Un “Trust discrezionale” è una struttura comunemente usata per tenere investimenti e portare avanti piccole e medie imprese.

Se usato in modo appropriato, un Trust discrezionale offre una serie di potenziali vantaggi.,

I vantaggi di un Trust discrezionale includono:

• Un livello di “Protezione patrimoniale”, il che significa che le attività detenute all’interno di un Trust discrezionale hanno un grado di protezione da richieste ingiustificate fatte contro persone associate al trust. È possibile utilizzare un trust per “oscurare” (anche se non nascondere completamente) la proprietà dei beni.
• Flessibilità rispetto al passaggio degli investimenti tra i membri della famiglia e tra le generazioni (ad esempio”Pianificazione immobiliare”)., Questo perché il passaggio di “controllo” sulla proprietà trust non innesca necessariamente un trasferimento della proprietà trust – evitando una responsabilità per l’imposta di bollo o CGT.
• Flessibilità rispetto al passaggio di beni aziendali tra i membri della famiglia e tra le generazioni (ad esempio “Pianificazione della successione aziendale”).
• La capacità di “streaming” profitti a uno o un numero di contribuenti di anno in anno (cioè “divisione del reddito”). Il reddito del trust può quindi essere distribuito alle persone con aliquote marginali più basse, riducendo al minimo l’imposta sul reddito fiduciario.,
• La capacità di trasmettere plusvalenze a uno o più contribuenti di anno in anno (cioè “capital streaming”).

In sintesi, un Trust discrezionale opportunamente implementato promuove:

• Benefici di protezione patrimoniale;
• Benefici di pianificazione patrimoniale e successoria; e
• Efficienza fiscale.

Cura e considerazione adeguate

Come per tutte le cose, i potenziali benefici di un Trust discrezionale non vengono senza cura e sforzo., Occorre prendere in considerazione i seguenti potenziali svantaggi associati a un Trust discrezionale:

• Le”perdite fiscali” che sorgono nel trust non possono essere “distribuite” ai beneficiari. Invece, le perdite devono essere riportate all’interno del trust e compensate con il reddito fiduciario futuro. La capacità di portare avanti le perdite fiscali è soggetta a una serie di severi test. Ciò significa che un Trust discrezionale deve essere usato con cautela quando si tratta di “ingranaggi negativi” (e si dovrebbe prendere in considerazione l’uso di un Trust con leva finanziaria).,
• Il valore delle risorse del trust deve essere sufficiente a giustificare le spese di creazione e gestione del trust. Se la fiducia guadagna reddito o plusvalenze, conti finanziari dovranno essere preparati e una dichiarazione dei redditi presentata per la fiducia.
• Le distribuzioni da un trust possono avere un impatto sul diritto di un beneficiario a ricevere la pensione di vecchiaia o altra sicurezza sociale.
• La gestione di un trust può richiedere un livello di cooperazione tra i membri della famiglia, che potrebbero non condividere obiettivi comuni., Ciò può portare alla disarmonia familiare, in particolare se il controllo su un trust passa alla generazione successiva senza una pianificazione appropriata.

Le basi di un Trust discrezionale

Un “trust” non è una “entità legale” (come una società), ma è un “rapporto giuridico” tra almeno due parti: vale a dire, il Trustee e un Beneficiario. Il fiduciario detiene la proprietà “legale” della proprietà ed è obbligato a detenere e utilizzare la proprietà a beneficio dei Beneficiari.

Un “Trust discrezionale” è uno di una serie di trust diversi., Nell’ambito di un Trust discrezionale il Trustee ha la ” discrezionalità “di scegliere tra un certo numero di” potenziali beneficiari”, che possono ricevere una distribuzione di utili, plusvalenze o il”capitale liquidato ” originale.

L’aspetto chiave di un Trust discrezionale è che nessun particolare Beneficiario ha diritto a un particolare reddito o proprietà del trust. Hanno semplicemente il ” diritto di essere considerati” dal Trustee quando il Trustee esercita la sua discrezione.

Come posso impostare un Trust discrezionale?

1., Un Trust discrezionale è stabilito da un disponente che dà al Trustee una piccola somma di denaro, ad esempio $10 (la somma stabilita) da detenere per una “classe” di potenziali beneficiari. Il disponente è di solito una persona che non è legata al fiduciario o ai beneficiari previsti, cioè un contabile, un avvocato o un pianificatore finanziario.

2. Ulteriori proprietà Trust possono essere aggiunte (o “regolate” ” al trust dopo che è stato stabilito.

3. Il Trustee è la persona che detiene il titolo legale della proprietà trust e che quindi controlla la proprietà trust da un giorno all’altro., È possibile che un trust abbia più fiduciari. Il fiduciario può essere una società o un individuo. Un fiduciario della società è generalmente nominato quando il trust sta per portare avanti un business “attivo”, (piuttosto che detenere investimenti passivi).

4. La” classe “di” Potenziali Beneficiari “è definita con riferimento a uno o più”Beneficiari Nominati”. I Beneficiari nominati sono di solito voi, il vostro coniuge e/o i vostri figli., La più ampia classe di” Potenziali beneficiari ” viene quindi definita nell’Atto fiduciario per includere i Beneficiari nominati, nonché un gruppo molto ampio di persone fisiche e altre persone giuridiche che sono in qualche modo correlate o associate ai Beneficiari nominati. Un Trust discrezionale è spesso stabilito a beneficio dei membri di una particolare famiglia, quindi i Beneficiari nominati includono determinati membri della famiglia e i potenziali beneficiari sono definiti per includere la famiglia più ampia e i loro discendenti).

5. Infine, l’atto di fiducia di solito nomina un incaricato., L’Incaricato ha il potere di cambiare il Fiduciario di volta in volta. Poiché l’Incaricato può cambiare il Trustee – anche nominando se stessi come Trustee, l’Incaricato ha il controllo finale sul trust – e quindi dovrebbe essere scelto con la dovuta cura. L’incaricato può essere una società o un individuo. È possibile che il ruolo di incaricato sia condiviso tra due o più persone.,

I componenti chiave di un Trust discrezionale sono illustrati di seguito:

Il ruolo critico del Trust Deed

Un Trust discrezionale è stabilito da un documento scritto chiamato Trust Deed. L’atto fiduciario regola tutte le parti del trust. È fondamentale che l’atto di fiducia sia redatto in modo appropriato e tenga conto degli obiettivi attuali e futuri delle parti coinvolte. Non tutte le azioni di fiducia sono di uguale qualità.

È anche fondamentale che il Trust Deed assuma fin dall’inizio gli obiettivi di pianificazione patrimoniale e successoria., Anche se è possibile modificare un atto di fiducia, questo deve essere fatto con molta attenzione, per evitare conseguenze indesiderate CGT e bollo.

Se si dispone già di un Trust discrezionale, allora è importante che l’Atto di fiducia riveda periodicamente, per garantire che l’atto di fiducia si occupi adeguatamente di eventuali modifiche alle nostre leggi fiscali e continui a facilitare in modo appropriato i vostri obiettivi di pianificazione patrimoniale e successoria.

Una revisione dei tuoi atti di fiducia è una componente essenziale della pianificazione patrimoniale e successoria.,

Se si desidera esplorare l’uso di un Trust discrezionale ulteriormente, si prega di chiamare Andrew su 1300 654 590, o e-mail all’indirizzo [email protected].