De vennootschapsvorm met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is de nieuwste uitvinding op het gebied van bedrijfsvormen, waardoor de aansprakelijkheidsbescherming eenvoudiger wordt georganiseerd. Een LLC kan worden belast op verschillende manieren om te besparen op belastingen voor het bedrijf en de eigenaar.,
In dit artikel zullen we kijken naar de LLC vorm van het bedrijfsleven, hoe een LLC wordt meestal belast, hoe wordt belast als een bedrijf of S bedrijf kan profiteren van uw bedrijf, en het proces van het kiezen van deze fiscale optie.
hoe LLC ‘ s worden belast
standaard wordt uw LLC op twee manieren belast, afhankelijk van hoeveel eigenaren (“members” genoemd) in de LLC zijn:
- Een EENPERSOONSVENNOOTSCHAP wordt beschouwd als een buiten beschouwing gelaten entiteit en wordt belast als een eenmanszaak, waarbij Schema C wordt ingediend voor de persoonlijke belastingaangifte van de persoon.,
- een LLC met meerdere leden wordt belast als een vennootschap. Het partnerschap legt een informatie retour op formulier 1065, met Schema K-1 ‘ s voor elk lid/partner.
LLC ledenbelastingen zijn gebaseerd op hun aandeel in de inkomsten van het boekjaar. Het maakt niet uit hoeveel of hoe weinig LLC leden nemen uit het bedrijf voor persoonlijk gebruik, ze worden belast op het volledige bedrag van de jaarlijkse netto-inkomsten van dat bedrijf.,
LLC eigenaars en Zelfstandigen belastingen
naast het betalen van inkomstenbelasting op basis van hun bedrijfsinkomsten, LLC eigenaren worden normaal beschouwd als zelfstandigen, en zij moeten zelfstandigen belasting betalen (voor Sociale Zekerheid en Medicare) op hun inkomsten uit de LLC.
FICA-belasting vs.zelfstandigen
Sociale Zekerheid en Medicare tax wordt FICA-belasting genoemd voor werknemers en zelfstandigen, inclusief ondernemers., Het is dezelfde belasting en hetzelfde totale bedrag, behalve dat FICA belastingen worden gedeeld door werknemers en werkgevers en zelfstandigen betalen het volledige bedrag van de belasting.
indien de LLC ervoor kiest om als vennootschap te worden belast, zijn de vennootschapsbelastingregels van toepassing. Dat betekent dat het bedrijf zelf belast wordt. Het bedrijf betaalt inkomstenbelasting op zijn netto-inkomsten en de eigenaren/leden betalen inkomstenbelasting op alle dividenden die zij ontvangen.,
indien de LLC ervoor kiest om als S-vennootschap te worden belast, hoeven de eigenaren geen belasting te betalen omdat S-vennootschap-eigenaren niet als zelfstandige worden beschouwd. De meeste S corporatie eigenaren werken in het bedrijf als werknemers en ze betalen FICA belastingen op dit inkomen uit arbeid.
LLC belast als een vennootschap
veel LLC ‘ s kiezen ervoor om als vennootschap te worden belast om te besparen op belastingen. In deze fiscale situatie, de LLC leden worden aandeelhouders en ze zijn niet zelfstandig.,
voor personen met een hoger inkomen of personen met winstgevende LLC ‘ s is het feit dat aandeelhouders van ondernemingen geen belasting hoeven te betalen over hun aandeleninkomsten van de onderneming een belastingvoordeel. Het bedrijfstarief (een vlakke 21%, te beginnen met het belastingjaar 2018) kan lager zijn dan de hogere belastingtarieven voor personenbelasting.
u hoeft ook geen belasting voor zelfstandigen te betalen, tenzij u als werknemer in het bedrijf werkt (en FICA-belasting betaalt).
laten we eens kijken naar een scenario:
uw LLC heeft een nettowinst van $50.000 voor het jaar., Als u de enige eigenaar van de LLC, moet u al deze winst te nemen op uw persoonlijke inkomstenbelasting aangifte. Als u de LLC belast als een bedrijf, het bedrijf betaalt belasting op deze inkomsten, maar u als aandeelhouder betaalt alleen belasting als u dividenden ontvangen.
een groot voordeel van een LLC ten opzichte van vennootschappen is dat eigenaren dubbele belasting vermijden, waarbij de onderneming belasting betaalt over haar netto-inkomsten over het jaar en aandeelhouders belasting betalen over inkomsten die zij als dividend ontvangen.,
het belangrijkste voordeel en nadeel van LLC belast als vennootschap
het belangrijkste voordeel van het hebben van een LLC belast als een vennootschap is het voordeel voor de eigenaar van het niet hoeven nemen van alle bedrijfsinkomsten op uw persoonlijke belastingaangifte. U hoeft ook geen zelfstandige belasting te betalen over uw inkomen als eigenaar van het bedrijf.
het grootste nadeel is dubbele belasting. Het bedrijf moet belasting betalen over zijn netto-inkomsten en u als eigenaar moet belasting betalen over alle dividenden die u ontvangt.,
LLC belast als een S-vennootschap
Een S-vennootschap is een bijzonder soort vennootschap met enkele belastingvoordelen. Eigenaren kunnen hun inkomen uit de S-vennootschap verdelen tussen een uitkering (op dezelfde manier als een partner in een partnerschap) en status als werknemer. Een S corporatie eigenaar die werkt in het bedrijf moet worden betaald een redelijk salaris als werknemer en moet belasting en FICA belasting over dit salaris te betalen.
omdat de winst van de onderneming aan de eigenaars wordt uitgekeerd, voorkomt deze fiscale status de situatie van dubbele belasting.,
om in aanmerking te komen voor belasting als een S-vennootschap, moet het bedrijf aan specifieke vereisten voldoen:
- het BEDRIJF mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben
- geen enkele aandeelhouder mag een nietingezeten vreemdeling zijn (niet-ingezetenen die niet in de VS wonen),
- Er kan slechts één categorie aandelen zijn
- alle aandeelhouders moeten natuurlijke personen zijn (geen andere bedrijven)
een ander voordeel van S corporation status is dat een eigenaar van S corp een belastingaftrek van 20% kan nemen op zijn of haar aandeel in de bedrijfsinkomsten, naast de gebruikelijke aftrek voor bedrijfskosten. Deze Qualified Business Income (QBI) aftrek wordt berekend op het inkomen van de eigenaar als werknemer. Deze aftrek is niet beschikbaar voor persoonlijke service bedrijven zoals boekhouding, wet, consulting, of financiële diensten., Ook is de QBI-aftrek beperkt of niet beschikbaar voor ondernemers met een hoger inkomen.
vele LLC ‘ s kiezen de S corporation voor haar fiscale status omdat:
- het voorkomt de dubbele belasting situatie van vennootschappen
- s eigenaren van vennootschappen kunnen de QBI aftrek op bedrijfsinkomsten (geen inkomen uit arbeid)
- eigenaars betalen sociale zekerheid/Medicare belasting alleen op inkomen uit arbeid.,
hoe de verkiezing te maken
Als u besluit om deze verkiezing te maken, is hier wat meer informatie die u moet weten:
om te worden belast als een vennootschap, gebruik IRS Form 8832 — Entity Classification Election. De verkiezing te worden belast als de nieuwe entiteit zal van kracht zijn op de datum ingevoerd op lijn 8 van formulier 8832. De verkiezing kan niet meer dan 75 dagen vóór de datum van indiening van de verkiezing van kracht worden, noch kan zij later dan 12 maanden na de datum van indiening van de verkiezing van kracht worden.,
Het formulier bevat een toestemmingsverklaring die kan worden ondertekend door alle leden, of door één lid namens alle leden. Als een lid ondertekent, moet er een record in bedrijfslidmaatschap vergaderingen dat alle leden deze verkiezing goedgekeurd.
u moet de naam(namen) en het nummer(s) van de eigenaren opgeven (sofinummer voor een LLC met één lid, en ID-nummer van de werkgever voor LLC met meerdere leden).
om te worden belast als een S – vennootschap, gebruik IRS-formulier 2553-verkiezing door een Small Business Corporation., Om te beginnen met de nieuwe fiscale Classificatie voor een jaar, moet u Bestand tegen 15 maart, effectief voor het hele jaar. U moet informatie over elke aandeelhouder opnemen: naam en adres, aandelen in eigendom, sofinummer, de datum waarop het belastingjaar van de eigenaar eindigt, en een toestemmingsverklaring.,
Wat gebeurt er met de oude entiteit
bij een verandering in een vennootschap, wanneer uw verkiezing tot corporate status van kracht wordt, bepaalt de IRS dat alle activa en passiva van het vorige bedrijf (eenmanszaak of partnerschap) worden bijgedragen aan de vennootschap in ruil voor aandelen van de corporate stock.
Disclaimer: Deze informatie wordt verstrekt om u een algemene kennis van het onderwerp te geven en om u in staat te stellen informatie te bespreken met uw advocaat, CPA of belastingadviseur., Elke zakelijke situatie is uniek, en belastingen en wetten veranderen regelmatig.