selskap med begrenset ansvar (LLC) form av virksomheten er den nyeste oppfinnelse i bedrift skjemaer, legge til enkelhet av organisasjonen til ansvar beskyttelse. En LLC kan skattlegges i flere forskjellige måter å lagre på avgifter for virksomheten og dens eier.,
I denne artikkelen vil vi se på LLC form for virksomhet, hvordan en LLC er vanligvis beskattes, hvordan blir beskattet som et aksjeselskap eller S corporation kan dra nytte av din bedrift, og prosessen med å velge denne skatten alternativ.
Hvordan LLCs Er Beskattet
som standard, LLC er beskattet i en av to måter, avhengig av hvor mange eiere (kalt «medlemmer») er LLC:
- En enkelt-medlem LLC er ansett som en bort enhet, og beskattes som et enkeltmannsforetak, innlevering Planlegge C til for den enkeltes personlige selvangivelse.,
- En flere-medlem LLC beskattes som et partnerskap. Partnerskap filer en beskjed tilbake på Skjema 1065, med Tidsplan K-1 for hvert medlem/partner.
LLC medlem skatt er basert på deres andel av inntekten av virksomheten for året. Uansett hvor mye eller hvor lite LLC medlemmer tar ut av virksomheten for privat bruk, er skattlagt på hele beløpet av den årlige netto inntekter av denne virksomheten.,
LLC Eiere og Selvstendig næringsvirksomhet Skatt
I tillegg til å betale skatt basert på deres business inntekter, LLC eiere er normalt anses å være selvstendig næringsdrivende, og de må betale selvstendig næringsvirksomhet skatt (for Social Security og Medicare) på sin inntekt fra LLC.
FICA Skatt vs. Selvstendig næringsvirksomhet Skatt
Social Security og Medicare skatt er kalt FICA skatt for arbeidstakere og selvstendig næringsvirksomhet skatt for selvstendig næringsdrivende personer, inkludert bedriftseiere., Det er det samme skatt og samme totale beløpet, bortsett fra at FICA skatter deles av ansatte og arbeidsgivere og selvstendig næringsdrivende betaler hele beløpet i skatt.
Hvis LLC velger å bli skattlagt som et aksjeselskap, selskapsskatt regler som gjelder. Det betyr at selskapet i seg selv er beskattet. Selskapet betaler skatt på netto inntjening og eiere/medlemmer betaler skatt på alle utbytte de mottar.,
Hvis LLC velger å bli skattlagt som en S corporation, eierne trenger ikke å betale selvstendig næringsvirksomhet skatt, fordi S corporation eiere er ikke ansett for å være selvstendig næringsdrivende. De fleste S corporation eiere arbeid i virksomhet som ansatte og som de betaler FICA skatt fra sysselsetting.
LLC Beskattes som et Aksjeselskap
Mange LLCs velge å bli beskattet som selskaper for å spare skatt. I denne skatt situasjonen, LLC medlemmer blir aksjonærer og de er ikke selvstendig næringsdrivende.,
For høyere inntekt enkeltpersoner eller de med lønnsom LLCs, det faktum at aksjonærer som ikke trenger å betale skatt på aksjeinntekter over corporation er en skattefri fordel. Bedriftens pris (en flatskjerm 21%, fra og med 2018 skatt år) kan være lavere enn høyere skattesatser for personlige skatt.
Du også unngå å måtte betale selvstendig næringsvirksomhet skatt, med mindre du arbeider i bedrift som en ansatt (og betale FICA skatt).
La oss se på et scenario:
Din LLC har et netto overskudd på $50 000 for året., Hvis du er den eneste eieren av LLC, må du ta alt dette overskudd på din personlige selvangivelse. Hvis du har LLC beskattes som et aksjeselskap, aksjeselskap betaler skatt av denne inntekten, men du som andelseier betaler bare skatt hvis du mottar utbytte.
En stor fordel av en LLC over selskaper er at eiere unngå dobbeltbeskatning, hvor selskapet betaler skatt på netto driftsresultat for året og aksjonærer betaler skatt på inntekter som er mottatt som utbytte.,
Den Største Fordelen og Ulempen ved LLC Beskattet som Aksjeselskap
Den viktigste fordelen av å ha en LLC beskattes som et selskap som er fordelen til eieren av ikke å måtte ta alle business inntekter på din personlige selvangivelse. I tillegg trenger du ikke å betale selvstendig næringsvirksomhet skatt på inntekt som en eier fra corporation.
Den største ulempen er dobbeltbeskatning. Selskapet må betale skatt på netto inntjening og du som eier må betale skatt på alle utbyttet du mottar.,
LLC Beskattes som en S Corporation
En S corporation er en spesiell type selskap som har noen skattemessige fordeler. Eiere kan dele sine inntekter fra S corporation mellom en distribusjon (på samme måte som en partner i et partnerskap) og status som arbeidstaker. En S corporation eier som arbeider i virksomheten må være betalt en rimelig lønn som ansatt, og må betale skatt og FICA skatt på denne lønnen.
Fordi S corporation overskuddet fordeles til eierne, denne skatt status unngår dobbeltbeskatning situasjon.,
for Å kvalifisere seg til å bli skattlagt som en S corporation, virksomheten må oppfylle bestemte krav:
- virksomheten kan ikke ha mer enn 100 aksjonærer
- ingen aksjonær kan være en ikke-hjemmehørende fremmede (noncitizen som ikke bor i USA,
- det kan bare være én klasse på lager
- alle må aksjeeiere være individer (ikke andre bedrifter)
en Annen fordel med S corporation status er at et S corp eier kan ta en 20% skattefradrag fra hans eller hennes andel av virksomheten inntekt, i tillegg til vanlig fradrag for næringslivet. Dette Kvalifiserte Business Inntekt (QBI) fradrag er beregnet på eierens inntekt som arbeidstaker. Dette fradraget er ikke tilgjengelig for personlig service virksomheter som regnskap, jus, rådgivning og finansielle tjenester., Også QBI fradraget er begrenset eller ikke tilgjengelig for høyere inntekter bedriftseiere.
Mange LLC velge S corporation for sin skatt status fordi:
- Det unngår dobbeltbeskatning situasjonen for selskaper
- S corporation eiere kan ta QBI fradrag på forretningsreise inntekt (ikke sysselsetting inntekt)
- Eierne betaler for Sosial Sikkerhet/Medicare skatt bare på sysselsetting og inntekt.,
Hvordan for å Gjøre Valget
Hvis du bestemmer deg for å gjøre dette valget, her er litt mer informasjon trenger du å vite:
for Å bli beskattet som et Aksjeselskap, kan du bruke IRS-Skjema 8832 — Enhet Klassifisering Valg. Valget til å bli skattlagt som den nye enheten vil være i kraft på den dato som er angitt på linje 8 av Form 8832. Valget kan ikke ta effekt mer enn 75 dager før datoen for valget er arkivert, kan heller ikke det i kraft senere enn 12 måneder etter datoen for valget er arkivert.,
skjemaet inneholder en samtykke erklæring som kan være signert av alle medlemmene, eller av et medlem på vegne av alle medlemmer. Hvis ett medlem tegn, det bør være noen rekord i selskapet medlemskap møter som alle medlemmer godkjent for dette valget.
Du må oppgi navnet(s), og identifisere antall(s) eiere (Social Security-Nummer for en enkelt-medlem LLC, og Arbeidsgiver-ID-Nummer for flere medlem LLC).
for Å bli beskattet som en S Corporation, bruk IRS-Skjema 2553 – Valget av en Liten Bedrift Selskap., For å starte ny skatt klassifisering for et år, må du filen innen 15. Mars, med virkning for hele året. Du må inneholde opplysninger om hver aksjonær: navn og adresse, aksjer som eies, Social Security-nummer, dato eierens skatt året avsluttes, og en samtykke-erklæring.,
Hva Skjer med de Gamle Enhet
For en endring til et aksjeselskap, når valget til eierstyring og status blir effektiv, SKATTEMYNDIGHETENE bestemmer at alle eiendeler og forpliktelser i den tidligere virksomhet (enkeltpersonforetak eller partnerskapet) har bidratt til at konsernet i bytte for aksjer i bedriftens lager.
Ansvarsfraskrivelse: Denne informasjonen er gitt for å gi deg generell kunnskap om emnet, og til å tillate deg å ha opplysninger å diskutere med din advokat, CPA, eller skatterådgiver., Alle bedrifter situasjon er unik, og skatter og lover endres jevnlig.
– >
– >
– >
– >
– >
– >
– >