キーテイクアウト

洗浄販売ルールの理解

洗浄販売ルールの意図は、納税者が人為的な損失を主張することを防ぐことです。 逆に、納税者が有価証券を売却して利益を登録し、30日以内に同一の置換証券を購入した場合、その取引からの収入は依然として課税対象となります。, 損失でのオプション（株式と同じ方法で定量化される）の売却と30日間の時間枠での同一のオプションの再取得も、ウォッシュセールルールの条件に該当 したがって、洗浄販売期間は実際には61日であり、販売日の30日前から30日後で構成されています。

“収益判決2008年5月”によると、IRAの取引はウォッシュセールルールを引き起こすこともできる。, 株式が非退職口座で売却され、実質的に同一の株式が30日以内にIRAで購入されると、投資家は売却のための税務上の損失を請求することはできず、個人のIRAの基礎は増加しません。

ウォッシュセールルールの例

たとえば、100月にXYZ tech株式の1株を10,000ドルで購入します。 15日には100株の価値が7,000ドルに低下したため、税控除の目的で3,000ドルの資本損失を実現するためにポジション全体を売却します。, 同年27日、XYZ tech株式の100株を買い戻し、株式のポジションを再確立した。 当初の損失は、限られた時間間隔内に証券が買戻されたため、税務上の損失としてカウントすることはできません。

ウォッシュセールを構成するもの

ある会社の株式または有価証券は、一般的にIRSによって他の会社の株式または有価証券と実質的に同一 また、会社の債券および優先株式は、通常、会社の普通株式と実質的に同一であるとはみなされません。 しかしながら、優先株式は、例えば、普通株式と実質的に同一であると考えることができる状況があります。, これは、優先株式が何の制限もなく普通株式に転換可能であり、普通株式と同じ議決権を有し、転換率に近い価格で取引される場合に当てはまります。

ウォッシュセールルールのためにIRSによって損失が許可されていない場合、納税者は新しい株式の原価に損失を追加する必要があります。

たとえば、マイクロソフトの100株を33ドルで購入し、30ドルで株式を売却し、30日以内に100株を32ドルで購入した投資家の場合を考えてみましょう。, この場合、$300の損失は洗濯販売ルールのためにIRSによって許可されませんが、それは新しい購入の$3,200コストに追加することができます。 したがって、新しいコストベースは、二度目に購入した3,500株のための$100、または一株当たり$35になります。

待機中に市場にとどまる

しかし、洗浄販売期間が満了するまで市場に身を置くために使用できる簡単なテクニックがいくつかあります。, 上記の架空の会社の例を使用して、100株のXYZ tech stockを15日に売却した場合、tech exchange-traded fund（ETF）またはtech mutual fundを購入して、テクノロジー部門で同様のポジションを保 30日間の期間が経過したら、ファンドまたはETFを売却し、あなたが望むならばあなたのXYZ株式を買い戻してください。 もちろん、最初の株式は30日間の期間の終わりまでに買い戻すことができますが、税額控除は実現されません。,

よくある質問

ウォッシュセールルールとは何ですか？

その名前が示すように、洗浄販売ルールは、いわゆる”洗浄販売”に関連するIRSルールです。 トランザクションのこれらのタイプは、トレーダーが唯一のその後すぐに実質的に同一のセキュリティを購入するために、税控除の損失を実現するため IRSの観点から、これらのタイプの洗浄販売は、税法を回避または操作しようとする試みです。, ウォッシュ販売ルールは、トレーダーがこれらのタイプの取引に対して税額控除を請求することを不可能にすることによって、この抜け穴を排除しよう

洗濯販売ルールに違反しないようにするにはどうすればよいですか？

ウォッシュセールルールは、投資が損失で売却され、30日以内に買戻された場合、最初の損失は税務上請求することはできないと述べています。 したがって、ウォッシュセールルールを遵守するためには、投資家は同じ投資を買い戻す前に少なくとも31日待たなければなりません。, 重要なことに、投資家は、買戻し有価証券が売却した有価証券と同一でなくても、二つの有価証券が十分に類似していれば”実質的に同一”とみなされる可 疑問がある場合は、ウォッシュセールルールを遵守したい投資家は、適切な税務顧問またはその他の資格のある専門家に相談する必要があります。

セキュリティが”実質的に同一”であるかどうかを知るにはどうすればよいですか？,

残念ながら、IRSは、特定のセキュリティが別のセキュリティと”実質的に同一”であるかどうかを知る方法についての具体的なガイダンスを提供し したがって、投資家は自分の判断と専門家の助言に頼らなければなりません。 いくつかのケースでは、答えは明らかにすることができます：ある会社の株式を売却し、売却から30日以内にその同じ会社の株式を購入することは、自然にウォッシュセールルールに違反します。, 一方、投資家が同じ発行会社から異なるクラスの株式を購入して販売したり、普通株式を売却して優先株式を買い戻したりするなど、他の取引はあまり明確ではない可能性があります。