een “discretionaire Trust” is een veelgebruikte structuur voor het aanhouden van beleggingen en het uitoefenen van kleine tot middelgrote ondernemingen.

indien op de juiste wijze gebruikt, biedt een discretionair vertrouwen een aantal potentiële voordelen.,

De voordelen van een discretionaire Trust zijn onder meer:

• een niveau van “activabescherming”, wat betekent dat activa die binnen een discretionaire Trust worden gehouden een zekere mate van bescherming bieden tegen ongerechtvaardigde vorderingen tegen personen die verbonden zijn met de trust. Het is mogelijk om een trust te gebruiken om de eigendom van activa te” verduisteren ” (hoewel niet volledig te verbergen).
• flexibiliteit met betrekking tot het doorgeven van investeringen tussen gezinsleden en tussen generaties (d.w.z. “Estate Planning”)., Dit komt omdat het doorgeven van” controle ” over trusteigendom niet noodzakelijk leidt tot een overdracht van de trusteigendom – waardoor een aansprakelijkheid voor zegelrecht of GBT wordt vermeden.
• flexibiliteit met betrekking tot de overdracht van bedrijfsmiddelen tussen gezinsleden en tussen generaties (d.w.z. “Bedrijfssuccessieplanning”).
• de mogelijkheid om van jaar tot jaar winsten te” streamen “naar één of een aantal belastingplichtigen (d.w.z.”inkomstensplitsing”). Het inkomen van de trust kan daarom worden verdeeld onder personen tegen lagere marginale belastingtarieven, waardoor de belasting op trustinkomsten tot een minimum wordt beperkt.,
• de mogelijkheid om van jaar tot jaar vermogenswinst te streamen naar één of een aantal belastingplichtigen (d.w.z. “capital streaming”).

kortom, een naar behoren geïmplementeerd discretionair vertrouwen bevordert:

• voordelen voor activabescherming;
• voordelen voor Erfgoedplanning en successieplanning; en
• belastingefficiëntie.

juiste zorg en overweging

zoals met alle dingen, komen de potentiële voordelen van een discretionair vertrouwen niet zonder zorg en inspanning., Er moet rekening worden gehouden met de volgende mogelijke nadelen die verbonden zijn aan een discretionaire Trust:

• “belastingverliezen” die in de trust ontstaan, kunnen niet worden “verdeeld” onder begunstigden. In plaats daarvan moeten de verliezen binnen de trust worden overgedragen en worden gecompenseerd met toekomstige trustinkomsten. De mogelijkheid om belastingverliezen naar voren te brengen is onderworpen aan een aantal strenge tests. Dit betekent dat een discretionaire Trust met voorzichtigheid moet worden gebruikt wanneer er sprake is van “negative gearing” (en er moet rekening worden gehouden met het gebruik van een Leveraged Trust).,
• de waarde van trustactiva moet voldoende zijn om de kosten van de oprichting en het beheer van de trust te rechtvaardigen. Als de trust inkomsten of vermogenswinst verdient, moeten financiële rekeningen worden opgesteld en een belastingaangifte worden ingediend voor de trust.
• uitkeringen uit een trust kunnen van invloed zijn op het recht van een begunstigde op het ouderdomspensioen of andere sociale zekerheid.
• Het beheren van een trust kan een mate van samenwerking tussen familieleden vereisen, die mogelijk geen gemeenschappelijke doelen delen., Dit kan leiden tot familie disharmonie, vooral als de controle over een trust overgaat naar de volgende generatie zonder passende planning.

de basis van een discretionaire Trust

een “trust” is geen “juridische entiteit” (zoals een onderneming), maar is een “juridische relatie” tussen ten minste twee partijen: de Trustee en een begunstigde. De Trustee bezit de “wettelijke” eigendom van goederen en is verplicht de goederen te houden en te gebruiken ten behoeve van de begunstigden.

een “discretionaire Trust” is een van een aantal verschillende trusts., Bij een discretionaire Trust heeft de Trustee de “discretionaire bevoegdheid” om te kiezen uit een aantal “potentiële begunstigden”, die een uitkering van winst, vermogenswinst of het oorspronkelijke “afgewikkelde kapitaal”kunnen ontvangen.

het belangrijkste aspect van een discretionaire Trust is dat geen enkele begunstigde recht heeft op een bepaald inkomen of vermogen van de trust. Zij hebben slechts het” recht om door de Trustee te worden beschouwd ” wanneer de Trustee zijn discretionaire bevoegdheid uitoefent.

Hoe zet ik een discretionaire vertrouwensrelatie op?

1., Een discretionaire Trust wordt opgericht door een Settlor geven de Trustee een kleine som geld, zeggen $10 (De afgewikkelde Som) te houden voor een “klasse” van potentiële begunstigden. De Settlor is meestal een persoon die niet verbonden is met de Trustee of de beoogde begunstigden, dat wil zeggen een accountant, advocaat of financieel planner.

2. Verdere Trust eigenschap kan worden toegevoegd aan (of” afgewikkeld op”) de trust nadat het is opgericht.

3. De Trustee is de persoon die de wettelijke eigendom van de trust bezit, en die daarom de trust eigendom van dag tot dag controleert., Het is mogelijk dat een trust meerdere Trustees heeft. De Trustee kan een bedrijf of een individu zijn. Over het algemeen wordt een Trustee aangesteld wanneer de trust een “actief” bedrijf gaat uitoefenen (in plaats van passieve investeringen aan te houden).

4. De “categorie” van ” potentiële begunstigden “wordt gedefinieerd onder verwijzing naar een of meer”met name genoemde begunstigden”. De genoemde begunstigden zijn meestal u, uw echtgenoot en / of uw kinderen., De ruimere categorie “potentiële begunstigden” wordt vervolgens in de Akte van oprichting van de Trust gedefinieerd als de genoemde begunstigden, evenals een zeer brede groep van personen en andere rechtspersonen die op een of andere manier verbonden zijn met of verbonden zijn met de genoemde begunstigden. Een discretionaire Trust wordt vaak opgericht ten behoeve van de leden van een bepaald gezin, zodat de genoemde begunstigden omvatten bepaalde familieleden, en de potentiële begunstigden worden gedefinieerd om het bredere gezin en hun nakomelingen te omvatten).

5. Tot slot, de Akte van de Trust noemt meestal een Benoemer., De Benoemer heeft de bevoegdheid om van tijd tot tijd van Trustee te veranderen. Omdat de Benoemer de Trustee kan veranderen-ook door zichzelf als Trustee aan te stellen, heeft de Benoemer de uiteindelijke zeggenschap over de trust – en moet hij daarom met de nodige zorgvuldigheid worden gekozen. De Benoemer kan een bedrijf of een individu zijn. Het is mogelijk dat de Benoemingsrol tussen twee of meer personen wordt gedeeld.,

de belangrijkste componenten van een discretionaire Trust worden hieronder geïllustreerd:

de cruciale rol van de Trust Deed

een discretionaire Trust wordt tot stand gebracht door een schriftelijk document dat een Trust Deed wordt genoemd. De akte regelt alle partijen bij de trust. Het is van cruciaal belang dat de akte op passende wijze wordt opgesteld en rekening houdt met de huidige en toekomstige doelstellingen van de betrokken partijen. Niet alle vertrouwen daden zijn van gelijke kwaliteit.

Het is ook van cruciaal belang dat de trustakte vanaf het begin rekening houdt met de doelstellingen van de planning van nalatenschap en Erfopvolging., Hoewel het mogelijk is om een Trust acte te wijzigen, moet dit zeer zorgvuldig worden gedaan, om onbedoelde gevolgen van CGT en zegelrechten te voorkomen.

Als u al een discretionaire Trust hebt, dan is het belangrijk dat u de trustakte periodiek laat controleren, om ervoor te zorgen dat de trustakte adequaat omgaat met eventuele wijzigingen in onze belastingwetgeving, en uw doelstellingen voor de planning van nalatenschap en Erfopvolging op passende wijze blijft faciliteren.

een overzicht van uw Trust daden is een essentieel onderdeel van de nalatenschap en opvolging planning.,

Als u het gebruik van een discretionair vertrouwen verder wilt onderzoeken, kunt u contact opnemen met Andrew op 1300 654 590, of ons een e-mail sturen op [email protected].