Ministri, pastori e altri membri del clero devono pagare le imposte sul reddito, come gli altri lavoratori. Ma ci sono alcune considerazioni importanti quando si tratta di preparare le tasse quando sei in questa professione. Scopri se il tuo pacchetto di compensazione è impostato per ridurre al minimo la tua responsabilità fiscale.
Indennità di viaggio
Alcune chiese danno ai loro pastori un’indennità di viaggio ogni mese., Se l’importo dato al pastore è loro se o non lo usano per le spese di viaggio, allora tale importo sarebbe incluso nel reddito imponibile di un pastore. Il pastore potrebbe quindi (prima delle modifiche alla legge fiscale 2019) includere le spese di viaggio come detrazione dettagliata varie, riducendo così il loro reddito imponibile. Tuttavia, nella maggior parte dei casi, le indennità di viaggio sono utilizzate come rimborso delle spese di viaggio., Poiché i rimborsi spese compensano semplicemente le spese sostenute nel normale corso degli affari, non forniscono benefici economici al pastore (o ad altri tipi di dipendenti), il che li rende non imponibili.
Tuttavia, le detrazioni varie—che sarebbero state limitate alla porzione che supera il 2% del reddito lordo rettificato—non sono più consentite., Si potrebbe essere meglio nel complesso sostenendo la deduzione standard per il vostro stato di deposito, che è di $12.400 per i singoli filer e le coppie sposate deposito separatamente, $18.650 per i capi delle famiglie, e $24.800 per le coppie sposate deposito congiuntamente per 2020 restituisce.
Inoltre, una detrazione dettagliata ridurrebbe solo l’importo del tuo reddito soggetto all’imposta sul reddito. Un ministro dovrebbe ancora pagare l’imposta sul lavoro autonomo sull’importo del rimborso., Di conseguenza, è più vantaggioso per la chiesa o l’organizzazione religiosa, che è generalmente organizzata come un’organizzazione senza scopo di lucro, trattare l’indennità di viaggio come un rimborso per le spese di viaggio, massimizzando così il risparmio fiscale individuale del pastore.
Piano di rimborso responsabile
Tuttavia, se l’indennità di viaggio fosse invece impostata come piano di rimborso responsabile, il denaro potrebbe anche essere speso per cose diverse dai viaggi, in più non sarebbe tassato.,
Con un piano di rimborso responsabile, il ministro avrebbe dovuto dare ricevute e altra documentazione alla congregazione per tenere conto delle spese out-of-pocket. Le spese devono essere legate al business e l’eccesso deve essere restituito se non speso. Se le spese equivalgono al rimborso, non ci sono detrazioni.
L’indennità non viene aggiunta al salario o allo stipendio e non è soggetta né all’imposta sul reddito né all’imposta sul lavoro autonomo.
Il beneficio è che il ministro è rimborsato per intero per le spese out-of-pocket., La congregazione può ancora impostare un limite in base al suo budget, ma l’indennità mensile andrà molto oltre se le tasse non sono di ostacolo.
Indennità di alloggio
I ministri sono spesso compensati mediante un’indennità di alloggio, che è soggetta all’imposta sul lavoro autonomo ma può essere esclusa dall’imposta sul reddito fino al suo giusto valore locativo.
Ci sono regole e limiti per l’indennità di alloggio. È limitato al 100% del tuo stipendio; deve essere ragionevole; non può essere superiore all’importo effettivamente speso per l’alloggio; e non può essere più del giusto valore di mercato degli affitti., L’indennità eccedente deve essere inclusa nel reddito lordo.
Se possiedi la casa, puoi escludere il giusto valore locativo dal tuo reddito lordo. Inoltre, i pagamenti ipotecari e la tassa di proprietà possono essere rivendicati come detrazioni dettagliate sul programma A del tuo 1040 o 1040SR, anche se hai pagato per loro usando il tuo assegno di alloggio.
Imposta sul lavoro autonomo
I ministri occupano una posizione piuttosto unica nel codice fiscale quando si tratta della tassa sul lavoro autonomo, che rappresenta la tua quota di previdenza sociale e tasse Medicare., Normalmente, un dipendente pagherebbe la metà di queste tasse e il loro datore di lavoro pagherebbe l’altra metà. Ma se un ministro è ordinato, autorizzato o commissionato, è considerato un lavoratore autonomo ai fini della sicurezza sociale, anche se è considerato un dipendente ai fini dell’imposta sul reddito.
Questo duplice status, in parte come dipendente e in parte come lavoratore autonomo, ha conseguenze fiscali significative. I ministri devono utilizzare Schedule SE per calcolare la loro tassa di lavoro autonomo.,
Tuttavia, il clero in genere non può utilizzare il Programma C per richiedere le spese aziendali ad eccezione dei redditi specifici guadagnati dall’esecuzione di matrimoni religiosi, funerali e altri servizi cerimoniali.
Esenzione dalla previdenza sociale
I ministri possono tuttavia rinunciare alla tassa sul lavoro autonomo. L’esenzione si applica ai salari per i servizi ministeriali, ma non ad altri redditi da lavoro autonomo.,
Una parola di cautela: I ministri possono scegliere di sicurezza sociale e Medicare a causa di un’obiezione a ricevere l’assicurazione pubblica in relazione ai guadagni ministeriali. Il semplice voler evitare di pagare la tassa sul lavoro autonomo, o qualche altra ragione economica, non è sufficiente.
I tuoi guadagni ministeriali non conteranno per i futuri benefici di sicurezza sociale e Medicare se opti—e una volta che l’esenzione è a posto, non può essere annullata.,
I ministri potrebbero quindi ricevere meno in termini di prestazioni pensionistiche o di invalidità dalla sicurezza sociale poiché i loro salari ministeriali sono esenti, e potrebbero anche non guadagnare abbastanza crediti di sicurezza sociale attraverso altri lavori nel corso della loro carriera per essere ammessi a tutti questi benefici.
Pianificazione per la pensione
Ottenere un lavoro secondario—come l’insegnamento in un college o lavoro d’ufficio part-time—produce reddito salariale che è soggetto a Social Security e Medicare tasse, anche se hai scelto di queste tasse per i tuoi guadagni ministeriali., Questo aiuta il ministro accumulare crediti annuali di sicurezza sociale verso la pensione futura e verso le prestazioni di invalidità.
Mettere un po ‘ di soldi in un conto pensionistico individuale (IRA) o altro piano pensionistico è una tattica di pianificazione finanziaria fondamentale, anche, in particolare per i ministri che hanno optato per la sicurezza sociale. È possibile salvare dollari di pensionamento attraverso IRAs tradizionali deducibili dalle tasse o un Roth IRA dopo le imposte. Se si dispone di reddito supplementare sul programma C, si potrebbe beneficiare di un SEP-IRA, che è un piano di pensionamento per i lavoratori autonomi.,
I ministri possono anche pensare di acquistare una casa come parte dei loro obiettivi di pensionamento. Se il ministro vive in una canonica fornita dalla loro chiesa, potrebbero voler fare alcuni piani abitativi per quando andranno in pensione e non avranno più quella casa.,