en “skønsmæssig tillid” er en almindeligt anvendt struktur til at holde investeringer og drive små og mellemstore virksomheder.

når det bruges korrekt, giver en skønsmæssig tillid en række potentielle fordele.,

fordelene ved en Discretionary Trust er:

• Et niveau af “Asset protection”, hvilket betyder, at aktiver, der holdes inden for en Discretionary Trust har en vis grad af beskyttelse mod uberettigede påstande, der er fremsat mod personer, der er forbundet med tillid. Det er muligt at bruge en tillid til at “skjule” (men ikke helt skjule) ejerskabet af aktiver.
• fleksibilitet med hensyn til passerende investeringer blandt familiemedlemmer og mellem generationer (dvs. “ejendomsplanlægning”)., Dette skyldes, at passering af” kontrol ” over tillidsejendom ikke nødvendigvis udløser en overførsel af tillidsejendommen – undgå et ansvar for stempelafgift eller CGT.
• fleksibilitet med hensyn til at overføre forretningsaktiver mellem familiemedlemmer og mellem generationer (dvs. “forretningsplanlægning”).
• evnen til at “streame” overskud til en eller et antal skatteydere fra år til år (dvs. “indkomstopdeling”). Trustens indkomst kan derfor fordeles til personer med lavere marginale skattesatser, hvilket minimerer skatten på tillidsindkomst.,
• muligheden for at streame kapitalgevinster til en eller flere skatteydere fra år til år (dvs. “kapitalstreaming”).

sammenfattende fremmer en passende implementeret skønsmæssig tillid:

• fordele ved beskyttelse af aktiver;
• fordele ved ejendoms-og arveplanlægning; og
• skatteeffektivitet.

korrekt pleje og overvejelse

Som med alle ting kommer de potentielle fordele ved en skønsmæssig tillid ikke uden omhu og indsats., Der skal tages hensyn til følgende potentielle ulemper forbundet med en skønsmæssig tillid:

• “Skattetab”, der opstår i tilliden, kan ikke “distribueres” til modtagerne. I stedet skal tabene overføres inden for tilliden og modregnes i fremtidig tillidsindkomst. Evnen til at videreføre skattetab er underlagt en række strenge tests. Dette betyder, at en skønsmæssig tillid skal bruges med forsigtighed, når “negativ gearing” er involveret, (og der bør tages hensyn til brugen af en gearet tillid).,
• værdien af tillidsaktiver skal være tilstrækkelig til at retfærdiggøre udgifterne til oprettelse og derefter administration af tilliden. Hvis tilliden tjener indkomst eller kapitalgevinster, skal der udarbejdes finansielle konti, og der skal indgives en selvangivelse for tilliden.
• udlodninger fra en trust kan påvirke en modtagers ret til at modtage alderspension eller anden social sikring.
• administration af en tillid kan kræve et niveau af samarbejde mellem familiemedlemmer, som måske ikke deler fælles mål., Dette kan føre til disharmoni i familien, især hvis kontrol over en tillid overgår til den næste generation uden passende planlægning.

det grundlæggende i en skønsmæssig tillid

en “tillid” er ikke en “juridisk enhed” (såsom et selskab), men er et “juridisk forhold” mellem mindst to parter: nemlig administratoren og en modtager. Administratoren har det” lovlige ” ejerskab af ejendom og er forpligtet til at besidde og bruge ejendommen til fordel for modtagerne.

en “skønsmæssig tillid” er en af en række forskellige trusts., Under en skønsmæssig tillid har administratoren “skøn” til at vælge blandt et antal “potentielle modtagere”, der kan modtage en fordeling af overskud, kapitalgevinster eller den oprindelige”afviklede kapital”.

det centrale aspekt af en skønsmæssig tillid er, at ingen bestemt modtager har ret til en bestemt indkomst eller ejendom af tilliden. De har blot “ret til at blive betragtet” af administratoren, når administratoren udøver sit skøn.

Hvordan opretter jeg en skønsmæssig tillid?

1., En skønsmæssig tillid etableres af en nybygger, der giver administratoren en lille sum penge, siger $10 (Det afviklede beløb), der skal afholdes for en “klasse” af potentielle modtagere. Bosættelsen er normalt en person, der ikke er relateret til administratoren eller de tilsigtede modtagere, dvs.en revisor, advokat eller finansiel planlægger.

2. Yderligere tillid ejendom kan føjes til (eller” afgjort på”) tillid efter det er blevet etableret.

3. Administratoren er den person, der har den juridiske titel til tillidsejendommen, og som derfor kontrollerer tillidsejendommen fra dag til dag., Det er muligt for en tillid at have flere Trustees. Administratoren kan enten være en virksomhed eller en person. En virksomhedsadministrator udpeges generelt, når tilliden skal drive en” aktiv ” virksomhed (snarere end at holde passive investeringer).

4. “Klassen” af ” potentielle modtagere “defineres med henvisning til en eller flere”navngivne modtagere”. De navngivne modtagere er normalt dig, din ægtefælle og / eller dine børn., Den bredere klasse af “potentielle modtagere” defineres derefter i Tillidshandlingen for at inkludere de navngivne modtagere, samt en meget bred gruppe af enkeltpersoner og andre juridiske enheder, der på en eller anden måde er relateret til eller tilknyttet de navngivne modtagere. Der oprettes ofte en skønsmæssig tillid til fordel for medlemmer af en bestemt familie, så de navngivne modtagere inkluderer visse familiemedlemmer, og de potentielle modtagere defineres til at omfatte den bredere familie og deres efterkommere).

5. Endelig navngiver Tillidshandlingen normalt en udnævner., Udnævnelsen har beføjelse til at ændre Trustee fra tid til anden. Fordi Udnævneren kan ændre administratoren-herunder ved at udnævne sig selv som administrator, har Udnævneren den ultimative kontrol over tilliden – og bør derfor vælges med omhu. Udnævnelsen kan være en virksomhed eller en person. Det er muligt, at Ansættelsesrollen deles mellem to eller flere personer.,

nøglekomponenterne i en skønsmæssig tillid er illustreret nedenfor:

den kritiske rolle, som Trust Deed

en skønsmæssig tillid er oprettet ved et skriftligt dokument kaldet en Trust Deed. Tillidshandlingen regulerer alle parter i tilliden. Det er kritisk, at Tillidshandlingen udarbejdes korrekt og tager hensyn til de involverede parters nuværende og fremtidige mål. Ikke alle tillid gerninger er af samme kvalitet.

det er også kritisk, at Trust Deed rummer ejendoms-og successionsplanlægningsmål fra starten., Selvom det er muligt at ændre en tillidserklæring, skal dette gøres meget omhyggeligt for at undgå utilsigtede konsekvenser af CGT og stempelafgift.

Hvis du allerede har en Discretionary Trust, så det er vigtigt, at du har Tillid Gerning revideres med jævne mellemrum, for at sikre, at Trust Deed i tilstrækkelig grad beskæftiger sig med eventuelle ændringer til vores beskatning love, og fortsætter med at passende lette din ejendom og generationsskifte mål.

en gennemgang af dine Tillidshandlinger er en væsentlig komponent i ejendoms-og successionsplanlægning.,

Hvis du ønsker at udforske brugen af en Discretionary Trust yderligere, bedes du ringe til Andrew på 1300 654 590, eller e-mail til os på [email protected].