Che cosa è il Wash-Sale regola?
La regola wash-sale è un Internal Revenue Service (IRS) regolamento che impedisce un contribuente di prendere una detrazione fiscale per un titolo venduto in una vendita di lavaggio. La regola definisce una vendita di lavaggio come quella che si verifica quando un individuo vende o commercia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo questa vendita, acquista uno stock o un titolo “sostanzialmente identici” o acquisisce un contratto o un’opzione per farlo., Una vendita di lavaggio risulta anche se un individuo vende un titolo e il coniuge dell’individuo o una società controllata dall’individuo acquista un titolo sostanzialmente equivalente.
Key Takeaways
- Una vendita di lavaggio si verifica quando un investitore vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo, ne acquista un altro sostanzialmente simile.
- Succede anche se l’individuo vende il titolo in perdita, e il loro coniuge o una società che controllano acquista un titolo sostanzialmente simile entro 30 giorni.,
- La regola wash-sale impedisce ai contribuenti di dedurre una perdita di capitale sulla vendita contro la plusvalenza.
Regola di vendita del lavaggio
Comprendere la regola di vendita del lavaggio
L’intento della regola di vendita del lavaggio è impedire ai contribuenti di rivendicare perdite artificiali. Al contrario, se un contribuente dovesse registrare un guadagno vendendo titoli e entro 30 giorni dovesse acquistare titoli sostitutivi identici, i proventi di tale operazione sarebbero comunque imponibili., Anche la vendita di opzioni (che sono quantificate nello stesso modo delle scorte) in perdita e la riacquisizione di opzioni identiche nel lasso di tempo di 30 giorni rientrerebbero nei termini della regola della vendita di lavaggio. Così il periodo di lavaggio-vendita è in realtà 61 giorni, costituito da 30 giorni prima di 30 giorni dopo la data di vendita.
Secondo “Revenue Ruling 2008-5”, le transazioni IRA possono anche attivare la regola wash-sale., Quando le azioni vengono vendute in un conto non pensionistico e le azioni sostanzialmente identiche vengono acquistate in un IRA entro 30 giorni, l’investitore non può rivendicare perdite fiscali per la vendita e la base nell’IRA dell’individuo non viene aumentata.
Wash-Sale Rule Example
Ad esempio, acquisti 100 azioni di XYZ tech il 1 ° novembre per $10.000. Il 15 dicembre, il valore delle 100 azioni è diminuito a 7 7.000, in modo da vendere l’intera posizione di realizzare una perdita di capitale di $3.000 ai fini della detrazione fiscale., Il 27 dicembre dello stesso anno, riacquisti nuovamente le 100 azioni di XYZ tech per ristabilire la tua posizione nel titolo. La perdita iniziale non potrà essere conteggiata come perdita fiscale poiché il titolo è stato riacquistato entro l’intervallo di tempo limitato.
L’intento della regola wash-sale è quello di impedire agli investitori di abusare delle vendite di wash in modo da massimizzare i benefici fiscali.,
Ciò che costituisce una vendita di lavaggio
Le azioni o i titoli di una società non sono generalmente considerati sostanzialmente identici dall’IRS a quelli di un’altra. Anche, le obbligazioni e azioni privilegiate di una società sono anche normalmente non considerati sostanzialmente identici alle azioni ordinarie della società. Tuttavia, vi sono circostanze in cui le azioni privilegiate, ad esempio, potrebbero essere considerate sostanzialmente identiche alle azioni ordinarie., Questo sarebbe il caso se il titolo preferito è convertibile in azioni ordinarie senza alcuna restrizione, ha gli stessi diritti di voto delle azioni ordinarie e commercia ad un prezzo vicino al rapporto di conversione.
Se la perdita non è consentita dall’IRS a causa della regola wash-sale, il contribuente deve aggiungere la perdita al costo del nuovo stock, che diventa la base di costo per il nuovo stock.
Ad esempio, si consideri il caso di un investitore che ha acquistato 100 azioni di Microsoft per $33, ha venduto le azioni a $30, ed entro 30 giorni ha acquistato 100 azioni a $32., In questo caso, mentre la perdita di $300 sarebbe stata annullata dall’IRS a causa della regola di lavaggio-vendita, può essere aggiunto al costo di $3.200 del nuovo acquisto. La nuova base di costo, quindi, diventa $3.500 per le azioni 100 che sono state acquistate la seconda volta, o $35 per azione.
Rimanere nel mercato durante l’attesa
Tuttavia, ci sono alcune semplici tecniche che è possibile utilizzare per mantenersi nel mercato fino alla scadenza del periodo di lavaggio-vendita., Utilizzando l’esempio fittizio-società di cui sopra, se hai venduto le tue 100 azioni di XYZ tech stock il 15 dicembre, è possibile acquistare un tech exchange-traded fund (ETF) o tech fondo comune di mantenere una posizione simile nel settore della tecnologia, anche se questa strategia non del tutto replicare la posizione iniziale. Quando il periodo di 30 giorni è passato, vendere il fondo o ETF e poi riacquistare le azioni XYZ se lo desideri. Naturalmente, le scorte iniziali possono essere riacquistate prima della fine del periodo di 30 giorni, ma le detrazioni fiscali non saranno realizzate.,
Domande frequenti
Qual è la regola del lavaggio?
Come suggerisce il nome, la regola Wash-Sale è una regola IRS relativa alle cosiddette “vendite di lavaggio”. Questi tipi di transazioni sono quelli in cui il commerciante vende un titolo al fine di realizzare una perdita deducibile dalle tasse, solo per acquistare un titolo sostanzialmente identico poco dopo. Dal punto di vista dell’IRS, questi tipi di vendite di lavaggio sono tentativi di aggirare o manipolare le leggi fiscali., La regola wash-sale cerca di eliminare questa scappatoia rendendo impossibile per i commercianti di rivendicare detrazioni fiscali su questi tipi di transazioni.
Come posso evitare di violare la regola Wash-Sale?
La regola Wash-Sale stabilisce che, se un investimento viene venduto in perdita e poi riacquistato entro 30 giorni, la perdita iniziale non può essere rivendicata ai fini fiscali. Al fine di rispettare la regola del Wash-Sale, gli investitori devono quindi attendere almeno 31 giorni prima di riacquistare lo stesso investimento., È importante sottolineare che gli investitori devono notare che, anche se i titoli che riacquistano non sono identici a quelli che hanno venduto, potrebbero essere considerati “sostanzialmente identici” se i due titoli sono sufficientemente simili. In caso di dubbio, gli investitori che desiderano rispettare la regola di lavaggio-vendita dovrebbero consultare un consulente fiscale appropriato o altro professionista qualificato.
Come faccio a sapere se un titolo è “sostanzialmente identico”?,
Sfortunatamente, l’IRS non fornisce indicazioni specifiche su come sapere se un particolare titolo è “sostanzialmente identico” a un altro. Pertanto, gli investitori devono fare affidamento sul proprio giudizio e sulla consulenza di professionisti. In alcuni casi, la risposta può essere ovvia: vendere azioni di una società e quindi acquistare azioni della stessa società entro 30 giorni dalla vendita violerebbe naturalmente la regola della vendita., D’altra parte, altre operazioni possono essere meno chiare, come quando l’investitore acquista e vende diverse classi di azioni dalla stessa società emittente, o quando vendono le azioni ordinarie ma riacquistano azioni privilegiate.