den nye skattelov, der begynder i 2018, gjorde det meget vanskeligere for folk at trække velgørende donationer til deres foretrukne velgørenhedsorganisationer. Loven øgede standardfradraget og sikrede, at færre amerikanere vil specificere fradrag. Det øgede dog også den procentdel af indkomst, som folk, der specificerede, kunne give til velgørenhed fra 50% til 60%.
hvordan CARES Act ændrer reglerne om velgørende fradrag.,
På grund af covid-19-pandemien i 2020 og de alvorlige resultater på mange nonprofitorganisationer inkluderede Kongressen ændringer i velgørende fradrag i sin CARES Act i marts 2020. For det første giver loven skatteydere, der specificerer, mulighed for at yde skattefradragsberettigede velgørende bidrag op til 100% af deres justerede bruttoindkomst snarere end de foregående 60%. For det andet, for skatteydere, der ikke specificerer fradrag, tillader loven op til $300 i velgørende donationsfradrag. Donationer skal være kontanter eller tilsvarende og gives til en kvalificeret velgørenhed (501c3). Disse ændringer gælder kun for skatteåret 2020.,
men har nogen af disse nye regler ændret den måde, velgørenhedsorganisationer anerkender donationer på, eller den måde, donorer beviser, at de har ydet et velgørende bidrag?
nr. Donorer skal fortsætte med at underbygge donationer gennem samtidige skriftlige anerkendelser.
velgørende organisationer (501c3) bør fortsætte med at give skriftlig anerkendelse af donationer på $250 eller mere. Donorer, der planlægger at fradrage velgørende bidrag, skal opbevare disse breve i deres skattejournaler.
Hvad er den bedste praksis for at takke en Donor?,
Der er to trin til at takke en donor. Den første har at gøre med at etablere et godt forhold til hver donor, og den anden handling har et meget lovligt formål.
først har du brug for et varmt takkebrev, men du skal også indeholde juridisk krævede oplysninger, så donorer kan dokumentere, at de gav en fradragsberettiget donation til din velgørenhed.IRS kræver offentlige velgørenhedsorganisationer (også kendt som 501(c) (3) organisationer) for at sende et formelt anerkendelsesbrev for enhver donation på mere end $250., Donoren kan bruge dette brev som bevis for hans eller hendes bidrag og kræve et skattefradrag. I praksis sender de fleste velgørenhedsorganisationer en anerkendelse for alle donationer, selv små.
begge mål, der takker donoren og opfylder de juridiske krav, kan opnås på samme tid eller separat. De fleste velgørenhedsorganisationer formår at opnå begge betingelser inden for et bogstav.
hvornår en donation skal anerkendes
bekræftelse af donation skal ske senest den 31.januar året efter gaven., Best practice antyder dog, at velgørenhedsorganisationer skal sende en anerkendelse så hurtigt som muligt, efter at gaven er modtaget.
de fleste velgørenhedsorganisationer sender også et resum.af en donors bidrag for det foregående år inden udgangen af januar. I en alder af multi-kanal fundraising appeller og donationer, du sender, at end-of-års oversigt via mail (uanset om den oprindelige donation/s kom ved en fysisk kontrol eller online), sikrer, at din organisation har tilstrækkeligt meddelt donor.,
kan du sende det endelige resum?af en donors bidrag for det foregående år via e-mail? Ja. Der er ingen lovlig recept på den form, som ethvert bekræftelsesbrev skal tage. For eksempel kan det være et postkort, en e-mail eller et fysisk brev.,
Hvad Du Skal Inkludere
- Din organisations navn
- En erklæring, der siger, at du er en 501c3 skattefri organisation
- dato donationen blev modtaget
- størrelsen af Den kontante bidrag (kontant betyder, checks, kreditkort, og lønningslisten fradrag)
- En beskrivelse (men ikke til værdien) af en ikke-kontant gave. Donoren estimerer værdien af ikke-kontante bidrag, når han rapporterer dem til IRS på hans selvangivelse.,
- en erklæring om, at ingen varer eller tjenester blev leveret af organisationen, hvis relevant
- en beskrivelse og god tro estimat af værdien af varer eller tjenester, hvis nogen, at organisationen leverede til gengæld for bidraget. Et eksempel kunne være en middag, hvor nogle af pengene betaler for måltidet, mens resten er en donation.
- en erklæring om, at eventuelle varer eller tjenester, som organisationen leverede til gengæld for bidraget, udelukkende bestod af immaterielle fordele, hvis det var relevant., Et eksempel kan være en lille gave værdsat mindre end $ 75, såsom et krus eller tote taske med organisationens logo.
hvad hvis vi ikke sender en bekræftelse?
IRS hedder det:
“En donor ikke har krav på fradrag for et enkelt bidrag på $250 eller mere, medmindre donoren får et samtidige, skriftlige anerkendelse af de bidrag, som den modtagende organisation., En organisation, der ikke anerkender et bidrag, pådrager sig ingen straf; men uden en skriftlig anerkendelse kan donoren ikke kræve skattefradrag. Selvom det er en donors ansvar at opnå en skriftlig anerkendelse, kan en organisation hjælpe en donor ved at give en rettidig, skriftlig erklæring ….”
IRS har nægtet skattefradrag til donorer, der ikke kan tilbyde ordentlig anerkendelse for deres donationer til en velgørenhedsorganisation.,
“Chronicle of Philanthropy” rapporterede, at dommen i et tilfælde hængslede på anerkendelsen ikke var rettidig nok og manglede det krævede sprog.
udvikle dit anerkendelsessprog og få det vurderet af en advokat, der er specialiseret i nonprofit-spørgsmål. Brug derefter det samme sprog konsekvent.,
Nogle eksempler:
Der er ingen grund til, at din organisation ikke kan give en varm tak til dig, som vil tilskynde din donorer til at give til dig igen, og opfylder din forpligtelse til at give en IRS acceptabelt anerkendelse af donation.
selvom anerkendelsessprog skal være egnet til hver velgørenhed, her er to eksempler på udsagn, der opfylder alle kravene. Den første kom i slutningen af et skriftligt brev sendt med posten; den anden var en del af en e-mail Tak.
1., “Som en 501c3 velgørenhed kræver skattelovgivningen, at vi meddeler dig, at dette brev er den officielle anerkendelse af din gave. Vi skal også bekræfte, at du ikke har modtaget varer eller tjenester i betragtning af dette bidrag; derfor er det fulde beløb for din gave fradragsberettiget. Tak!”
2. “Partners In Health, en 501(c) (3) ikke for profit organisation, har ikke leveret nogen varer eller tjenester helt eller delvist til dig i betragtning for dette frivillige kontantbidrag. Hvis du ønsker at kræve skattefradrag for denne gave i USA,, behold venligst dette bekræftelsesbrev til dine filer. Partnere i Health ‘ s EIN-nummer er……”
Udvid
begge disse eksempler arbejder for kontante donationer. Men hvad nu hvis gaven ikke er kontanter, men ejendom eller fysiske varer af en slags? I så fald skal du bruge sprog, der ligner dette eksempel:
“tak for dit bidrag fra et brugt køleskab og en brugt komfur , en 501(c)(3) ikke til profitorganisation, modtaget den . Der blev ikke leveret varer eller tjenester til gengæld for dit bidrag.,”
Udvid
det anbefales stærkt, at du læser IRS Publication 1771 i sin helhed. Der er mange typer anerkendelser og afsløringer, som en velgørenhedsorganisation muligvis skal give. Denne publikation staver dem detaljeret og giver adskillige eksempler.,