a korlátolt felelősségű társaság (LLC) üzleti formája az üzleti formák legújabb találmánya, amely a szervezet egyszerűségét növeli a felelősség védelme érdekében. Az LLC-t számos különböző módon lehet adóztatni, hogy megtakarítsa az üzleti vállalkozás és tulajdonosa adóit.,
ebben a cikkben megnézzük az LLC üzleti formáját, hogy az LLC-t általában adóztatják, hogyan adóztatják meg társaságként vagy társaságként az Ön vállalkozása számára, valamint az adózási lehetőség megválasztásának folyamatát.
Hogyan LLCs Adóznak
alapértelmezés szerint a KFT adózik két módon, attól függően, hogy hány tulajdonosok (az úgynevezett “tag”) az LLC:
- Egy egyszemélyes KFT tekinthető a figyelmen kívül hagyott gazdálkodó egység, valamint adózik, mint egyéni vállalkozó, bejelentés Menetrend C az egyes személyes adóbevallás.,
- a több tagú LLC-t partnerségként adóztatják. A partnerség az 1065 formanyomtatványon információs visszatérítést nyújt be, a K-1 ütemezéssel Minden tag/partner számára.
az LLC tagadók az üzleti év jövedelmének részarányán alapulnak. Nem számít, mennyit vagy milyen kevés LLC tagok veszik ki az üzleti személyes használatra, ők adóztatják a teljes összeg az éves nettó jövedelem az adott vállalkozás.,
LLC tulajdonosok és önfoglalkoztatási adók
amellett, hogy jövedelemadót fizetnek az üzleti jövedelmük alapján, az LLC tulajdonosait általában önálló vállalkozónak tekintik, és az LLC-től származó jövedelmük után önfoglalkoztatási adót kell fizetniük (társadalombiztosítási és Medicare).
FICA Tax vs. Self-Employment Tax
a társadalombiztosítási és Medicare-adót a munkavállalók és az önálló vállalkozók, köztük a vállalkozótulajdonosok után fizetendő önfoglalkoztatási adónak nevezik., Ugyanaz az adó és a teljes összeg, kivéve, hogy a FICA adókat a munkavállalók osztják meg, a munkaadók és az önálló vállalkozók pedig az adó teljes összegét fizetik.
Ha az LLC úgy dönt, hogy társaságként adózik, a társasági adó szabályai érvényesek. Ez azt jelenti, hogy maga a vállalat adózik. A társaság nettó jövedelme után jövedelemadót fizet, a tulajdonosok / tagok pedig jövedelemadót fizetnek az általuk kapott osztalék után.,
Ha az LLC úgy dönt, hogy s társaságként adózik, a tulajdonosoknak nem kell önfoglalkoztatási adót fizetniük, mert az S corporation tulajdonosai nem tekinthetők önálló vállalkozónak. A legtöbb S vállalat tulajdonosai dolgoznak az üzleti, mint a munkavállalók, és fizetnek FICA adót a jövedelem a foglalkoztatás.
LLC vállalatként adózik
sok LLC úgy dönt, hogy társaságként adózik, hogy adót takarítson meg. Ebben az adózási helyzetben az LLC tagjai részvényesekké válnak, és nem önálló vállalkozók.,
magasabb jövedelmű egyének vagy nyereséges LLC-k esetében az a tény, hogy a vállalati részvényeseknek nem kell adót fizetniük a Társaság részvénybevételére, adókedvezmény. A társasági adókulcs (a 2018-as adóévtől kezdődően 21% – os átalány) alacsonyabb lehet, mint a személyi jövedelemadó magasabb adókulcsai.
Ön is kerülheti az önfoglalkoztatási adó megfizetését, kivéve, ha a vállalatnál munkavállalóként dolgozik (és FICA adót fizet).
nézzük meg a forgatókönyvet:
az LLC nettó nyeresége 50 000 dollár az évre., Ha Ön az LLC egyetlen tulajdonosa, akkor ezt a nyereséget a személyi jövedelemadó-bevalláson kell figyelembe vennie. Ha az LLC-t társaságként adóztatják, akkor a Társaság adót fizet ezen jövedelem után,de részvényesként csak akkor fizet adót, ha osztalékot kap.
az LLC egyik nagy előnye a vállalatokkal szemben az, hogy a tulajdonosok elkerülik a kettős adóztatást, ahol a Társaság az év nettó jövedelmére adót fizet, a részvényesek pedig az osztalékként kapott jövedelem után adót fizetnek.,
A Fő Előnye, illetve Hátránya, LLC Adózik, mint Corporation
A fő előnye, hogy egy KFT adózik, mint egy vállalat, az az előny, hogy a tulajdonos nem lesz, hogy minden, az üzleti jövedelem, a személyes adóbevallás. Ön is nem kell fizetnie az önfoglalkoztatási adót a jövedelem, mint a tulajdonos a vállalat.
a fő hátrány a kettős adóztatás. A társaság köteles adót fizetni a nettó jövedelmére, Önnek, mint tulajdonosnak adót kell fizetnie a kapott osztalék után.,
LLC adózik, mint egy S Corporation
egy S corporation egy különleges fajta vállalat, amely bizonyos adókedvezmények. A tulajdonosok megoszthatják jövedelmüket az S társaságtól egy disztribúció (ugyanúgy, mint egy partnerségben lévő partner) és munkavállalói státusz között. Egy S vállalat tulajdonosa, aki dolgozik a vállalkozás meg kell fizetni egy ésszerű fizetést, mint a munkavállaló, és meg kell fizetni az adót és a FICA adót ezen a fizetésen.
mivel az S társasági nyereséget a tulajdonosoknak osztják szét, ez az adózási státusz elkerüli a kettős adóztatás helyzetét.,
ahhoz, Hogy jogosult adóztatni, mint egy S vállalat, az üzleti kell különleges követelmények:
- a szakmában nem lehet több, mint 100 részvényesek
- nincs részvényes lehet letelepedett külföldi (noncitizen, aki nem él az USA-ban.,
- csak egy osztály raktáron
- minden részvényes kell magánszemélyek (nem más vállalkozások)
egy Másik előnye, S corporation állapot, hogy egy S corp tulajdonos egy 20% – os adó levonása a a vagy a részesedése üzleti jövedelem, amellett, hogy a szokásos levonások az üzleti költségeket. Ez a minősített üzleti jövedelem (QBI) levonása a tulajdonos munkavállalóként szerzett jövedelméből kerül kiszámításra. Ez a levonás nem áll rendelkezésre olyan személyes szolgáltató vállalkozások számára, mint a számvitel, a jog, a tanácsadás vagy a pénzügyi szolgáltatások., A QBI levonása korlátozott vagy nem érhető el a magasabb jövedelmű vállalkozások tulajdonosai számára.
Sok LLC válassza a S corporation az adó állapot, mert:
- elkerüli a kettős adóztatás helyzetéről cégek
- S corporation tulajdonosok a QBI levonás üzleti jövedelem (nem a foglalkoztatás, jövedelem)
- Tulajdonosok fizetnek Társadalombiztosítási/Medicare adó csak a foglalkoztatás, jövedelem.,
hogyan lehet a választást
Ha úgy dönt, hogy ezt a választást választja, itt van néhány további információ, amelyet tudnia kell:
társaságként adóztatni, használja az IRS Form 8832 — entitás osztályozási választást. Az új jogalanyként megadóztatandó választás a 8832-es formanyomtatvány 8. sorában megadott napon lép hatályba. A választás nem léphet hatályba több mint 75 nappal a választás benyújtása előtt, sem a választás benyújtásának napjától számított 12 hónapon belül.,
az űrlap tartalmaz egy hozzájárulási nyilatkozatot, amelyet minden tag aláírhat, vagy egy tag az összes tag nevében. Ha egy tag aláírja, a Társaság tagsági ülésein fel kell tüntetni, hogy minden tag jóváhagyta ezt a választást.
meg kell adnia a tulajdonosok nevét(nevét), valamint azonosítania kell a tulajdonosok számát(társadalombiztosítási számát egy egy tagú LLC-hez, valamint a munkáltatói azonosító számát több tag LLC-hez).
adóztatni, mint egy S Corporation, használja IRS forma 2553-Választási egy kisvállalkozás., Az új adóosztályozás egy évre történő megkezdéséhez Március 15-ig kell benyújtania, amely az egész évre érvényes. Az egyes részvényesekről információkat kell tartalmaznia: név és cím, tulajdonában lévő részvények, társadalombiztosítási szám, a tulajdonos adóévének vége, valamint egy hozzájárulási nyilatkozat.,
mi történik a régi entitással
egy vállalat megváltoztatásakor, amikor a vállalati státusz megválasztása hatályba lép, az IRS megállapítja, hogy az előző vállalkozás (egyéni vállalkozás vagy partnerség) összes eszközét és kötelezettségét a társasághoz a vállalati részvényekért cserébe járulnak hozzá.
a Nyilatkozat: Ez az információ, hogy egy általános tudás, a témával, hogy lehetővé teszi, hogy az információt beszélje meg az ügyvéd, KÖNYVELŐ vagy adótanácsadó., Minden üzleti helyzet egyedi, az adók és a törvények rendszeresen változnak.