forma podnikání společnosti s ručením omezeným (LLC) je nejnovějším vynálezem v obchodních formách, který přidává jednoduchost organizace k ochraně odpovědnosti. LLC může být zdaněna několika různými způsoby, jak ušetřit na daních pro podnikání a jeho majitele.,
V tomto článku se podíváme na LLC forma podnikání, jak LLC je obvykle zdaněny, jak být zdaněny jako korporace nebo společnost může mít prospěch vašeho podnikání, a proces volby této daně možnost.
Jak LLCs Jsou Zdaněny
ve výchozím nastavení, vaše LLC je zdaněn v jednom ze dvou způsobů, v závislosti na tom, jak mnoho majitelů (tzv. „členové“) jsou v LLC:
- jeden-člen LLC je považován za disregarded entity a je zdaněna jako sole proprietorship, podání, Plán C pro individuální osobní daňové přiznání.,
- vícečlenná LLC je zdaněna jako partnerství. Partnerství podává informace o návratu na formuláři 1065, s plánem k-1 pro každého člena / partnera.
členské daně LLC jsou založeny na jejich podílu na příjmu podniku za rok. Bez ohledu na to, kolik nebo jak málo členů LLC vyřadí z podnikání pro osobní potřebu, jsou zdaněny v plné výši ročního čistého příjmu tohoto podniku.,
LLC Majitelé a Self-Zaměstnání Daně
kromě placení daně z příjmu na základě jejich příjmy z podnikání, LLC majitelé jsou obvykle považovány za osoby samostatně výdělečně činné, a musí zaplatit samostatně-zaměstnání daně (Sociální Zabezpečení a Medicare) na jejich příjmu z LLC.
FICA Daň vs. Self-Zaměstnání Daně
Sociálního Zabezpečení a Medicare daně se nazývá FICA daň pro zaměstnance a samostatně-zaměstnání daně pro osoby samostatně výdělečně činné fyzické osoby, včetně podnikatelů., Je to stejná daň a stejná celková částka, kromě toho, že daně FICA jsou sdíleny zaměstnanci a zaměstnavateli a osoby samostatně výdělečně činné platí celou částku daně.
Pokud se LLC rozhodne být zdaněna jako korporace, platí pravidla daně z příjmu právnických osob. To znamená, že samotná korporace je zdaněna. Společnost platí daň z příjmu ze svých čistých příjmů a majitelé/členové platí daň z příjmu z jakýchkoli dividend, které obdrží.,
v Případě, LLC rozhodne, že bude zdaněna jako S corporation, majitelé nemusíte zaplatit samostatně-zaměstnání daně, protože S corporation majitelé nejsou považovány za osoby samostatně výdělečně činné. Většina majitelů S corporation pracuje v podnikání jako zaměstnanci a platí FICA daně z tohoto příjmu ze zaměstnání.
LLC zdaněná jako korporace
mnoho LLC se rozhodne být zdaněno jako korporace, aby ušetřilo na daních. V této daňové situaci se členové LLC stávají akcionáři a nejsou samostatně výdělečně činní.,
Pro vyšší příjmy jednotlivců nebo těch, s výhodné LLCs, skutečnost, že firemní akcionáři nemusí platit daň ze svého podílu příjmů corporation je daňové zvýhodnění. Firemní sazba (byt 21%, počínaje daňovým rokem 2018) může být nižší než vyšší daňové sazby pro daně z příjmu fyzických osob.
můžete také vyhnout se nutnosti zaplatit samostatně-zaměstnání daně, pokud pracujete v korporaci jako zaměstnanec (a platí FICA daně).
podívejme se na scénář:
vaše LLC má za rok čistý zisk 50 000 USD., Pokud jste jediným vlastníkem LLC, musíte vzít veškerý tento zisk z vašeho daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Pokud máte LLC zdaněnou jako společnost, korporace platí daň z tohoto příjmu, ale vy jako akcionář platíte daň pouze tehdy, pokud obdržíte dividendy.
Jedna velká výhoda LLC nad korporací je, že majitelé zamezení dvojího zdanění, kde společnost platí daně na jeho čistý zisk za rok a akcionáři zaplatit daň z příjmů ve formě dividend.,
Hlavní Výhody a Nevýhody LLC Zdaněny jako Korporace
hlavní výhodou mít LLC zdaněny jako korporace je přínosem pro majitele nemají, aby se všechny příjmy z podnikání na vašich osobních daňových přiznání. Také nemusíte platit daň ze samostatné výdělečné činnosti ze svého příjmu jako vlastník od společnosti.
hlavní nevýhodou je dvojí zdanění. Společnost musí platit daň z čistého výdělku a vy jako majitel musíte zaplatit daň z jakýchkoli dividend, které obdržíte.,
LLC Zdaňovány jako S Corporation
S corporation je zvláštní druh korporace, která má některé daňové výhody. Majitelé mohou rozdělit svůj příjem od S corporation mezi distribuci (stejným způsobem jako partner v partnerství) a postavení zaměstnance. Vlastník S corporation, který pracuje v podnikání, musí být zaplacen přiměřený plat jako zaměstnanec a musí platit daň a daň FICA z tohoto platu.
protože zisky společnosti S jsou rozděleny majitelům, tento daňový status zabraňuje situaci dvojího zdanění.,
Aby mohla být zdaněny jako S corporation, obchod musí splňovat specifické požadavky:
- podnikání může mít nejvýše 100 akcionářů
- žádný akcionář může být cizinec bez trvalého pobytu, (cizincům, kteří nebydlí v USA,
- je možné mít pouze jednu třídu akcií
- všechny akcionáře musí být jednotlivci (ne jiné podniky),
Další výhodou status S společnost je, že S corp majitel může mít 20% daňový odpočet z jeho nebo její podíl příjmy z podnikání, kromě obvyklé odpočtů za výdaje na podnikání. Tento kvalifikovaný odpočet příjmů z podnikání (QBI) se vypočítá z příjmu vlastníka jako zaměstnance. Tento odpočet není k dispozici pro podnikání v oblasti osobních služeb, jako je účetnictví, právo, poradenství nebo finanční služby., Odpočet QBI je také omezen nebo není k dispozici pro majitele podniků s vyššími příjmy.
Mnoho LLC je vybrat S corporation pro jeho daňové postavení, protože:
- To se vyhne dvojímu zdanění situaci společnosti
- S corporation majitelé mohou vzít QBI odpočet daně na příjmy z podnikání (ne příjmy ze zaměstnání)
- Majitelé platit Sociální Zabezpečení/Medicare daně pouze na příjmy ze zaměstnání.,
Jak Udělat Volební
Pokud se rozhodnete, aby se tyto volby, zde jsou některé další informace, které potřebujete vědět:
být zdaněny jako Korporace, pomocí IRS Formulář 8832 — Jednotka Klasifikace Volbách. Volby, které mají být zdaněny jako nový subjekt, budou platné ke dni uvedenému na řádku 8 formuláře 8832. Volby nemohou nabýt účinnosti déle než 75 dní před podáním voleb, ani nemohou nabýt účinnosti později než 12 měsíců po datu podání voleb.,
Formulář obsahuje prohlášení o souhlasu, které mohou podepsat všichni členové nebo jeden člen jménem všech členů. Pokud jeden člen podepíše, měl by být na schůzích o členství ve společnosti nějaký záznam, který všichni členové schválili tyto volby.
musíte zadat název(y) a identifikační číslo(čísla), vlastníků (Číslo Sociálního Zabezpečení pro jeden-člen LLC, a Zaměstnavatel IDENTIFIKAČNÍ Číslo pro více členských LLC).
Chcete – li být zdaněn jako S Corporation, použijte IRS formulář 2553-volby malé obchodní korporace., Chcete-li zahájit novou daňovou klasifikaci po dobu jednoho roku, musíte podat do 15.března s účinností po celý rok. Budete muset zahrnout informace o každém akcionáři: jméno a adresa, vlastněné akcie, číslo sociálního zabezpečení, datum ukončení daňového roku vlastníka a prohlášení o souhlasu.,
Co se Stane na Starý Subjektu
Pro změnu corporation, když se vaše volby do firemní stav se stává efektivní, ÚŘAD určuje, že všechna aktiva a závazky z předchozího podnikání (živnostenské nebo partnerství) jsou přispěly k společnosti výměnou za podíly na firemní sklad.
Upozornění: Tyto informace jsou poskytovány, aby vám obecné znalosti z předmětu, a vám umožní mít informace, diskutovat s váš právník, CPA nebo daňového poradce., Každá obchodní situace je jedinečná a daně a zákony se pravidelně mění.