La forma di business Limited Liability company (LLC) è la più recente invenzione nelle forme aziendali, aggiungendo semplicità di organizzazione alla protezione della responsabilità. Una LLC può essere tassata in diversi modi per risparmiare sulle tasse per l’azienda e il suo proprietario.,
In questo articolo vedremo la forma LLC di business, come una LLC è di solito tassato, come essere tassati come una società o S corporation può beneficiare il vostro business, e il processo di elezione di questa opzione fiscale.
Come LLCs Sono Tassati
per impostazione predefinita, il vostro LLC è tassato in uno dei due modi, a seconda di come molti proprietari (chiamati “membri”) sono nella LLC:
- Un singolo membro LLC è considerata una entità ignorato e viene tassato come ditta individuale, deposito schema C per il personale dell’individuo dichiarazione dei redditi.,
- Una LLC a più membri è tassata come partnership. La partnership archivia un ritorno di informazioni sul modulo 1065, con il programma K-1 per ogni membro / partner.
Le tasse dei membri LLC si basano sulla loro quota di reddito dell’attività per l’anno. Non importa quanto o quanto poco LLC membri prendono fuori dal business per uso personale, essi sono tassati sull’intero importo del reddito netto annuo di tale attività.,
Proprietari LLC e tasse di lavoro autonomo
Oltre a pagare le imposte sul reddito in base al loro reddito d’impresa, proprietari LLC sono normalmente considerati lavoratori autonomi, e devono pagare le tasse di lavoro autonomo (per la sicurezza sociale e Medicare) sul loro reddito da LLC.
FICA Tax vs. Self-Employment Tax
Social Security and Medicare tax è chiamato FICA tax per i dipendenti e la tassa di lavoro autonomo per i lavoratori autonomi, compresi i proprietari di imprese., È la stessa tassa e lo stesso importo totale, tranne che le tasse FICA sono condivise da dipendenti e datori di lavoro e lavoratori autonomi pagano l’intero importo della tassa.
Se la LLC sceglie di essere tassata come società, si applicano le regole sull’imposta sulle società. Ciò significa che la società stessa è tassata. La società paga l’imposta sul reddito sui suoi guadagni netti e i proprietari / membri pagano l’imposta sul reddito su tutti i dividendi che ricevono.,
Se la LLC sceglie di essere tassata come una società S, i proprietari non devono pagare l’imposta sul lavoro autonomo perché i proprietari di società S non sono considerati lavoratori autonomi. La maggior parte dei proprietari di società S lavorano nel business come dipendenti e pagano le tasse FICA su questo reddito da lavoro.
LLC tassata come società
Molte LLC scelgono di essere tassate come società per risparmiare sulle tasse. In questa situazione fiscale, i membri LLC diventano azionisti e non sono lavoratori autonomi.,
Per gli individui a reddito più elevato o quelli con LLC redditizie, il fatto che gli azionisti aziendali non debbano pagare le tasse sul loro reddito azionario della società è un vantaggio fiscale. Il tasso aziendale (un 21% fisso, a partire dall’anno fiscale 2018) può essere inferiore alle aliquote fiscali più elevate per le imposte sul reddito personale.
Eviti anche di dover pagare l’imposta sul lavoro autonomo, a meno che tu non lavori nella società come dipendente (e paghi l’imposta FICA).
Diamo un’occhiata a uno scenario:
La tua LLC ha un utile netto di $50.000 per l’anno., Se sei l’unico proprietario della LLC, devi prendere tutto questo profitto sulla tua dichiarazione dei redditi personali. Se hai la LLC tassata come società, la società paga le tasse su questo reddito, ma tu come azionista paghi le tasse solo se ricevi dividendi.
Un grande vantaggio di una LLC rispetto alle società è che i proprietari evitano la doppia imposizione, in cui la società paga le tasse sui suoi guadagni netti per l’anno e gli azionisti pagano le tasse sul reddito percepito come dividendi.,
Il principale vantaggio e svantaggio di LLC tassata come società
Il vantaggio principale di avere una LLC tassata come società è il vantaggio per il proprietario di non dover prendere tutto il reddito d’impresa sulla tua dichiarazione dei redditi personale. Inoltre non devi pagare l’imposta sul lavoro autonomo sul tuo reddito come proprietario dalla società.
Lo svantaggio principale è la doppia imposizione. La società deve pagare le tasse sui suoi guadagni netti e tu come proprietario devi pagare le tasse su tutti i dividendi che ricevi.,
LLC Tassata come S Corporation
Una S corporation è un tipo speciale di società che ha alcuni vantaggi fiscali. I proprietari possono dividere il loro reddito dalla società S tra una distribuzione (allo stesso modo di un partner in una partnership) e lo status di dipendente. Un proprietario di S corporation che lavora nel business deve essere pagato uno stipendio ragionevole come dipendente e deve pagare le tasse e le tasse FICA su questo stipendio.
Poiché i profitti di S corporation sono distribuiti ai proprietari, questo status fiscale evita la situazione di doppia imposizione.,
Per qualificarsi per essere tassati come una società S, l’azienda deve soddisfare requisiti specifici:
- l’azienda può avere non più di 100 azionisti
- nessun azionista può essere un alieno non residente (non cittadino che non vive negli Stati Uniti.,
- ci può essere solo una classe di azioni
- tutti gli azionisti devono essere individui (non altre imprese)
Un altro vantaggio dello status di S corporation è che un proprietario di S corp può prendere una detrazione fiscale del 20% dalla sua quota di reddito aziendale, oltre alle solite deduzioni per le spese aziendali. Questa deduzione del reddito d’impresa qualificato (QBI) è calcolata sul reddito del proprietario come dipendente. Questa detrazione non è disponibile per le imprese di servizi personali come contabilità, legge, consulenza o servizi finanziari., Inoltre, la detrazione QBI è limitata o non disponibile per gli imprenditori a reddito più elevato.
Molte LLC scelgono la società S per il suo status fiscale perché:
- Evita la situazione di doppia imposizione delle società
- I proprietari delle società S possono prendere la detrazione QBI sul reddito d’impresa (non sul reddito da lavoro)
- I proprietari pagano la Social Security / Medicare,
Come fare le elezioni
Se si decide di fare questa elezione, ecco alcune informazioni che dovete sapere:
Per essere tassati come una società, utilizzare IRS Modulo 8832 — Entity Classificazione Elezione. L’elezione da tassare come nuova entità sarà in vigore alla data inserita nella riga 8 del modulo 8832. L’elezione non può avere effetto più di 75 giorni prima della data in cui l’elezione è stata depositata, né può avere effetto dopo 12 mesi dalla data in cui l’elezione è stata depositata.,
Il modulo include una dichiarazione di consenso che può essere firmata da tutti i membri, o da un membro per conto di tutti i membri. Se un membro firma, ci dovrebbe essere qualche record nelle riunioni dei soci aziendali che tutti i membri hanno approvato questa elezione.
È necessario fornire il nome(s) e identificando il numero(s) dei proprietari (numero di previdenza sociale per un singolo socio LLC, e il numero ID datore di lavoro per più socio LLC).
Per essere tassati come società S, utilizzare il modulo IRS 2553 – Elezione da parte di una società di piccole imprese., Per iniziare la nuova classificazione fiscale per un anno, è necessario presentare entro il 15 marzo, in vigore per l’intero anno. È necessario includere informazioni su ciascun azionista: nome e indirizzo, azioni possedute, numero di previdenza sociale, la data di fine dell’anno fiscale del proprietario e una dichiarazione di consenso.,
Cosa succede alla vecchia Entità
Per cambiare una società, quando la tua elezione allo status aziendale diventa effettiva, l’IRS determina che tutte le attività e le passività dell’attività precedente (ditta individuale o società di persone) sono contribuite alla società in cambio di azioni del titolo aziendale.
Disclaimer: Queste informazioni sono fornite per fornirti una conoscenza generale dell’argomento e per consentirti di avere informazioni da discutere con il tuo avvocato, CPA o consulente fiscale., Ogni situazione aziendale è unica e le tasse e le leggi cambiano regolarmente.