az új adótörvény 2018-tól kezdve sokkal nehezebbé tette az emberek számára a jótékonysági adományok levonását kedvenc jótékonysági szervezeteik számára. A törvény növelte a standard levonást, biztosítva, hogy kevesebb Amerikai legyen a levonások tételezése. Ugyanakkor növelte a jövedelem százalékos arányát is, amelyet az emberek, akik tételesen adtak jótékonysági célra 50% – ról 60% – ra.
hogyan változtatja meg a CARES törvény a jótékonysági levonásokra vonatkozó szabályokat.,
a 2020-as COVID-19 világjárvány és számos nonprofit szervezet szörnyű eredményei miatt a Kongresszus a jótékonysági levonások módosítását tartalmazta a 2020.márciusi CARES-törvényében. Először is, a törvény lehetővé teszi az adófizetők számára, akik tételesen levonható jótékonysági hozzájárulásokat tesznek a korrigált bruttó jövedelmük 100% – áig, a korábbi 60% helyett. Másodszor, az adófizetők számára, akik nem tételezik a levonásokat, a törvény legfeljebb 300 dollárt tesz lehetővé jótékonysági adományozási levonásokban. Az adományoknak készpénznek vagy ennek megfelelőnek kell lenniük, és minősített jótékonysági szervezetnek (501c3) kell adni. Ezek a változások csak a 2020-as adóévre vonatkoznak.,
de ezen új szabályok bármelyike megváltoztatta-e a jótékonysági szervezetek elismerésének módját, vagy azt, ahogyan az adományozók bizonyítják, hogy jótékonysági hozzájárulást tettek?
No. Az adományozóknak továbbra is írásos elismeréssel kell alátámasztaniuk az adományokat.
jótékonysági szervezeteknek (501c3) továbbra is írásbeli elismervényt kell nyújtaniuk a 250 dolláros vagy annál nagyobb adományokról. A jótékonysági hozzájárulások levonását tervező adományozóknak meg kell őrizniük ezeket a leveleket az adónyilvántartásukban.
melyek a legjobb gyakorlatok a Donor Megköszönésére?,
két lépés van a donor megköszönésére. Az elsőnek az egyes adományozókkal való jó kapcsolat megteremtéséhez kell kapcsolódnia, a másik intézkedésnek nagyon jogi célja van.
először meleg köszönőlevélre van szüksége, de tartalmaznia kell a jogilag szükséges információkat is, hogy az adományozók dokumentálhassák, hogy adó levonható adományt adtak a jótékonysági szervezetnek.
az IRS megköveteli, hogy az állami jótékonysági szervezetek (más néven 501 (c) (3) szervezetek) hivatalos visszaigazoló levelet küldjenek a 250 dollárnál nagyobb adományokért., Az adományozó ezt a levelet felhasználhatja hozzájárulásának igazolására, és adólevonást igényelhet. A gyakorlatban a legtöbb jótékonysági szervezet nyugtázást küld minden adományért, még a kicsiekért is.
mindkét cél, amely az adományozónak köszönetet mond, és megfelel a jogi követelményeknek, egyszerre vagy külön is megvalósítható. A legtöbb jótékonysági szervezetnek sikerül mindkét feltételt egy levélben elérni.
mikor kell elismerni az adományt
az adományozás elismerésének legkésőbb az ajándékot követő év január 31-én kell megtörténnie., A legjobb gyakorlat azonban azt sugallja, hogy a jótékonysági szervezeteknek az ajándék kézhezvételét követően a lehető leghamarabb nyugtázást kell küldeniük.
is, a legtöbb jótékonysági küld egy összefoglaló a donor hozzájárulások az előző év január végéig. A többcsatornás adománygyűjtési fellebbezések és adományok korában az év végi összefoglaló postai úton történő elküldése (függetlenül attól, hogy az eredeti adományozás/adományok fizikai ellenőrzéssel vagy online érkeztek-e) biztosítja, hogy szervezete megfelelően értesítette az adományozót.,
el tudja küldeni e-mailben a donor előző évi hozzájárulásainak végleges összefoglalóját? Igen. Nincs jogi recept az űrlapra, amelyet minden elismerő levélnek meg kell tennie. Például lehet képeslap, e-mail vagy fizikai levél.,
mit kell tartalmaznia
- a szervezet neve
- egy nyilatkozatot, hogy Ön egy 501c3 adómentes szervezet
- a dátum az adományt kapott
- az összeg a készpénz hozzájárulás (készpénz azt jelenti, ellenőrzések, hitelkártya, bérszámfejtés levonása)
- egy leírás (de nem érték) egy nem készpénz ajándék. Az adományozó becsüli a nem készpénzes hozzájárulások értékét, amikor adóbevallásáról beszámol az IRS-nek.,
- nyilatkozat arról, hogy a szervezet nem nyújtott árut vagy szolgáltatást, adott esetben
- az áruk vagy szolgáltatások értékének leírása és jóhiszemű becslése, ha van ilyen, amelyet a szervezet a hozzájárulásért cserébe nyújtott. Példa lehet egy vacsora, ahol a pénz egy része fizet az étkezésért, míg a többi adomány.
- nyilatkozat arról, hogy az áruk vagy szolgáltatások, ha vannak ilyenek, hogy a szervezet a hozzájárulásért cserébe teljes egészében immateriális előnyökből állt, ha van ilyen., Példa lehet egy kis ajándék, amelynek értéke kevesebb, mint $75, például egy bögre vagy táska a szervezet logójával.
mi van, ha nem küldünk nyugtázást?
az IRS kijelenti:
” az adományozó nem követelhet adólevonást egyetlen 250 dolláros vagy annál nagyobb hozzájárulásért, kivéve, ha az adományozó a kedvezményezett szervezet hozzájárulásának egyidejű, írásbeli elismerését kapja., Egy olyan szervezet, amely nem ismeri el a hozzájárulást, nem jár büntetéssel; de írásbeli elismerés nélkül az adományozó nem követelheti az adólevonást. Annak ellenére, hogy az adományozó felelőssége írásbeli visszaigazolás megszerzése, a szervezet időben, írásbeli nyilatkozattal segítheti az adományozót ….”
az IRS megtagadta az adólevonásokat azoknak a donoroknak, akik nem tudnak megfelelő elismervényt nyújtani jótékonysági adományaikért.,
a “filantrópia krónikája” arról számolt be, hogy egy esetben az ítélet az elismerésre támaszkodott, hogy nem elég időszerű, hiányzik a szükséges nyelv.
fejlessze ki elismerési nyelvét, és értékelje azt egy nonprofit ügyekre szakosodott ügyvéd. Ezután ugyanazt a nyelvet következetesen használja.,
néhány példa:
nincs ok arra, hogy szervezete nem tud meleg köszönetet mondani, amely arra ösztönzi az adományozókat, hogy ismét adjanak neked, és teljesítsék az adóhivatal elfogadható elismerését az adományról.
bár a nyugtázási nyelvnek minden jótékonysági szervezet számára alkalmasnak kell lennie, íme két példa az összes követelménynek megfelelő kijelentésekre. Az első a levélben küldött írásbeli levél végén jött; a második az e-mail köszönöm része volt.
1., “501c3 jótékonysági szervezetként az adótörvények megkövetelik tőlünk, hogy értesítsük Önt arról, hogy ez a levél az ajándék hivatalos elismerése. Továbbá igazolnunk kell, hogy nem kapott árut vagy szolgáltatást ennek a hozzájárulásnak a figyelembevételével; ezért az ajándék teljes összege adó levonható. Köszönöm!”
2. “Partners in Health, a 501 (c) (3) non for profit szervezet, nem nyújtott semmilyen árut vagy szolgáltatást, egészben vagy részben, hogy ha figyelembe vesszük ezt az önkéntes készpénz hozzájárulás. Ha azt szeretné, hogy azt állítják, az adó levonhatósága ezt az ajándékot az USA-BAN.,, kérjük, tartsa meg ezt a visszaigazoló levelet a fájlokat. Partnerek egészségügyi EIN száma xxxxx.”
Expand
mindkét példa készpénz adományokra szolgál. De mi van, ha az ajándék nem készpénz, hanem valamilyen tulajdon vagy fizikai áru? Ebben az esetben használja a példához hasonló nyelvet:
“Köszönjük , hogy hozzájárult egy használt hűtőszekrényhez és egy használt tűzhelyhez, amely egy 501(c)(3) nem profit szervezethez kapott . Az Ön hozzájárulásáért cserébe nem nyújtottak sem árut, sem szolgáltatást.,”
Expand
erősen ajánlott, hogy olvassa IRS kiadvány 1771 teljes egészében. Sok fajta elismerések és közzétételek, hogy egy jótékonysági szüksége lehet, hogy. Ez a kiadvány részletesen leírja őket, és számos példát mutat be.,