a” diszkrecionális bizalom ” egy általánosan használt struktúra a beruházások megtartására és a kis-és középvállalkozások folytatására.

megfelelő használat esetén a diszkrecionális bizalom számos lehetséges előnyt kínál.,

a diszkrecionális bizalom előnyei a következők:

• az “eszközvédelem” szintje, ami azt jelenti, hogy a diszkrecionális bizalom keretében tartott eszközök bizonyos fokú védelmet nyújtanak a vagyonkezeléshez kapcsolódó személyekkel szembeni indokolatlan követelésekkel szemben. Lehetőség van arra, hogy a bizalmat “elhomályosítsák” (bár nem teljesen elrejtik) az eszközök tulajdonjogát.
• rugalmasság a családtagok közötti, valamint a generációk közötti befektetések (azaz “ingatlantervezés”) átadásával kapcsolatban., Ennek oka az, hogy a vagyonkezelői vagyon feletti “ellenőrzés” átadása nem feltétlenül váltja ki a vagyonkezelői vagyon átruházását – elkerülve a bélyegilleték vagy a CGT felelősségét.
• rugalmasság a családtagok közötti és a generációk közötti üzleti vagyon átadásával kapcsolatban (azaz”üzleti öröklési tervezés”).
• az a képesség, hogy “patak” nyereség egy vagy több adófizetők évről évre (azaz a “jövedelem felosztása”). A vagyonkezelői jövedelem tehát az alacsonyabb marginális adókulcsú személyekre osztható, minimalizálva a vagyonkezelői jövedelem adóját.,
• az a képesség, hogy a tőkenyereségeket évről évre egy vagy több adófizetőnek közvetítse (azaz”tőke streaming”).

összefoglalva, egy megfelelően végrehajtott diszkrecionális bizalom elősegíti:

• Eszközvédelmi előnyök;
• Ingatlan-és öröklési tervezési előnyök; és
• Adóhatékonyság.

megfelelő gondozás és megfontolás

mint minden dolog, a diszkrecionális bizalom potenciális előnyei nem járnak gondosság és erőfeszítés nélkül., Figyelembe kell venni a diszkrecionális bizalommal kapcsolatos következő lehetséges hátrányokat:

• a vagyonkezelésben felmerülő”Adóveszteségeket” nem lehet “elosztani” a kedvezményezettek között. Ehelyett a veszteségeket a vagyonkezelőn belül kell továbbvinni, és ellensúlyozni kell a jövőbeni vagyonkezelői jövedelemmel szemben. Az adóveszteségek átvitelének képessége számos szigorú tesztnek van kitéve. Ez azt jelenti, hogy a diszkrecionális bizalmat óvatosan kell alkalmazni ,ha “negatív áttételről” van szó (és figyelembe kell venni a tőkeáttételes bizalom használatát).,
• a vagyonkezelői eszközök értékének elegendőnek kell lennie ahhoz, hogy igazolja a vagyonkezelői alap létrehozásának, majd kezelésének költségeit. Ha a vagyonkezelő jövedelmet vagy tőkenyereséget szerez, pénzügyi elszámolást kell készíteni, és adóbevallást kell benyújtani a vagyonkezelőhöz.
• a vagyonkezelésből történő elosztás hatással lehet a kedvezményezett öregségi nyugdíjra vagy más társadalombiztosításra való jogosultságára.
• a vagyonkezeléshez szükség lehet a családtagok közötti együttműködésre, akik nem oszthatnak meg közös célokat., Ez Családi diszharmóniához vezethet, különösen akkor, ha a bizalom ellenőrzése megfelelő tervezés nélkül a következő generációra kerül.

A diszkrecionális bizalom alapjai

a “bizalom” nem “jogi személy” (például társaság), hanem legalább két fél közötti “jogviszony”: nevezetesen a vagyonkezelő és a kedvezményezett. A vagyonkezelő birtokolja a vagyon “törvényes” tulajdonjogát, és köteles az ingatlant a kedvezményezettek javára birtokolni és felhasználni.

a “diszkrecionális bizalom”egyike számos különböző bízik., Diszkrecionális bizalom alatt a Vagyonkezelőnek “mérlegelési joga” van számos “potenciális kedvezményezett” közül választani, akik nyereség, tőkenyereség vagy az eredeti “állandó tőke”elosztását kaphatják.

a diszkrecionális bizalom legfontosabb szempontja az, hogy egyetlen kedvezményezettnek sincs joga a bizalom bármely bizonyos jövedelméhez vagy tulajdonához. Csak a vagyonkezelő “mérlegelési joga” van, amikor a vagyonkezelő mérlegelési jogkörét gyakorolja.

Hogyan állíthatok be diszkrecionális bizalmat?

1., A diszkrecionális bizalmat egy telepes állapítja meg, amely a Vagyonkezelőnek egy kis összeget ad, mondjuk 10 dollárt (az elszámolt összeget), amelyet a potenciális kedvezményezettek “osztályára” kell tartani. Az elszámoló általában olyan személy, aki nem kapcsolódik a Vagyonkezelőhöz vagy a tervezett kedvezményezettekhez, azaz könyvelőhöz, ügyvédhez vagy pénzügyi tervezőhöz.

2. További bizalmi tulajdonság hozzáadható (vagy “letelepedett”) a vagyonkezeléshez annak megállapítása után.

3. A vagyonkezelő az a személy, aki a vagyonkezelői tulajdon jogi címét birtokolja, ezért a vagyonkezelői vagyont napról napra ellenőrzi., Lehetőség van a bizalom, hogy több vagyonkezelők. A megbízott lehet társaság vagy magánszemély. A Társaság Vagyonkezelőjét általában akkor nevezik ki, amikor a bizalom “aktív” üzleti tevékenységet folytat (ahelyett, hogy passzív befektetéseket tartana).

4. A” potenciális kedvezményezettek “” osztályát “egy vagy több” megnevezett kedvezményezett ” vonatkozásában határozzák meg. A megnevezett kedvezményezettek általában ön, házastársa és / vagy gyermekei., A “potenciális kedvezményezettek” szélesebb osztályát ezután a vagyonkezelői okirat határozza meg, hogy magában foglalja a megnevezett kedvezményezetteket, valamint az egyének és más jogi személyek nagyon széles csoportját, amelyek valamilyen módon kapcsolatban állnak a megnevezett kedvezményezettekkel vagy azokkal kapcsolatban állnak. A diszkrecionális bizalom gyakran létrejön egy adott család tagjainak javára, így a megnevezett kedvezményezettek bizonyos családtagokat is magukban foglalnak,és a potenciális kedvezményezettek a szélesebb családot és leszármazottaikat is magukban foglalják).

5. Végül a bizalmi okirat általában Kinevezőt nevez meg., A Kinevezőnek időről időre meg kell változtatnia a vagyonkezelőt. Mivel a kinevező megváltoztathatja a vagyonkezelőt – beleértve a vagyonkezelői kinevezést is, a Kinevezőnek végső ellenőrzése van a bizalom felett–, ezért megfelelő gondossággal kell megválasztani. A kinevező lehet vállalat vagy egyén. Lehetséges, hogy a kinevező szerepe két vagy több személy között oszlik meg.,

a diszkrecionális bizalom kulcsfontosságú összetevőit az alábbiakban mutatjuk be:

A bizalmi okirat kritikus szerepe

a diszkrecionális bizalmat egy bizalmi okirat nevű írásbeli dokumentum állapítja meg. A bizalmi okirat szabályozza a bizalom minden felét. Fontos, hogy a bizalmi okiratot megfelelően dolgozzák ki, és figyelembe vegyék az érintett felek jelenlegi és jövőbeli célkitűzéseit. Nem minden bizalmi cselekedet azonos minőségű.

az is kritikus, hogy a vagyonkezelői okirat kezdettől fogva befogadja az öröklési és öröklési tervezési célokat., Bár lehetséges egy vagyonkezelői okirat módosítása, ezt nagyon óvatosan kell megtenni, hogy elkerüljük a nem szándékolt CGT és a bélyegilleték következményeit.

Ha már van egy Diszkrecionális Bizalom, akkor fontos, hogy a Bizalom Okirat rendszeresen felül, annak érdekében, hogy a Bizalom Okirat megfelelően foglalkozik bármilyen változás, hogy az adózási jogszabályok, valamint továbbra is megfelelően megkönnyítse a birtokot tervezés céljait.

a vagyonkezelői okiratok felülvizsgálata az öröklési és öröklési tervezés lényeges eleme.,

ha tovább szeretné felfedezni a diszkrecionális bizalom használatát, kérjük, hívja Andrew-t az 1300 654 590 telefonszámon, vagy írjon nekünk [email protected].