a „diskreční důvěra“ je běžně používaná struktura pro držení investic a provádění malých a středních podniků.
při vhodném použití nabízí diskreční důvěra řadu potenciálních výhod.,
výhody Diskreční Trust patří:
- úroveň „ochrany Majetku“, což znamená, že aktiva držená v rámci Diskreční Trust mít stupeň ochrany proti neoprávněné tvrzení proti osobám spojeným s důvěrou. Je možné použít důvěru k „zakrytí“ (i když ne úplně skrýt) vlastnictví majetku.
- flexibilita s ohledem na předávání investic mezi členy rodiny a mezi generacemi(tj., Je to proto, že předávání „kontroly“ nad svěřeneckým majetkem nemusí nutně vyvolat převod svěřenského majetku – vyhnout se odpovědnosti za kolkovné nebo CGT.
- flexibilita s ohledem na předávání obchodních aktiv mezi rodinnými příslušníky a mezi generacemi(tj.
- schopnost“ streamovat “ zisky jednomu nebo několika daňovým poplatníkům z roku na rok(tj. Příjem fondu lze tedy rozdělit osobám s nižšími mezními sazbami daně, což minimalizuje daň z příjmu důvěry.,
- schopnost streamovat kapitálové zisky jednomu nebo několika daňovým poplatníkům z roku na rok(tj.
stručně řečeno, vhodně realizován Diskreční Trust podporuje:
- ochrana Majetku výhody;
- Nemovitostí a plánování nástupnictví výhody; a
- Daňové účinnosti.
řádná péče a ohleduplnost
stejně jako u všech věcí, potenciální výhody diskreční důvěry nepřicházejí bez péče a úsilí., Pozornost musí být věnována následující potenciální nevýhody spojené s Diskreční Trust:
- „Daňové ztráty“, které vznikají v důvěře nemůže být „rozděleny“ na příjemce. Místo toho musí být ztráty přenášeny vpřed v rámci důvěry a kompenzovány budoucími příjmy z důvěry. Schopnost přenášet daňové ztráty podléhá řadě přísných testů. To znamená, že diskreční důvěra musí být používána s opatrností, pokud se jedná o „negativní převod“ (a je třeba zvážit použití pákového fondu).,
- hodnota svěřenských aktiv musí být dostatečná k tomu, aby ospravedlnila náklady na zřízení a správu důvěry. Pokud fond získá příjmy nebo kapitálové zisky, bude třeba připravit finanční účty a podat daňové přiznání k důvěře.
- rozdělení z fondu může mít dopad na nárok příjemce na starobní důchod nebo jiné sociální zabezpečení.
- správa důvěry může vyžadovat úroveň spolupráce mezi členy rodiny, kteří nemusí sdílet společné cíle., To může vést k rodinné disharmonii, zejména pokud kontrola nad důvěrou přechází na další generaci bez vhodného plánování.
základy Diskreční Trust
„věřit“ není „právní subjekt“ (jako společnost), ale je „právní vztah“ mezi alespoň dvěma stranami: a sice, Správce a Příjemce. Správce je držitelem“ právního “ vlastnictví majetku a je povinen držet a užívat majetek ve prospěch příjemců.
„diskreční důvěra“ je jednou z mnoha různých trustů., Podle diskreční důvěry má správce “ uvážení „vybrat si mezi řadou“ potenciálních příjemců“, kteří mohou získat rozdělení zisku, kapitálových zisků nebo původního“vypořádaného kapitálu“.
klíčovým aspektem diskreční důvěry je, že žádný konkrétní příjemce nemá právo na žádný konkrétní příjem nebo majetek fondu. Mají pouze“ právo být považován “ správcem, když Správce vykonává své uvážení.
Jak mohu nastavit diskreční důvěru?
1., Diskreční Trust je stanovena Zřizovatelem dává Správce malou sumu peněz, řekněme $10 (Ustálené Součet) se bude konat na „třídy“ potenciálních Příjemců. Zřizovatelem je obvykle osoba, která nesouvisí se Správcem nebo zamýšlenými příjemci, tj. účetní, advokát nebo finanční plánovač.
2. Další důvěry majetek může být přidán do (nebo „usadil na“) důvěru poté, co byla založena.
3. Správcem je osoba, která má právní nárok na svěřenský majetek, a která proto kontroluje svěřenský majetek ze dne na den., Je možné, aby důvěra měla více správců. Správcem může být buď společnost, nebo jednotlivec. Správce společnosti je obecně jmenován, když důvěra bude pokračovat v „aktivním“ podnikání (spíše než v pasivních investicích).
4. „Třída „“ potenciálních příjemců „je definována s odkazem na jednoho nebo více“jmenovaných příjemců“. Jmenovanými příjemci jsou obvykle vy, váš manžel a/nebo vaše děti., Širší třídu „Potenciální Příjemce“ je pak definován v Trust Deed zahrnout Jménem Příjemce, stejně jako velmi široká skupina osob a jiné právní subjekty, které jsou nějakým způsobem související nebo spojené se Jménem Příjemců. Diskreční Trust je často zřízena ve prospěch členů konkrétní rodiny, takže Jménem Příjemců obsahovat určité členy rodiny, a Potenciální Příjemci jsou definovány tak, aby zahrnovaly širší rodiny a jejich potomci).
5. Konečně, Trust listina obvykle jmenuje jmenovatele., Jmenovatel má pravomoc čas od času změnit správce. Protože Appointor může změnit Správce – včetně jmenování sami sebe jako Správce, Appointor má konečnou kontrolu nad důvěry, a proto by měla být vybrána s náležitou péčí. Jmenovatelem může být společnost nebo jednotlivec. Je možné, aby role jmenovatele byla sdílena mezi dvěma nebo více osobami.,
klíčové komponenty Diskreční Trust jsou znázorněny níže:
kritickou roli Trust Deed
Diskreční Trust je stanovena písemným dokumentem, tzv. Trust Deed. Listina důvěry upravuje všechny strany důvěry. Je důležité, aby byla smlouva o důvěře řádně vypracována a zohlednila současné a budoucí cíle zúčastněných stran. Ne všechny důvěryhodné skutky mají stejnou kvalitu.
je také důležité, aby smlouva o důvěře splňovala cíle plánování majetku a dědictví od samého počátku., Ačkoli je možné změnit důvěryhodnou listinu, musí to být provedeno velmi pečlivě, aby se zabránilo nezamýšleným důsledkům CGT a kolkovného.
Pokud již máte Diskreční Trust, pak je důležité, že máte Důvěru Skutek pravidelně přezkoumávána, aby bylo zajištěno, že Důvěru Skutek dostatečně zabývá jakékoli změny daňových zákonů, a nadále vhodně usnadnění vaší nemovitosti a plánování nástupnictví cílů.
přehled vašich svěřenských listin je nezbytnou součástí plánování majetku a dědictví.,
Pokud byste chtěli, aby prozkoumala použití Diskreční Trust dále, prosím, zavolejte Andrew na 1300 654 590, nebo nám napište na [email protected].