mi a Wash-Sale szabály?

A wash-sale szabály egy Belső Bevételi Szolgálat (IRS) rendelet, amely megakadályozza, hogy az adófizető levonja az adólevonást a mosási értékesítésben értékesített biztosíték után. A szabály a mosási értékesítést úgy határozza meg, mint amely akkor fordul elő, amikor az egyén veszteségesen értékesít vagy kereskedik egy értékpapírral, és az értékesítés előtt vagy után 30 napon belül “lényegében azonos” részvényt vagy biztosítékot vásárol, vagy Szerződést vagy lehetőséget szerez erre., A mosási értékesítés akkor is eredményez, ha az egyén biztosítékot értékesít, és az egyén házastársa vagy az egyén által ellenőrzött társaság lényegesen egyenértékű biztosítékot vásárol.

Megértése, Mossa-Eladó Szabály

A szándékkal, hogy a mosás-eladó szabály, hogy megakadályozzák az adófizetők azt állítja, a mesterséges veszteségek. Ezzel szemben, ha az adózó értékpapír-értékesítéssel regisztrálna nyereséget, és 30 napon belül azonos helyettesítő értékpapírokat vásárolna, az ügyletből származó bevétel továbbra is adóköteles lenne., A 30 napos időkeretben az azonos opciókat elvesztő és requisition opciók (amelyeket a készletekkel azonos módon számszerűsítenek) értékesítése szintén a mosási-eladási szabály hatálya alá tartozna. Tehát a mosási-értékesítési időszak valójában 61 nap, amely az értékesítés időpontját követő 30 naptól az 30 napig tart.

a “Revenue Ruling 2008-5” szerint az IRA tranzakciók kiválthatják a wash-sale szabályt is., Ha a részvényeket nem öregségi számlán értékesítik, és 30 napon belül lényegében azonos részvényeket vásárolnak egy IRA-ban, a befektető nem követelhet adóveszteséget az eladáshoz, és az egyén IRA-jának alapja nem növekszik.

mosás-eladási szabály példa

például 100 XYZ tech részvényt vásárol November 1-jén 10 000 dollárért. December 15-én a 100 részvény értéke 7000 dollárra csökkent, így a teljes pozíciót eladja, hogy 3000 dollár tőkeveszteséget realizáljon adólevonási célokra., Ugyanezen év December 27-én ismét visszavásárolja az XYZ tech stock 100 részvényét, hogy helyreállítsa pozícióját az állományban. A kezdeti veszteséget nem lehet adóveszteségnek tekinteni, mivel a biztosítékot korlátozott időintervallumon belül visszavásárolták.

mi minősül mosás eladás

készletek vagy értékpapírok egy vállalat általában nem tekinthető lényegesen azonos az IRS, hogy a másik. A Társaság kötvényei és részvényei szintén általában nem tekinthetők a társaság részvényeivel lényegében azonos értékűnek. Vannak azonban olyan körülmények, amikor például az előnyben részesített állomány a közös állományhoz képest lényegesen azonos értékűnek tekinthető., Ez a helyzet akkor, ha az előnyben részesített részvény korlátozás nélkül átváltható közös részvényre, ugyanolyan szavazati joggal rendelkezik, mint a közös részvény, és az átváltási arányhoz közeli áron kereskedik.

Ha a veszteséget az IRS a mosás-értékesítés szabálya miatt nem engedélyezi, az adófizetőnek hozzá kell adnia a veszteséget az új készlet költségéhez, amely az új készlet költségalapjává válik.

például fontolja meg egy befektető esetét, aki 100 Microsoft részvényt vásárolt 33 dollárért, eladta a részvényeket 30 dollárért, 30 napon belül pedig 100 részvényt vásárolt 32 dollárért., Ebben az esetben, míg a 300 dolláros veszteséget az IRS nem engedélyezi a mosási-eladási szabály miatt, hozzáadható az új vásárlás 3200 dolláros költségéhez. Az új költségalap tehát 3500 dollár lesz a második alkalommal vásárolt 100 részvényre, vagy részvényenként 35 dollárra.

A piacon maradás a várakozás alatt

vannak azonban olyan egyszerű technikák, amelyekkel a piacon tarthatja magát, amíg a mosási értékesítési időszak le nem jár., Használja a fiktív cég fenti példában, ha eladta a 100 részvényt XYZ tech raktáron December 15-én lehet vásárolni tech tőzsdén kereskedett alap (ETF), illetve tech kölcsönös alap, hogy valamennyire hasonló helyzetben, a technológiai szektor, bár ez a stratégia nem teljesen párhuzamos a kiinduló helyzetbe. Amikor a 30 napos időszak telt el, eladja az alapot vagy az ETF-et, majd visszavásárolja az XYZ készletét, ha úgy kívánja. Természetesen a kezdeti készleteket a 30 napos időszak vége előtt lehet visszavásárolni, de az adólevonások nem valósulnak meg.,

Gyakran Ismételt Kérdések

mi a mosási-értékesítési szabály?

ahogy a neve is sugallja, a mosás-értékesítés szabály egy IRS szabály, amely az úgynevezett “mosás értékesítésre”vonatkozik. Az ilyen típusú tranzakciók azok, amelyekben a kereskedő biztosítékot értékesít az adó levonható veszteség megvalósítása érdekében, csak röviddel ezután lényegesen azonos biztosíték megvásárlására. Az IRS szempontjából az ilyen típusú mosási eladások megpróbálják megkerülni vagy manipulálni az adótörvényeket., A mosási-eladási szabály arra törekszik, hogy megszüntesse ezt a kiskaput azáltal, hogy lehetetlenné teszi a kereskedők számára az ilyen típusú ügyletek adókedvezményeinek igénylését.

hogyan kerülhetem el a mosási-értékesítési szabály megsértését?

A Wash-Sale szabály kimondja, hogy ha egy befektetést veszteséggel értékesítenek, majd 30 napon belül visszavásárolják, az eredeti veszteséget nem lehet adózási célokra igényelni. A mosási-eladási szabály betartása érdekében a befektetőknek ezért legalább 31 napot kell várniuk ugyanazon befektetés visszavásárlása előtt., Fontos megjegyezni, hogy a befektetőknek még akkor is, ha az általuk visszavásárolt értékpapírok nem azonosak az általuk értékesített értékpapírokkal, “lényegében azonosnak” tekinthetők, ha a két értékpapír kellően hasonló. Ha kétségei vannak, azoknak a befektetőknek, akik be akarják tartani a mosás-értékesítés szabályát, konzultálniuk kell egy megfelelő adótanácsadóval vagy más képzett szakemberrel.

Honnan tudom ,hogy a biztonság “lényegében azonos”?,

sajnos az IRS nem nyújt konkrét útmutatást arról, hogyan lehet tudni, hogy egy adott biztonság “lényegében azonos” – e a másikkal. Ezért a befektetőknek saját megítélésükre és a szakemberek tanácsára kell támaszkodniuk. Bizonyos esetekben a válasz nyilvánvaló lehet: egy társaság részvényeinek eladása, majd ugyanazon társaság részvényeinek megvásárlása az eladástól számított 30 napon belül természetesen megsértené a mosás-értékesítés szabályát., Másrészt az egyéb ügyletek kevésbé egyértelműek lehetnek, például amikor a befektető ugyanazon kibocsátó társaságtól különböző részvényosztályokat vásárol és értékesít, vagy amikor eladja a közös részvényeket, de visszavásárolja az előnyben részesített részvényeket.