“裁量信託”は、投資を保持し、中小企業を運ぶために一般的に使用される構造です。

適切に使用すると、裁量信頼には多くの潜在的な利点があります。,

裁量信託の利点は次のとおりです。

• 裁量信託内に保有されている資産は、信託に関連する人に対して行われた不当な請求からある程度保護されることを意味する”資産保護”のレベル。 資産の所有権を”あいまいにする”（完全に隠すわけではありませんが）ために信託を使用することは可能です。
• 家族間および世代間の投資を渡すことに関する柔軟性（すなわち、”不動産計画”）。, これは、信託財産に対する”制御”を渡すことは、必ずしも信託財産の移転を引き起こすとは限らないためであり、印紙税またはCGTに対する責任を回避
• 家族間および世代間の事業資産の受け渡しに関する柔軟性（すなわち、”事業承継計画”）。
• 年ごとに一つまたは複数の納税者に利益を”ストリーミング”する能力（すなわち、”所得分割”）。 したがって、信託の収入は、信託所得に対する税金を最小限に抑えて、より低い限界税率の人に分配することができます。,
• キャピタルゲインを年ごとに一人または何人かの納税者にストリーミングする能力（すなわち、”資本ストリーミング”）。

要約すると、適切に実装された裁量信託は、

• 資産保護の利益、
• 不動産および継承計画の利益、および
• 税務効率を促進します。

適切なケアと配慮

すべてのものと同様に、裁量的信頼の潜在的な利益は、注意と努力なしには得られません。, 裁量信託に関連する以下の潜在的な欠点を考慮する必要があります。

• 信託で発生する”税務上の損失”は、受益者に”分配”することはできません。 その代わりに、損失は信託内で繰り越され、将来の信託収入に対して相殺されなければならない。 税損失を繰り越す能力は、多くの厳しいテストの対象となります。 これは、”負のギアリング”が関与しているときに裁量信託を慎重に使用しなければならないことを意味します（そして、レバレッジド信託の使用について考慮事項を与えるべきです）。,
• 信託資産の価値は、信託を設定して管理する費用を正当化するのに十分でなければなりません。 信託が収入やキャピタルゲインを稼いでいる場合は、金融口座を準備する必要がありますし、納税申告書は、信託のために提出しました。
• 信託からの分配は、老齢年金またはその他の社会保障を受ける受益者の資格に影響を与える可能性があります。
• 信頼を管理するには、共通の目標を共有していない家族間のレベルの協力が必要な場合があります。, これは、特に信頼の制御が適切な計画なしに次世代に渡る場合、家族の不調和につながる可能性があります。

裁量信託の基本

“信託”は、”法人”（会社など）ではなく、少なくとも二つの当事者間の”法的関係”です。 受託者は、財産の”法的”所有権を保持し、受益者の利益のために財産を保持し、使用する義務があります。

“裁量信託”とは、いくつかの異なる信託の一つです。, 裁量信託の下で受託者は、利益、キャピタルゲインまたは元の”定住資本”の分布を受け取ることができる”潜在的な受益者”の数の中から選択する”裁量”

裁量信託の重要な側面は、特定の受益者が信託の特定の収入または財産に対する権利を有していないということです。 受託者がその裁量を行使するとき、彼らは単に受託者によって”考慮される権利”を持っています。

任意の信頼を設定するにはどうすればよいですか？

1., 裁量信託は、受託者に少額のお金を与える入植者によって確立され、潜在的な受益者の”クラス”のために開催される$10（決済された合計）と言います。 入植者は、通常、受託者または意図された受益者、すなわち会計士、弁護士またはファイナンシャルプランナーに関連していない人です。

2. さらに信頼プロパティは、確立された後に信頼に追加（または”決済”）することができます。

3. 受託者は、信託財産に対する法的権利を保持している人であり、したがって、日々から信託財産を管理している人です。, 信託には複数の受託者がいる可能性があります。 受託者は、会社または個人のいずれかになります。 会社の受託者は、一般的に、信託が（受動的な投資を保持するのではなく）”アクティブな”ビジネスを続けるために起こっているときに任命されます。

4. “潜在的な受益者”の”クラス”は、一つまたは複数の”名前付き受益者”を参照して定義されます。 指定された受益者は、通常、あなた、あなたの配偶者および/またはあなたの子供です。, “潜在的な受益者”のより広いクラスは、指定された受益者だけでなく、何らかの方法で関連または指定された受益者に関連している個人や他の法人の 裁量信託は、多くの場合、特定の家族のメンバーの利益のために確立されているので、指定された受益者は、特定の家族を含み、潜在的な受益者は、より広い家族とその子孫を含むように定義されています）。

5. 最後に、信託証書は通常任命者に名前を付けます。, 任命者は、受託者を随時変更する権限を持っています。 任命者は受託者を変更することができるので–受託者として自分自身を任命することによって含めて、任命者は信託を究極のコントロールしている–従って、慎重に選択されるべきである。 任命者は、会社または個人にすることができます。 任命者の役割は、二人以上の人で共有することが可能です。,

裁量信託の主要なコンポーネントを以下に示します。

信託証書の重要な役割

裁量信託は、信託証書と呼ばれる書面による文書によって 信託証書は、信託のすべての当事者を規制します。 信託証書が適切に起草され、関係する当事者の現在および将来の目的を考慮に入れることが重要です。 すべての信頼行為が同等の品質であるとは限りません。

信託証書が最初から不動産および継承計画の目標に対応することも重要です。, 信託証書を修正することは可能ですが、意図しないCGTと印紙税の結果を避けるために、これは非常に慎重に行わなければなりません。

既に裁量信託をお持ちの場合は、信託証書が税法の変更を適切に処理し、不動産および継承計画の目的を適切に促進するように、信託証書を定期的

あなたの信託証書の見直しは、不動産と継承計画の不可欠な要素です。,

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