de nieuwe belastingwet, die in 2018 begon, maakte het veel moeilijker voor mensen om donaties aan hun favoriete goede doelen af te trekken. De wet verhoogde de standaard aftrek, ervoor te zorgen dat minder Amerikanen zullen worden itemizing aftrek. Echter, het verhoogde ook het percentage van het inkomen dat mensen die wel gespecificeerd konden geven aan liefdadigheid van 50% naar 60%.
hoe de CARES Act de regels voor charitatieve inhoudingen verandert.,
als gevolg van de covid-19-pandemie in 2020 en de rampzalige gevolgen voor veel non-profitorganisaties, heeft het Congres wijzigingen opgenomen in de cares Act van Maart 2020. Ten eerste staat de wet belastingplichtigen die gespecificeerd om fiscaal aftrekbare charitatieve bijdragen te maken tot 100% van hun aangepaste bruto-inkomen in plaats van de vorige 60%. Ten tweede, voor belastingbetalers die niet gespecificeerd aftrek, de wet staat tot $ 300 in charitatieve donatie aftrek. Donaties moeten contant of het equivalent zijn en worden gegeven aan een gekwalificeerd goed doel (501c3). Deze wijzigingen gelden alleen voor het belastingjaar 2020.,
maar hebben deze nieuwe regels de manier veranderd waarop liefdadigheidsinstellingen donaties erkennen of de manier waarop donoren aantonen dat zij een charitatieve bijdrage hebben geleverd?
Nee. Donors moeten donaties blijven onderbouwen door middel van gelijktijdige schriftelijke dankbetuigingen.
liefdadigheidsorganisaties (501c3) moeten schriftelijke erkenning blijven geven van donaties van $250 of meer. Donoren die van plan zijn om charitatieve bijdragen af te trekken, moeten deze brieven in hun fiscale administratie te bewaren.
Wat zijn de beste praktijken om een Donor te bedanken?,
Er zijn twee stappen om een donor te bedanken. Het eerste heeft te maken met het opbouwen van een goede relatie met elke donor, en de andere actie heeft een zeer juridisch doel.
eerst moet u een hartelijk bedankje hebben, maar u moet ook wettelijk vereiste informatie bevatten zodat donors kunnen documenteren dat zij een fiscaal aftrekbare donatie aan uw goede doel hebben gegeven.
de IRS vereist dat publieke liefdadigheidsinstellingen(ook bekend als 501(c) (3) organisaties) een formele bevestigingsbrief sturen voor elke donatie van meer dan $250., De schenker kan deze brief gebruiken als bewijs van zijn of haar bijdrage en aanspraak maken op een belastingaftrek. In de praktijk sturen de meeste goede doelen een bevestiging voor alle donaties, zelfs kleine.
beide doelen, waarbij de donor wordt bedankt en aan de wettelijke vereisten wordt voldaan, kunnen tegelijkertijd of afzonderlijk worden bereikt. De meeste goede doelen slagen erin om beide voorwaarden binnen één letter te bereiken.
wanneer een donatie moet worden bevestigd
bevestiging van de donatie moet uiterlijk op 31 januari van het jaar na de gift plaatsvinden., Goede praktijken wijzen er echter op dat goede doelen zo snel mogelijk na ontvangst van het geschenk een bevestiging moeten sturen.
ook sturen de meeste liefdadigheidsinstellingen eind januari een samenvatting van de bijdragen van een donor voor het voorgaande jaar. In een tijdperk van multi-channel fondsenwerving oproepen en donaties, het verzenden van dat eindejaarsoverzicht per post (ongeacht of de oorspronkelijke donatie/s kwam / kwamen door fysieke controle of online), zorgt ervoor dat uw organisatie de donor adequaat heeft geïnformeerd.,
kunt u de definitieve samenvatting van de bijdragen van een donor voor het voorgaande jaar per e-mail verzenden? Bevestigend. Er is geen wettelijk voorschrift voor de vorm die een bevestigingsbrief moet aannemen. Bijvoorbeeld, het kan een ansichtkaart, een e-mail, of een fysieke brief.,
Wat moet u opnemen
- de naam van uw organisatie
- een verklaring dat u een 501c3-vrijgestelde organisatie bent
- de datum waarop de donatie werd ontvangen
- het bedrag van de bijdrage in contanten (contant betekent cheques, creditcard en loonaftrek)
- een beschrijving (maar geen waarde) van een niet-contante gift. De donor schat de waarde van niet-contante bijdragen bij het melden van hen aan de IRS op zijn belastingaangifte.,
- een verklaring dat de organisatie geen goederen of diensten heeft geleverd, indien van toepassing
- een beschrijving en een schatting te goeder trouw van de waarde van de goederen of diensten, indien van toepassing, die de organisatie in ruil voor de bijdrage heeft geleverd. Een voorbeeld zou een diner kunnen zijn waarbij een deel van het geld voor de maaltijd betaalt, terwijl de rest een donatie is.
- een verklaring dat goederen of diensten, indien van toepassing, die de organisatie in ruil voor de bijdrage heeft verstrekt, volledig uit immateriële voordelen bestonden, indien van toepassing., Een voorbeeld kan een klein geschenk ter waarde van minder dan $ 75, zoals een mok of tote tas met het logo van de organisatie.
wat als we geen bevestiging sturen?
de IRS stelt:
“een donor kan geen belastingaftrek aanvragen voor een enkele bijdrage van $250 of meer, tenzij de donor een gelijktijdige, schriftelijke bevestiging van de bijdrage van de ontvangende organisatie verkrijgt., Een organisatie die een bijdrage niet erkent, krijgt geen boete; maar zonder schriftelijke bevestiging kan de schenker geen aanspraak maken op de belastingaftrek. Hoewel het de verantwoordelijkheid van een donor is om een schriftelijke bevestiging te verkrijgen, kan een organisatie een donor helpen door tijdig een schriftelijke verklaring af te geven ….”
de IRS heeft belastingaftrek geweigerd aan donoren die geen goede erkenning kunnen geven voor hun donaties aan een goed doel.,
De “Kroniek van de filantropie” rapporteerde dat in één zaak het vonnis gebaseerd was op het feit dat de erkenning niet tijdig genoeg was en de vereiste taal ontbrak.
Ontwikkel uw bevestigingstaal en laat deze beoordelen door een advocaat die gespecialiseerd is in non-profit zaken. Gebruik dan consequent dezelfde taal.,
enkele voorbeelden:
Er is geen reden waarom uw organisatie geen warm bedankje kan geven dat uw donateurs zal aanmoedigen om u opnieuw te geven en uw verplichting om een IRS acceptabele erkenning van de donatie te geven, nakomt.
hoewel bevestigingstaal geschikt zou moeten zijn voor elk goed doel, zijn hier twee voorbeelden van statements die aan alle vereisten voldoen. De eerste kwam aan het einde van een schriftelijke brief verzonden per post; de tweede was onderdeel van een e-mail Dank u.
1., “Als een 501c3 liefdadigheid, belastingwetten vereisen ons om u te informeren dat deze brief is de officiële erkenning van uw geschenk. We zijn ook verplicht om te bevestigen dat u geen goederen of Diensten hebt ontvangen in verband met deze bijdrage; daarom is het volledige bedrag van uw gift aftrekbaar van de belasting. Dank je!”
2. “Partners in Health, een 501(c) (3) Non for profit organisatie, heeft geen goederen of Diensten, geheel of gedeeltelijk, aan u geleverd in ruil voor deze vrijwillige bijdrage in geld. Als u de fiscale aftrekbaarheid van dit geschenk in de VS wilt claimen,, bewaar deze bevestigingsbrief voor uw bestanden. Het EIN-nummer van Partners in Health is xxxxx.”
Expand
beide voorbeelden werken voor gelddonaties. Maar wat als het geschenk geen contant geld is, maar eigendom of fysieke goederen van een soort? In dat geval, gebruik taal vergelijkbaar met dit voorbeeld:
“Dank u voor uw bijdrage van een gebruikte koelkast en een gebruikte fornuis die , een 501(c)(3) Non for profit organisatie, ontvangen op . Er werden geen goederen of diensten geleverd in ruil voor uw bijdrage.,”
Expand
Het wordt ten zeerste aanbevolen dat u IRS-publicatie 1771 in zijn geheel leest. Er zijn vele soorten bevestigingen en onthullingen die een goed doel zou kunnen moeten bieden. In die publicatie worden ze in detail beschreven en worden tal van voorbeelden gegeven.,