aktieselskabet (LLC) forretningsform er den nyeste opfindelse i forretningsformer, hvilket tilføjer organisationens enkelhed til ansvarsbeskyttelse. En LLC kan beskattes på flere forskellige måder for at spare på skatter for virksomheden og dens ejer.,
i denne artikel vil vi se på LLC-forretningsformen, hvordan en LLC normalt beskattes, hvordan det at blive beskattet som et selskab eller S-selskab kan gavne din virksomhed og processen med at vælge denne skatteoption.
Hvordan LLCs Beskattes
Som standard, LLC er beskattet i det ene af de to måder, afhængigt af hvor mange ejere (kaldet “medlemmer”) er i den LLC:
- Et enkelt medlem LLC betragtes som en bort fra virksomheden og beskattes som en enkeltmandsvirksomhed, indgivelse af Skema C til for den enkeltes personlige selvangivelse.,
- en LLC med flere medlemmer beskattes som et partnerskab. Partnerskabet indgiver en informationsafkast på formular 1065 med tidsplan K-1 for hvert medlem / partner.
LLC-medlemsskatter er baseret på deres andel af virksomhedens indkomst for året. Uanset hvor meget eller hvor lidt LLC-medlemmer tager ud af virksomheden til personlig brug, beskattes de af det fulde beløb af den årlige nettoindkomst for denne virksomhed.,
LLC Ejere og Self Beskæftigelse Skatter
ud over at betale indkomstskatter, er baseret på deres erhvervsindkomst, LLC ejere er normalt anses for at være selvstændige, og de skal være selvstændig skat (for Social Security og Medicare) på deres indkomst fra LLC.
FICA Skat vs. Selvstændig Skat
Social Security og Medicare skat kaldes FICA skat for medarbejdere og selvstændige skat for selvstændige erhvervsdrivende, herunder virksomhedsejere., Det er den samme skat og det samme samlede beløb, bortset fra at FICA-skatter deles af ansatte, arbejdsgivere og selvstændige betaler det fulde beløb for skatten.
Hvis LLC vælger at blive beskattet som et selskab, gælder selskabsskatteregler. Det betyder, at selskabet selv beskattes. Selskabet betaler indkomstskat på sin nettoindtjening, og ejerne/medlemmerne betaler indkomstskat på ethvert udbytte, de modtager.,
Hvis LLC vælger at blive beskattet som et S-selskab, behøver ejerne ikke at betale selvstændig skat, fordi s-selskabsejere ikke anses for at være selvstændige. De fleste s-virksomhedsejere arbejder i virksomheden som ansatte, og de betaler FICA-skatter på denne indkomst fra beskæftigelse.
LLC beskattes som et selskab
mange LLC ‘ er vælger at blive beskattet som virksomheder for at spare på skatter. I denne skattesituation bliver LLC-medlemmerne aktionærer, og de er ikke selvstændige.,
For personer med højere indkomst eller personer med rentable LLC ‘ er er det faktum, at selskabsaktionærer ikke behøver at betale skat af deres aktieindkomst i selskabet, en skattefordel. Virksomhedsrenten (en flad 21%, der begynder med skatteåret 2018) kan være lavere end de højere skattesatser for personlige indkomstskatter.
du undgår også at skulle betale selvstændig skat, medmindre du arbejder i selskabet som medarbejder (og betaler FICA skat).
lad os se på et scenario:
din LLC har et nettoresultat på $50.000 for året., Hvis du er den eneste ejer af LLC, skal du tage alt dette overskud på din personlige selvangivelse. Hvis du har LLC beskattet som et selskab, betaler selskabet skat af denne indkomst, men du som aktionær betaler kun skat, hvis du modtager udbytte.
en stor fordel ved en LLC i forhold til virksomheder er, at ejere undgår dobbeltbeskatning, hvor selskabet betaler skat af årets nettoindtjening, og aktionærer betaler skat af indkomst modtaget som udbytte.,
Den Største Fordel og Ulempe, LLC Beskattes som Corporation
Den største fordel ved at have et LLC beskattes som et selskab er den fordel, at ejeren af ikke at skulle tage alle de business-indkomst på din personlige selvangivelse. Du behøver heller ikke at betale selvstændig skat på din indkomst som ejer fra selskabet.
den største ulempe er dobbeltbeskatning. Selskabet skal betale skat af sin nettoindtjening, og du som ejer skal betale skat af det udbytte, du modtager.,
LLC beskattet som et S-selskab
et S-selskab er en særlig form for selskab, der har nogle skattefordele. Ejere kan opdele deres indkomst fra S corporation mellem en fordeling (på samme måde som en partner i et partnerskab) og status som medarbejder. En s-virksomhedsejer, der arbejder i virksomheden, skal betales en rimelig løn som medarbejder og skal betale skat og FICA-skat på denne løn.
da S-selskabets overskud fordeles til ejere, undgår denne skattestatus dobbeltbeskatningssituationen.,
for At kvalificere sig til at blive beskattet som en S corporation, en virksomhed skal opfylde specifikke krav:
- kan virksomheden ikke har mere end 100 aktionærer
- ingen aktionær kan være en herboende udlænding (noncitizen, der ikke bor i USA,
- der kan kun være én klasse på lager
- alle aktionærer skal være enkeltpersoner (ikke andre virksomheder)
en Anden fordel ved S corporation status er, at en S corp ejer kan tage en 20% fradrag fra hans eller hendes andel af virksomhed, indkomst, ud over sædvanlige fradrag for erhvervsmæssige udgifter. Dette kvalificerede Forretningsindkomst (deductionbi) fradrag beregnes på ejerens indkomst som medarbejder. Dette fradrag er ikke tilgængeligt for virksomheder med personlig service som regnskab, lov, rådgivning eller finansielle tjenester., QBI-fradraget er også begrænset eller ikke tilgængeligt for virksomhedsejere med højere indkomst.
Mange LLC vælge S corporation for sin skattemæssige status, fordi:
- man undgår dobbeltbeskatning situationen for selskaber
- S corporation ejere kan tage QBI fradrag på erhvervsindkomst (ikke arbejdsindkomst)
- Ejere at betale Social Sikring/Medicare skat kun på arbejdsindkomst.,
Sådan foretager du valget
Hvis du beslutter at foretage dette valg, her er nogle flere oplysninger, du har brug for at vide:
for at blive beskattet som et selskab, brug IRS — Formular 8832-Enhedsklassificeringsvalg. Valget, der skal beskattes som den nye enhed, træder i kraft på den dato, der er indtastet på linje 8 i Formular 8832. Valget kan ikke træde i kraft mere end 75 dage før den dato, hvor valget er indgivet, og det kan heller ikke træde i kraft senere end 12 måneder efter den dato, hvor valget er indgivet.,
formularen indeholder en samtykkeerklæring, som kan underskrives af alle medlemmer eller af et medlem på vegne af alle medlemmer. Hvis et medlem underskriver, der skal være en vis rekord i selskabsmedlemskabsmøder, at alle medlemmer godkendte dette valg.
Du skal oplyse navn(e) og identificere nummer(r) ejere (cpr-Nummer for en enkelt medlem LLC, og Arbejdsgiver-ID-Nummer for flere medlem LLC).
for at blive beskattet som et S – selskab skal du bruge IRS-formular 2553-valg af et Small Business Corporation., For at starte den nye skatteklassifikation i et år skal du arkivere inden 15.Marts, der er effektiv for hele året. Du skal medtage oplysninger om hver aktionær: navn og adresse, ejede aktier, CPR-nummer, den dato, hvor ejerens skatteår slutter, og en samtykkeerklæring.,
Hvad Sker der med den Gamle Enhed
For at ændre en corporation, når dit valg, til virksomhedens status bliver effektiv, IRS bestemmer, at alle aktiver og passiver i den tidligere virksomhed (enkeltmandsvirksomhed eller et interessentskab), er bidraget til selskab til gengæld for aktier i virksomhedens lager.ansvarsfraskrivelse: disse oplysninger gives for at give dig et generelt kendskab til emnet og for at give dig mulighed for at have oplysninger til at diskutere med din advokat, CPA eller skatterådgiver., Enhver forretningssituation er unik, og skatter og love ændres regelmæssigt.