrechten heeft als het gewone aandeel en handelt tegen een koers die dicht bij de conversieratio ligt.

indien het verlies door de IRS niet wordt toegestaan vanwege de wash-sale-regel, moet de belastingplichtige het verlies optellen bij de kosten van de nieuwe voorraad, die de kostenbasis voor de nieuwe voorraad wordt.

neem bijvoorbeeld het geval van een investeerder die 100 aandelen van Microsoft kocht voor $ 33, de aandelen verkocht tegen $ 30, en binnen 30 dagen 100 aandelen kocht tegen $32., In dit geval, terwijl het verlies van $300 zou worden verboden door de IRS vanwege de wash-verkoop Regel, het kan worden toegevoegd aan de $3.200 kosten van de nieuwe aankoop. De nieuwe kostenbasis, daarom, wordt $ 3.500 voor de 100 aandelen die de tweede keer werden gekocht, of $ 35 per aandeel.

op de markt blijven tijdens het wachten

Er zijn echter enkele eenvoudige technieken die u kunt gebruiken om uzelf op de markt te houden totdat de wash-sale periode is verstreken., Met behulp van het fictieve bedrijf voorbeeld hierboven, als je Verkocht uw 100 aandelen van XYZ tech stock op December 15, je zou kunnen kopen van een tech exchange-traded fund (ETF) of tech mutual fund om een soortgelijke positie in de technologiesector te behouden, hoewel deze strategie niet volledig repliceren van de oorspronkelijke positie. Wanneer de periode van 30 dagen is verstreken, verkoopt u het fonds of de ETF en koopt u uw XYZ-aandelen indien u dat wenst. Natuurlijk kunnen de initiële voorraden worden teruggekocht vóór het einde van de periode van 30 dagen, maar de belastingaftrek zal niet worden gerealiseerd.,

Veelgestelde vragen

Wat is de Wash-Sale-regel?

zoals de naam al aangeeft, is de Wash-verkoopregel een IRS-regel die betrekking heeft op de zogenaamde “wash-verkoop”. Dit soort transacties zijn transacties waarbij de handelaar een effect verkoopt om een fiscaal aftrekbaar verlies te realiseren, alleen om kort daarna een wezenlijk identiek effect te kopen. Vanuit het perspectief van de IRS, dit soort wassen verkoop zijn pogingen om te omzeilen of manipuleren van de belastingwetten., De wash-sale-regel is bedoeld om deze lacune weg te werken door het voor handelaren onmogelijk te maken om belastingaftrek op dit soort transacties aan te vragen.

Hoe kan ik het overtreden van de Wash-Sale-regel voorkomen?

De Wash-Sale-regel bepaalt dat, indien een investering met verlies wordt verkocht en vervolgens binnen 30 dagen wordt teruggekocht, het initiële verlies niet voor fiscale doeleinden kan worden geclaimd. Om aan de Wash-Sale-regel te voldoen, moeten beleggers daarom ten minste 31 dagen wachten voordat dezelfde investering wordt teruggekocht., Belangrijk is dat beleggers er rekening mee moeten houden dat, zelfs als de effecten die zij inkoop niet identiek zijn aan de effecten die zij verkochten, zij als “wezenlijk identiek” kunnen worden beschouwd indien de twee effecten voldoende vergelijkbaar zijn. In geval van twijfel dienen beleggers die aan de Wash-Sale-regel willen voldoen, overleg te plegen met een geschikte belastingadviseur of een andere gekwalificeerde beroepsbeoefenaar.

hoe Weet ik of een beveiliging “wezenlijk identiek”is?,

helaas geeft de IRS geen specifieke richtlijnen om te weten of een bepaalde beveiliging “wezenlijk identiek” is aan een andere. Daarom moeten beleggers vertrouwen op hun eigen oordeel en het advies van professionals. In sommige gevallen kan het antwoord duidelijk zijn: het verkopen van aandelen in één bedrijf en vervolgens het kopen van de aandelen van datzelfde bedrijf binnen 30 dagen na de verkoop zou natuurlijk in strijd zijn met de Wash-verkoop regel., Aan de andere kant kunnen andere transacties minder duidelijk zijn, zoals wanneer de belegger verschillende categorieën aandelen koopt en verkoopt van hetzelfde uitgevende bedrijf, of wanneer zij de gewone aandelen verkopen maar preferente aandelen inkoop.