Hva Er Vask-Salg Regel?

vaske-salg regel er en Internal Revenue Service (IRS) regulering som hindrer at en skattyter fra å ta et skattefradrag for et verdipapir som selges i en vask salg. Regelen definerer en vask salg som en som oppstår når en person selger eller handler en sikkerhet på et tap, og i løpet av 30 dager før eller etter dette salget, kjøper en «vesentlig identisk» lager eller sikkerhet, eller kjøper en kontrakt eller muligheten til å gjøre det., En vask salg også resultater hvis en person selger en sikkerhet, og den enkelte ektefelle eller et selskap kontrollert av den enkelte kjøper en vesentlig tilsvarende sikkerhet.

Forstå Vaske-Salg Regel

hensikten med vask-salg regelen er å hindre at skattytere fra å kreve kunstig tap. Derimot, hvis en skattyter var å registrere en gevinst ved salg av verdipapirer, og innen 30 dager fra de ble å kjøpe identisk erstatning verdipapirer, utbytte fra at transaksjonen vil fortsatt være skattepliktig., Salg av valg (som er kvantifisert på samme måte som aksjer) på et tap og reacquisition av identiske valg i den 30-dagers tidsramme ville også falle inn under vilkårene i vaske-salg regelen. Så vaske-salg perioden er faktisk 61 dager, og består av 30 dager før 30 dager etter datoen for salg.

Ifølge for å «Inntekter Herskende 2008-5,» IRA transaksjoner kan også utløse vaske-salg regelen., Når aksjer er solgt i en ikke-avgang-konto og i det vesentlige identiske aksjene er kjøpt i en IRA innen 30 dager, investor ikke kan kreve underskudd for salg, og på grunnlag av den enkeltes IRA er ikke økt.

Vask-Salg Regel Eksempel

For eksempel, du kjøper 100 aksjer til XYZ tech lager den 1. November for $10 000. I desember 15, verdien av 100 aksjer har falt til $7,000, så du selge hele posisjon til å realisere en kapital tap på $3000 for skattefradrag formål., 27. desember samme år, du tilbakekjøp 100 aksjer i XYZ-tech stock tilbake igjen for å gjenopprette din posisjon på lager. Den første tap vil ikke være tillatt å regnes som en skatt tap siden sikkerhet ble tilbakekjøpt innenfor gitte tidsintervall.

Hva som Utgjør en Vask Salg

Aksjer eller verdipapirer i et selskap er generelt ikke anses som vesentlig identisk med SKATTEMYNDIGHETENE til de av en annen. Samt, obligasjoner og foretrukne aksjer av et selskap er også normalt ikke anses som vesentlig identisk med selskapets alminnelige aksjer. Men, det er omstendigheter som preferanseaksjer, for eksempel, kan betraktes som vesentlig identisk med den ordinære aksjer., Dette ville være tilfelle hvis den foretrukne aksjer er konvertible til ordinære aksjer uten restriksjoner, har samme stemmerett som et felles lager, og handler, til en rimelig pris nær konvertering ratio.

Hvis tapet er forbudt av SKATTEMYNDIGHETENE på grunn av vaske-salg regel skattyter har til å legge tapet til kostnaden av nye aksjer, som blir kost for nytt lager.

For eksempel, tenk tilfelle av en investor som kjøpte 100 aksjer i Microsoft for $33, solgte aksjer til $30, og innen 30 dager kjøpte 100 aksjer på $32., I dette tilfellet, mens tap på $300 vil bli forbudt av SKATTEMYNDIGHETENE på grunn av vaske-salg regelen, kan det bli lagt til $3,200 kostnaden for nye kjøp. Den nye kost, derfor blir $3500 til 100 aksjer som ble kjøpt for annen gang, eller $35 per aksje.

Bor i Markedet i Løpet av Ventetiden

Men det er noen enkle teknikker som du kan bruke for å holde deg i markedet til vaske-salg perioden har utløpt., Ved hjelp av fiktive selskap i eksemplet over, hvis du har solgt din 100 aksjer i XYZ-tech stock på desember 15, kan du kjøpe en tech-børsomsatte fond (ETF) eller tech aksjefond for å beholde en lignende stilling i teknologisektoren, selv om denne strategien ikke helt gjenskape den opprinnelige posisjon. Når 30-dagers perioden er utløpt, selge fond eller ETF for så og starte din XYZ lager hvis du ønsker det. Selvfølgelig, den første aksjer kan være kjøpt tilbake før slutten av den 30-dagers perioden, men skattefradrag vil ikke bli realisert.,

Ofte Stilte Spørsmål

Hva er Vask-Salg Regel?

Som navnet tilsier, Vaske-Salg Regel er en IRS regel knyttet til såkalte «vaske salg». Disse typer transaksjoner er de som næringsdrivende selger en sikkerhet for å realisere en fradragsberettiget tap, er det bare å kjøpe en vesentlig identisk sikkerhet kort tid etterpå. Fra perspektivet av SKATTEMYNDIGHETENE, disse typer vask salg er forsøk på å omgå eller manipulere de skattemessige lover og regler., Vaske-salg regel søker å eliminere denne smutthull ved å gjøre det umulig for handelsmenn å kreve skattefradrag på disse typer av transaksjoner.

Hvordan kan jeg unngå brudd på Vaske-Salg Regel?

Vaske-Salg Regelen sier at hvis en investering er solgt på et tap, og så kjøpt tilbake innen 30 dager, den første tap kan ikke kreves for skatte-og avgiftsformål. For å være i samsvar med Vask-Salg Regelen, investorer må derfor vente minst 31 dager før tilbakekjøp den samme investeringen., Viktigere, investorer må være oppmerksom på at selv om verdipapirer de gjenkjøp er ikke identiske med de som de som selges, kan de bli ansett for å være «vesentlig identisk» hvis de to verdipapirene er tilstrekkelig lignende. Når du er i tvil, investorer som ønsker å være i samsvar med Vask-Salg Regelen bør rådføre dem med en passende skatt rådgiver eller andre kvalifiserte profesjonelle.

Hvordan vet jeg om en security er «vesentlig identisk»?,

Dessverre, SKATTEMYNDIGHETENE ikke gi konkret veiledning om hvordan du kan vite om en spesiell sikkerhet er «vesentlig identisk» til en annen. Derfor, investorer må stole på sin egen dømmekraft og råd fra fagfolk. I noen tilfeller, svaret kan være åpenbare: å selge aksjer i et selskap og så kjøper den samme selskapets aksjer i løpet av 30 dager i salg naturlig ville bryte Vaske-Salg Regelen., På den annen side, andre transaksjoner kan være mindre tydelige, for eksempel når den investor kjøper og selger forskjellige klasser av aksjer fra samme utsteder corporation, eller når de selger den vanlige aksjer, men tilbakekjøp av foretrukne aksjer.

– >